发布时间 : 星期五 文章辽宁省2016年年注会《审计》：注会的审计年限考试试题更新完毕开始阅读ea038d5ea200a6c30c22590102020740be1ecdff
辽宁省2016年年注会《审计》：注会的审计年限考试试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
2、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 A：持续监视的潜力 B：在层次中属性的继承 C：缺乏传统的设计文档 D：缺少对变化的跟踪系统
3、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出 A：平均每小时有100位顾客得到服务。 B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。 C：队伍将无限延长。
D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
4、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；
B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 5、增值税以下面哪项为征收依据？
A：某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。 B：销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。 C：向关联公司销售产品的销售。 D：某公司的销售利润。
6、在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
A：以前的审计结论。 B：审计单位规模。
C：对经营管理的满意程度。 D：员工、系统或环境的改变。
7、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当
A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：将潜在的利益冲突通知供应商。
D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
8、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统； B：b.证明现金状况的公正性；
C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性； D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。 9、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。
10、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
11、下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B：由于预算的限制而缩小审计范围；
C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
12、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效
A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点 C：不鼓励用户把口令写下来
D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到 13、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
14、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C：ITF测试操作中的实际程序； D：ITF方法也被称为小公司技术。 15、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是 A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。 B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 16、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。 17、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？ A：审查政策和程序。
B：与一组研究管理人员面谈。
C：在一些实验室观察报告的准备情况。
D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
18、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是 A：使用了简单的组织结构。
B：为东道国经理提供了的自主权。 C：取得了地区和全球目标的平衡。 D：加强了组织控制。 19、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有IV。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。
20、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 21、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为 A：运营、财务报告及合规 B：运营、信息及合规 C：信息、财务报告及监控 D：运营、信息及监控
22、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性 A：销售额增长百分比和存货周转率； B：毛利率和销售退回变动百分比； C：存货周转率和销售退回变动百分比； D：销售额增长百分比和毛利率。 23、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。 A：II和III； B：仅有I； C：II和IV； D：I，III和IV。
24、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬；
D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 25、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A：更容易精确测度研究变量；
B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；
D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）