发布时间 : 星期二 文章私募投资基金合同指引1号更新完毕开始阅读f202506cc381e53a580216fc700abb68a982ad94
(三) (四) (五) (六) (七) (八)
投资指令的发送、确认及执行时间与程序；
私募基金托管人依法暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序； 私募基金管理人发送错误指令的情形和处理程序； 更换被授权人的程序； 指令的保管； 相关的责任。
第十四节 私募基金财产的估值和会计核算
第四十一条 根据国家有关规定订明私募基金财产估值的相关事项，包括但不限于： (一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) (八) (九)
估值目的； 估值时间； 估值方法； 估值对象； 估值程序； 估值错误的处理； 暂停估值的情形； 基金份额净值的确认； 特殊情况的处理。
第四十二条 订明私募基金的会计政策。
参照现行政策或按照基金合同约定执行，并订明以下事项，包括但不限于：
(一)
(二) 会计年度、记账本位币、会计核算制度等事项；
私募基金应独立建账、独立核算；私募基金管理人或其委托的外包服务机构应保留完整的
会计账目、凭证并进行日常的会计核算，编制会计报表；私募基金托管人应定期与私募基金管理人就私募基金的会计核算、报表编制等进行核对。09T7t6eTno 12 / 17
第十五节 私募基金的费用与税收
第四十三条 订明私募基金费用的有关事项：
(一) 订明私募基金财产运作过程中，从私募基金财产中支付的费用种类、费率、费率的调整、订明可列入私募基金财产费用的项目，订明私募基金管理人和私募基金托管人因未履行或
计提标准、计提方式与支付方式等；e5TfZQIUB5 (二) 未完全履行义务导致的费用支出或私募基金财产的损失，以及处理与私募基金财产运作无关的事项发生的费用等不得列入私募基金的费用； s1SovAcVQM (三) 订明私募基金的管理费率和托管费率。私募基金管理人可以与私募基金投资者约定，根据
私募基金的管理情况提取适当的业绩报酬；GXRw1kFW5s (四) (五) (六)
订明业绩报酬（如有）的计提原则和计算及支付方法；
为基金募集、运营、审计、法律顾问、投资顾问等提供服务的基金服务机构从基金中
列支相应服务费；
其他费用的计提原则和计算方法。
第四十四条 根据国家有关税收规定，订明基金合同各方当事人缴税安排。
第十六节 私募基金的收益分配
第四十五条 订明私募基金收益分配政策依据现行法律法规以及基金合同约定执行，并订明有关事项，包括但不限于： (一) (二) (三)
收益分配原则，包括订明收益分配的基准、次数、比例、时间等； 收益分配方案的确定与通知； 收益分配的执行方式。
第十七节 信息披露与报告
第四十六条 订明私募基金管理人向投资者披露信息的种类、内容、频率和方式等有关事项。
第四十七条 订明私募基金管理人、私募基金托管人应当按照《私募投资基金信息披露管
理办法》的规定及基金合同约定如实向投资者披露以下事项：UTREx49Xj9 (一) (二)
基金投资情况； 资产负债情况；
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(三) (四) (五) (六)
投资收益分配；
基金承担的费用和业绩报酬（如有）；
可能存在的利益冲突、关联交易以及可能影响投资者合法权益的其他重大信息； 法律法规及基金合同约定的其他事项。
第四十八条 订明私募基金管理人定期应向投资者报告经私募基金托管人复核的基金份
额净值。
第四十九条 订明全体份额持有人同意私募基金管理人或其他信息披露义务人应当按照
中国基金业协会的规定对基金信息披露信息进行备份。8PQN3NDYyP 第十八节 风险揭示
第五十条 私募基金管理人应当单独编制《风险揭示书》私募基金投资者应充分了解并谨
慎评估自身风险承受能力，并做出自愿承担风险的陈述和声明。mLPVzx7ZNw 第五十一条 私募基金管理人应当在基金合同中向投资者说明有关法律法规，须重点揭示
管理人在管理、运用或处分财产过程中，私募基金可能面临的风险，包括但不限于：AHP35hB02d (一) 私募基金的特殊风险，包括基金合同与中国基金业协会合同指引不一致所涉风险、基金未
托管所涉风险、基金委托募集所涉风险、外包事项所涉风险、聘请投资顾问所涉风险、未在中国基金业协会登记备案的风险等；NDOcB141gT (二) 私募基金的一般风险，包括资金损失风险、基金运营风险、流动性风险、募集失败风险、
投资标的的风险、税收风险等。1zOk7Ly2vA 第十九节 基金合同的效力、变更、解除与终止
第五十二条 说明基金合同自签署之日起生效，合同另有约定的除外。基金合同自生效之
日起对私募基金管理人、私募基金托管人、投资者具有同等的法律约束力。fuNsDv23Kh 第五十三条 说明基金合同的有效期限。基金合同的有效期限可为不定期或合同当事人约定的其他期限。
第五十四条 说明基金合同变更的条件、程序等。
(一) 需要变更基金合同重要内容的，可由全体投资者、私募基金管理人和私募基金托管人协商
一致变更；或按照基金合同的约定召开基金份额持有人大会决议通过；或按照相关法律法规规定和基金合同约定的其他方式进行变更。tqMB9ew4YX (二)
订明基金合同重大事项发生变更的，私募基金管理人应按照中国基金业协会要求及时
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向中国基金业协会报告。
第五十五条 订明基金合同解除的情形。基金合同应当根据《私募投资基金募集行为管理
办法》的规定在合同中约定投资者的解除权。HmMJFY05dE 第五十六条 订明基金合同终止的情形，包括但不限于下列事项： (一) (二) (三) 接。
基金合同期限届满而未延期； 基金份额持有人大会决定终止；
基金管理人、基金托管人职责终止,在六个月内没有新基金管理人、新基金托管人承
第二十节 私募基金的清算
第五十七条 订明私募基金财产清算的有关事项： (一)
私募基金财产清算小组。
1．私募基金财产清算小组组成，说明私募基金财产清算小组成员由私募基金管理人和私募基金托管人组成。清算小组可以聘用必要的工作人员；ViLRaIt6sk 2．私募基金财产清算小组职责，说明私募基金财产清算小组负责私募基金财产的保管、清理、估价、变现和分配。私募基金财产清算小组可以依法进行必要的民事活动。9eK0GsX7H1 (二) (三)
(四) 订明私募基金财产清算的程序。 订明清算费用的来源和支付方式。
订明私募基金财产清算剩余资产的分配，依据私募基金财产清算的分配方案，将私募基金
财产清算后的全部剩余资产扣除私募基金财产清算费用后，按私募基金的份额持有人持有的计划份额比例进行分配；基金合同另有约定的除外。naK8ccr8VI (五) (六)
订明私募基金财产清算报告的告知安排。
私募基金财产清算账册及文件的保存，说明私募基金财产清算账册及文件由私募基金
管理人保存10年以上。
第五十八条 私募基金财产相关账户的注销。
订明私募基金财产清算完毕后，当事人在私募基金财产相关账户注销中的职责及
相应的办理程序。
第二十一节 违约责任
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第五十九条 订明基金合同当事人违反基金合同应当承担的违约赔偿责任。基金合同能够继续履行的应当继续履行。
第二十二节 争议的处理
第六十条 订明发生纠纷时，当事人可以通过协商或者调解予以解决。当事人不愿通过协
商、调解解决或者协商、调解不成的，可以根据基金合同的约定或者事后达成的书面仲裁条款向仲裁机构申请仲裁，或向人民法院起诉。B6JgIVV9ao 第二十三节 其他事项
第六十一条 订明基金合同需要约定的其他事项。
第三章
附则
第六十二条 本指引由中国基金业协会负责解释。 第六十三条 本指引自2016年7月15日起施行。
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