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(4)全年应缴纳的所得税=46×33%=15.18(万元)
第四节 外商投资企业和外国企业所得税
一、单选题
1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营机构、场所取得的所得，适用的综合税率为（ ）。
A、30% B、33% C、20% D、24%
2、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所，取得的发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以（ ）。 A、作为费用扣除
B、在汇总纳税时从应纳税额中扣除 C、视同已纳税款，全额抵免 D、视同已纳税款，限额抵免
3、新办的生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，享受的税收优惠待遇是（ ）。
A、第1年免征企业所得税，第2年和第3 年减半征收企业所得税
B、第1年和第2年免征企业所得税，第3 年和第4 年减半征收企业所得税 C、第1年和第2年免征企业所得税，第3 年和第5年减半征收企业所得税 D、第1年至第5年免征企业所得税，第6 年至第10年减半征收企业所得税
4、外国投资者在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，以及外国投资者将从海南经济特区的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区的基础设施建设项目和农业开发项目，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳企业所得税税款的（ ）。
A、40% B、60% C、80% D、100%
5、外国投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（ ）。
A、允许税前扣除应纳税所得额的3% B、允许税前扣除应纳税所得额的30% C、允许税前扣除应纳税所得额的10% D、允许税前全额扣除
6、根椐税法规定，外商投资企业在计算应纳税所得额时允许列支的税金为（ ）。 A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、税收滞纳金
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7、某中外合资制衣企业，年销货净额为5000万元，其被允许列支的交际应酬费为（ ）万元。
A、15 B、25 C、18 D、50 8、预提所得税从性质上看属于（ ）。 A、企业所得税
B、区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种 C、附加税 D、源泉控制方法
9、某外资银行2001年末应收账款余额为10万元，允许计提的坏账准备金为（ ）元。 A、3000 B、5000 C、30000 D、50000
10、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本开办其它外商投资企业，经营
期不少于5年，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳企业所得税税款的（ ）。 A、40% B、50% C、89% D、100%
11、企业在筹办期间发生的费用，应当从生产、经营月份的次月起，分期摊销，摊销期不得少于（ ）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
12、根椐外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”的税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。 A、直接为生产服务的科技开发企业 B、从事产业信息咨询的企业 C、从事房地产开发业务的企业 D、从事精密仪器维修的服务企业
13、深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产，当年亏损70万元，95年亏损40万元，96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度是（ ）。
A、1996年 B、1997年 C、1998年 D、1999年
14、纳税人不能提供完整、准确的收入凭证，不能正确申报收入额的，由当地税务机关采用（ ）方法核定其应纳税所得额。
A、计算利润 B、成本（费用）加合理利润 C、比照以前年度利润水平 D、同行业利润水平
15、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。
A、3年 B、4年 C、5年 D、10年 16、预提所得税的计税依据为（ ）。
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A、收入全额 B、收入全额减去相关成本费用
C、收入总额减去税法允许扣除项目金额 D、收入全额扣除一定比例的费用 17、预提所得税的缴纳方法是（ ）。
A、纳税人自缴 B、代理人代缴 C、扣缴义务人扣缴 D、税务机关委托代征 18、外商投资企业接受的贷币捐赠，其税务处理是（ ）。 Ａ、免征所得税 Ｂ、减半征收所得税 Ｃ、只征收地方所得税 Ｄ、计算缴纳企业所得税 二、多选题
1、外国企业在中国境内未设立生产经营机构、场所，其取得的（ ），应按我国的税法缴纳所得税。
A、将财产租给中国境内租用者取得的租金
B、提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费 C、从中国境内取得的债券利息
D、从中国境外的中国银行取得的存款利息 2、外商投资企业包括（ ）。 A、中外合资经营企业 B、中外合作经营企业 C、外资企业
D、在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业
3、外商投资企业和外国企业所得税是在下列哪些税种的基础上合并而成的（ ）。 A、中外合资经营企业所得税 B、中外合作经营企业所得税 C、外商独资企业所得税 D、外国企业所得税
4、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。
A、生产经营过程中的利息支出 B、上缴的各项所得税款
C、用于中国境外的公益救济性捐赠 D、技术开发费
5、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。 A、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
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C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
6、外国企业在中国境内设立的机构、场所是指（ ）。 A、生产、经营机构 B、生产、经营场所 C、营业代理人 D、营业代理机构 7、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为（ ）。 A、税负从轻 B、优惠从宽
C、手续从简 D、税法连续、税负稳定
8、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指（ ）。
A、从中国境内取得的利润（股息）
B、从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专用权取得的使用费
9、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”，即（ ）。 A、统一了税率 B、统一了税收管理 C、统一了税收优惠 D、统一了税收管辖权
10、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的是（ ）。 A、资本利息 B、各项所得税税款
C、发生的公益、救济性的捐赠 D、支付给总机构的特许权使用费
11、企业实际发生的坏帐损失，应计入本年度的应纳税所得额，这些损失是指（ ）。 A、因债务人破产，在以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项 B、因债务人死亡，在以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项
C、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项 D、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，仍然不能收回的款项
12、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中不得在税前扣除的有（ ）。 A、税收滞纳金 B、税收罚款
C、支付给总机构的管理费 D、自然灾害损失未获赔偿的部分
13、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有（ ）。 A、支付给总机构的管理费 B、资本利息 C、限额内的交际应酬费 D、汇兑损益
14、根据外商投资企业和外国企业所得税规定，下列项目中允许税前扣除的有（ ）。 A、坏账准备金 B、工资和福利费
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