发布时间 : 星期二 文章税收基础知识辅导题[1]更新完毕开始阅读f839f4cda1c7aa00b52acb4c
（ ）。
A．资本性支出 B．各种赞助支出
C．小于实发工资的计税工资 D．各种税收的滞纳金、罚金和罚款
20、依据企业所得税有关规定，除另有规定者外，金融保险企业用于公益、救济性的捐赠应当在符合国家有关规定，在不超过企业当年应纳税所得额（ ）的标准内据实列支营业外支出，超过部分在计算纳税时调整。
A．3% B．5% C．1.5% D．10%
21、依据企业所得税有关规定，企业的下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A．不超过规定标准公益救济性捐赠 B．按规定上交总机构管理费 C．按规定计提的工会、教育经费 D．已缴纳的增值税税金 22、依据企业所得税政策规定，下列不计入产品成本的是（ ）。 A．直接材料 B．直接人工 C．期间费用 D．制造费用
23、依据企业所得税有关规定，在权责发生制下，企业的下列收入应列入本期收入的是（ ）。 A．收到本期销售的货款存入银行B．收到上期销售的货款存入银行 C．预收下期销售的货款存入银行D．收回上期多付的预付货款存入银行
24、依据企业所得税有关规定，国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业发生的技术开发费比上年实际增长10%（含10%）以上的，经税务机关审核确认批准，允许再按技术开发费实际发生额的（ ），抵扣当年度的应纳税所得额。
A．20% B．30% C．40% D．50%
25、依据企业所得税有关规定，下列费用中不属于期间费用的是（ ）。 A．财务费用 B．管理费用 C．销售（营业）费用 D．制造费用
26、企业所得税的纳税人每一年度发生的的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售营业收入（ ）范围内据实扣除。 A．1% B．1.5% C．2% D．5‰
27、依据企业所得税有关规定，下列项目中，不属于工资薪金支出的有（ ）。 A．补贴 B．年终加薪 C．劳动保护支出 D．加班工资补贴
28、依据企业所得税有关规定，下列各项费用中，不属于管理费用的是（ ）。 A．业务招待费 B．坏帐损失 C．利息支出 D．印花税
29、依据企业所得税有关规定，某企业年销售净额为3000万元，允许在税前列支的业务招待费为（ ）万元。
A．15 B．10 C．12 D．8
30、某企业2002年经税务机关审核亏损50万元，其中企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为12万元（已知该单位2001年的同类费用为10万元），该单位2002
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年准予扣除的研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用为（ ）万元。 A．5 B．6 C．10 D．12
31、依据企业所得税有关规定，为了支持文化、艺术等事业发展，纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对重点文物保护单位的捐赠，纳入公益、救济性捐赠范围，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，可在计算应纳税所得额时予以扣除。 A．1.5% B．3% C．10% D．100%
32、某制药企业2004年实现销售净收入1000万元，该单位2004年允许扣除的广告费支出为（ ）万元。
A．20 B．50 C．80 D．100
33、某白酒厂，生产粮食类白酒和其他白酒，2002年发生粮食类白酒广告费100万元；其他白酒的广告费10万元，该单位2002年允许扣除的广告费支出为（ ）万元。 A．0 B．10 C．100 D．110
34、某商业企业2002年实现销售收入5000万元，该单位2002年允许扣除的广告费支出为（ ）万元。
A．10 B．80 C．100 D．800
35、某服装厂2002年度，主营业务收入1000万元，其他业务收入200万元，营业外收入150万元，销售折扣与折让100万元，应依据（ ）计算应纳税所得额准予扣除的业务招待费。
A．1100万元，5‰ B．1200万元，3‰ C．1250万元，5‰ D．1350万元，3‰
36、某企业当年年平均职工100人，计税工资800元，该企业发放的基本工资为80万元，奖金12万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ）万元。 A．12 B．80 C．92 D．96
37、依据企业所得税有关规定，纳税义务人在计算应纳税所得额时，下列项目允许不计入企业所得税的应纳税所得额的是（ ）。 A．企业在建工程发生的试运行收入
B．纳税义务人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 C．纳税义务人接受捐赠的实物资产
D．企业售货时发生的销售折扣（折扣额另开发票时）
38、企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询技术服务，技术培训的所得，年净收入在（ ）万元以下的，暂免征收企业所得税。 A．30 B．50 C．70 D．100
39、依据企业所得税政策规定，对政府部门和企事业单位、社会团体以及个人等社会力量投资兴办的福利性、非盈利性的老年服务机构，（ ）。
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A．免征企业所得税 B．依法征收企业所得税
C．减半征收企业所得税 D．减按15%的税率征收企业所得税
40、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税（ ）年。 A．1 B．2 C．3 D．4
41、在国务院批准的高新技术产业开发区新建的内资高新技术企业，计算免征企业所得税2年的起始期限为（ ）。
A．自投产年度起 B．自开始获利年度起 C．自第一个获得会计利润的年度起 D．自第一个有应纳税所得额的年度起
42、内资企业的固定资产残值比例应在原价的（ ）。 A．3%以内 B．3‰以内 C．5%以内 D．5‰以内
43、依据企业所得税政策规定，下列固定资产中，不允许计提折旧的是（ ）。 A．房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．机器设备
44、依据企业所得税政策规定，企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月份起分期摊销，其摊销期限不得少于（ ）。 A、5年 B、10年 C、3年 D、1年
45、企业待摊费用应摊而少摊的，对企业所得税的影响是（ ）。 A．少缴所得税 B．多缴所得税 C．不影响所得税 D．不确定 46、企业所得税税前可以扣除的项目是（ ）。
A．购入专利权支付款项 B．发生自然灾害损失，保险公司赔偿款 C．赞助支出 D．以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费 47、依据企业所得税政策规定，不允许计提折旧的固定资产是（ ）。 A．未使用的营业用房 B．经营租赁方式租出的仓库 C．提前报废的汽车 D．融资租入的设备
48、依据企业所得税政策规定，下列固定资产应当提取折旧（ ）。 A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、按照规定提取简维费的固定资产 D、土地 二、多选题
1、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A．私营企业 B．个人独资企业 C．事业单位 D．个人合伙企业
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2、企业所得税纳税义务人应当具备下列条件（ ）。 A、在银行开设结算帐户 B．独立从事生产经营活动
C．独立计算盈亏 D．独立建立帐簿，编制财务会计报表 3、下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A．国有企业 B．集体企业 C．联营企业 D．股份制企业 4、下列是企业所得税纳税人的有（ ）。
A．国有企业 B．外商投资企业和外国企业 C．独资、合伙性质的私营企业 D．股份制企业 5、现行企业所得税由原（ ）合并而成。 A、国营企业所得税 B、集体企业所得税
C、私营企业所得税 D、外商投资企业和外国企业所得税 6、现行的企业所得税特点有（ ）。
A、计税依据为应纳税所得额 B、计税依据为利润总额 C．征税以量能负担为原则
D．实行按年计征、分期预缴的征收管理办法
7、关于企业所得税量能负担原则的要求，下列说法正确的有（ ）。 A、所得多，负担能力大，多纳税 B、所得少，负担能小，少纳税 C、无所得，没有负担能力，不纳税 D、不论所得多少，平均负担
8、下列所得和收入中，应当计入应纳税所得额计算企业所得税的是（ ）。 A．固定资产盘盈收入 B．现金的溢余收入 C．接受的实物捐赠收入 D．租赁收入
9、企业取得的下列收入中，需交纳企业所得税的有（ ）。 A．工商企业取得的预收货款 B．接受的实物捐赠 C．返还的流转税收入 D．在建工程试运行收入
10、依据企业所得税有关规定，下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（ ）。
A、城建税 B．房产税 C．车船使用税 D．印花税
11、依据企业所得税政策规定，在计算应纳税所得时，准予扣除项目中的税金包括（ ）。 A．资源税 B．增值税 C．教育费附加 D．营业税 12、企业所得税暂行条例中规定的计税工资的范围包括（ ）。 A．基本工资 B．浮动工资
C．独生子女补贴 D．纳税义务人负担的住房公积金
13、依据企业所得税有关规定，企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。
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