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第六章
一选择题
1.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（B） A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效率
C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D.审计抽样只与审计风险中的检查有关
2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（C） A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目
3.下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（D） A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险
4.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（D）
A.增加样本量或执行替代审计程序 B.增样本量或执行追加审计程序 C.增加样本量，扩大测试范围
D.增加样本量或修改实质性测试程序
5.下面各因素中，与样本量成反向关系的是（D） A.可信赖程度 B.预期总体误差 C.总体容量 D.可容忍误差
6.注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为（A） A.047 B.097 C.087 D.057
7.下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（D） A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符 C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关 D.注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制 8.在进行符合性测试时，注册会计师加果认为抽样结果无法达到其对所测试的内控的预期信赖程度，应考虑（D） A.执行替代审计程序
B.降低固有风险的评价结果 C.提高可接受的审计风险水平
D.增加样本量或修改实质性测试程序 二.多选题
1.在注册会计师出现的各种失误中，（ABC）不属于抽样风险 A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计目标不相关
C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关 D.根据抽样结果过高地信赖了被审计单位内部控制制度 2.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在正向变动关系的有（BD）
A.抽样风险 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.预期总体误差 3.下列说法中正确的是（ABD） A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
4.在抽样风险中，导致注册会计师无法达到预期效果的风险有（BC） A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.错误接受风险 D.错误拒绝风险
5.下列审计项目中，通常运用变量抽样法的是（CAB） A.审查应收账款的金额
B.审查银行存贷的数量和金额 C.审查工资费用 D.审查交易授权
中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每
日各场次出售的戏票、电影票均事先连续编号。客户一手交钱、出纳员一手交票，顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入场券撕为两半，正券交顾客，副券则投入加锁的票箱中本。例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？
假设售票员与守门员串通窃取现金收入，他们可能会怎么做？ 对串通舞弊行为，可以采取哪些措施揭发？
剧院经理可以采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果？ 1）剧院采取的内部控制措施有：
①入场券事先连续编号； ②售票与收票分两人负责；
③入场时守门员将票一撕两半，各持一半； ④票箱加锁。
（2）收票员收票时不撕票而将全票交于售票员重新出售；收票
员直接收银，而让交钱者进场。
（3）观察售票员手中有无散票、旧票；突击抽查观众是否无票
或者持旧票进场。
（4）严格控制未用入场券，记录每日每班第一张和最后一张的
券号；抽点库存现金；入场券加盖剧场的章和日期章；不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场的事情发生。
审计人员通过对某贸易公司的审计，掌握到该公司出纳员王雨贪污公款的情况，分析内控缺陷：
1 王雨从公司收发室截取了顾客李洪生给公司的分期付款的5000元支票，存入了由他负责的公司备用金银行存款户中。然后在存款户中以支付劳务为由，开具了一张以自己为收款人的5000元的支票，签名后从银行兑取了现金。（银行已付，企业未付）
2 在与顾客对账时，王将应收账款余额扣减5000元后,发给李洪
生对账，表示5000元已收。
3 10天后，王编制了对应会计凭证，将应收账款调整正确，但银行存款却比实际高估5000元（企业已收、银行未收） 4 月底，编制银行存款余额调节表时，王虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调平。
应由独立于出纳的专职人员收取支票，填写收款清单。 备用金账户与结算账户分别管理。
支票签发由出纳以外的人员审核。并使用连续编号的支票。 由销售部门或会计部门的其他人员进行对账。
专人编制银行存款余额调节表，每月核对未达账项。（对长期挂
账的未达账项进行追查）
记账与出纳未分工。 收款与付款未分工。