发布时间 : 星期三 文章2011年全国税务人员执法资格统一考试及答案（二）更新完毕开始阅读f7489281f242336c1fb95e56
一并补征。（ ）
51．企业在纳税年度内发生亏损，经税务机关批准，可不必报送企业所得税申报表。
（ ）
52．纳税人未按照规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，
经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ） 53．纳税人确有特殊困难，必须经省级税务机关批准，才可以延期申报。（ ） 54．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以
公告形式公布。（ ）
55．行政机关在行使行政裁量权时，应当受到行政合理性原则的约束。（ ） 56．行政机关对行政相对人采用欺诈方法获得的行政许可予以撤销，不是行政处罚。
（ ）
57．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（ ） 58．税务行政处罚听证申请期限为3日，送达《税务行政处罚事项告知书》的第二天，
是这3日期限的第1日。（ ）
59．根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处
罚决定的执行。（ ）
60．纳税人不服税务机关的具体行政行为申请复议时，可以一并对具体行政行为所依
据的税收规范性文件提出审查申请。（ ） 得 分 评卷人
（一）
某市（该市为设区的市）税务局稽查局于2010年10月对A有限公司（以下简称A公司）实施税务检查，经检查证实，A公司在2009年3月接受的B公司开具的5张普通发票是假发票。该5张发票涉及金额52210元。稽查局向A公司发出《税务事项通
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四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正
确选项的标号填在括号内。）
知书》，要求其对该5张发票相应的经济业务提供证据。A公司没有提供相应的证据。稽查局经审理后认为，A公司应当补缴2009年企业所得税13052.5元，加收滞纳金，并拟按偷税处以偷税数额一倍的罚款。稽查局于2010年12月15日（星期三）向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，12月20日上午，稽查局将《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》送达给A公司，由公司财务负责人签收并加盖了A公司的财务专用章。当日下午，A公司委托律师向市稽查局申请听证，稽查局认为：（1）A公司的申请已经超过期限；（2）A公司已经自愿签收了《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》；（3）听证不是复议诉讼，不应该委托不是本单位工作人员之外的职业律师来递交申请。稽查局不同意签收该律师递交的听证申请书，该律师遂于当日到邮局将听证申请书寄给了稽查局，稽查局于次日即当月21日收到了该申请。后来一段时间，A公司既没有履行决定书，也没有提出其他问题，稽查局书面催缴时，也只是说经济困难，请稽查局宽限一段时间。考虑到A公司迟迟未履行《税务处理决定书》和《税收行政处罚决定书》，2011年2月14日，稽查局向A公司送达了《税收强制执行决定书》，并从A公司银行账户上划缴了相应的税款、滞纳金、罚款和按每日3%计算的加处罚款。A公司于当月16日，向市税务局递交了两份行政复议申请书，请求撤销市稽查局作出的《税务处理决定书》、《税收行政处罚决定书》。
根据上述资料，回答以下问题：
61．本案A公司的听证申请的期限届满之日是( )。（单项选择） A．2010年12月17日 B．2010年12月18日 C．2010年12月20日 D．2010年12月21日
62．对于稽查人员拒绝签收A公司递交的听证申请书一事涉及的观点和做法，正确的
是( )。（多项选择）
A．如果稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，则不应当签收 B．即使稽查人员认为A公司递交的听证申请已经超过法定的期限，也应当签收 C．A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员不应当签收其听证申请
书
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D．即使A公司已经自愿签收了《税务行政处罚决定书》，稽查人员也应当签收其递交
的听证申请书
63．在当时的情况下，税务机关实施强制执行的做法，正确的是( )。（多项选
择）
A．强制执行税款不符合法律规定的条件和程序 B．强制执行滞纳金不符合法律规定的条件和程序 C．强制执行罚款不符合法律规定的条件和程序 D．强制执行加处的罚款不符合法律规定的条件和程序
64．对于A公司申请行政复议，复议机关应当( )。（单项选择） A．受理对《税务处理决定书》的申请，不受理对《税收行政处罚决定书》的申请 B．受理对《税务行政处罚决定书》的申请，不受理对《税务处理决定书》的申请 C．对两份申请都不予受理 D．对两份申请都予以受理
（二）
某企业系高新技术企业，2010年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入4000万元，转让固定资产取得的收入150万元，企业提供专利权取得的收入200万元，逾期未退包装物押金收入20万元（不含税），债务重组收入130万元。
（2）企业实际发生的成本费用为3500万元，税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元，自创商誉费用130万元。
（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2009年度亏损为300万元。 根据上述资料，回答下列问题：
65．按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。 A．3500 B．3580 C．3760 D．3825
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66．计税所得额为( )万元。
A．620 B．700 C．900 D． 1150 67．该企业全年应纳企业所得税额为( )万元。 A．105 B．140 C．180 D．185
（三）
某服装厂系增值税一般纳税人，2010年7月份应税业务如下：
（1）当月购进一匹布料，取得增值税专用发票，票面金额351万元(其中价款300万元，税款51万元)，购进新建厂房用钢材，取得增值税专用发票，票面金额117万元(其中价款100万元，税款17万元)。从某小规模纳税人企业购进配料合计8500元。
（2）当月销售服装一批，价款585万元，其中发票注明价款500万元，注明税款85万元，支付交通运输费9.5万元，取得交通公司运输发票。其中建设基金0.25万元，保管费、装卸费计0.5万元。
（3）当月将不含税销售额3万元的服装移交本厂工会，作为职工福利；将不含税销售额5万元的服装赠送给上海世博会组委会。
根据上述资料，回答下列问题：
68．该服装厂当月销项税额为( )万元。
A．83.56 B．85 C．86.36 D．88.36 69．该服装厂当月进项税额为( )万元。
A．51 B．51.63 C．68 D．68.63 70．该服装厂当月应纳增值税为( )万元。
A．18.36 B．26.73 C．34 D．34.73
2011年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷
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（国税）试卷标准答案
一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）
1．B 6．D 11．A 16．C
21．A
2．A 7．A 12．A 17．B 22．C
3．C
4．A 9．B 14．B
5．D
10．C
8．B 13．C 18．A 23．D
15．A
19．B 20．B 24．A 25．A
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分） 26．ABD 31．ABC 36．BC
27．ABC 32．ABC 37．ACD
28．ABD 33．ABD 38．ABC
29．ACD 30．ACD 34．BC 35．ABC
40．ABD
39．BD
41．CD 42．BC 43．ABD 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。） 46．√
51．× 56．√
52．× 57．×
53．× 58．√
47．× 50．×
44．ACD 45．AB
48．√ 49．×
54．√ 59．√
55．√ 60．√
四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。）
61．C 66．B
62．BD 63．CD 64．D 67．A
68．C 69．B
65．A 70．D
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