发布时间 : 星期日 文章最新增值税试题及答案（228道题）更新完毕开始阅读e758e11d43323968011c92de
A、商业企业向供货方收取进场费 B、随应征增值税的货物收取的装车费 C、随销售免税货物一并收取的包装物收入 D、销售白酒收取的未逾期包装物押金
044 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则、财税[2007]83号
试题：按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。
A、 果农销售自产苹果 B、图书
C、计划生育用品 D、批发、零售滴灌带和滴灌管
045 难度等级：B 出题依据：财税字[1994]004号
试题：按现行增值税规定，下列纳税人中，可以适用6%征收率的是（ ）。
A、生产建筑用石料的一般纳税人 B、电力公司 C、销售棉布的小规模商业企业 D、自来水公司
046 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律
不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销
售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
047难度等级：B 出题依据：财税[2002]29号、国税函[2007]158号
试题：下列纳税人在经营活动中不适用简易办法征收增值税的有（ ）。
A、年应税销售额为90万元的成品油加油站 B、一般纳税人生产销售粉煤灰（渣）
C、一般纳税人销售他人赠送的新设备（尚未入帐） D、一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)
048 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：增值税纳税人销售实现的两标志为（ ）。 A、货物所有权的转移 B、办妥委托收款的手续 C、收到货款或取得索取货款凭证 D、收到预收货款
049 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：按现行增值税的规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其增值税纳税地点可以为（ ）。
A、统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税 B、只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税 C、由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
D、经批准，可由总机构汇总统一纳税，各分支机构不再纳税
050 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：我国现行增值税的特点有（ ）。
A、实行价外税 B、实行三档税率
B、 划分一般纳税人和小规模纳税人 D、实行税款抵扣制度
051 难度等级：B 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列销货行为，应当征收增值税的有（ ）。
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A、贵金属期货交易 B、银行销售金银业务 C、银行融资租赁业务 D、集邮商品的生产
052 难度等级：B 出题依据：财税[2001]72号
试题：现行实行增值税即征即退优惠政策的项目有（ ）。
A、集成电路产品 B、大中小学课本 C、软件产品 D、利用城市生活垃圾生产电力 E、福利企业外购货物直接销售
053 难度等级：B 出题依据：财税[2005]165 、国税发[2003]120
试题：关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的现行规定，下列说
法正确的是（ ）。 A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先抵扣，后比对 B、纳税人取得项目填写不全的运输发票，只要比对相符就可以抵扣进项税
C、纳税人取得2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起90日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
E、 未经地方税务机关认定的纳税人开具的货物运输发票可以作为记
账凭证和增值税抵扣凭证
054 难度等级：C 出题依据：财税[2002]29号
试题：自2002年1月1日起，实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有（ ）。
A、销售自己使用过的，售价超过原值的机动车 B、销售自己使用过的，售价未超过原值的机动车 C、销售自己使用过的，低于原值的固定资产 D、专营单位销售二手车
055 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（ ）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D、被盗产品耗用的本期购买原材料
056 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：生产单位外购（ ）货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。 A、原料 B、职工生活用水
C、劳保用品 D、从废旧物资回收站购入的废旧物资
057 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物,取得专用发票(已认证)注明价款200,000元,委托乙企业加工，支付加工费20,000元(不含税)。货物加工好收回后，甲公司将其直接销售，取得销售收入250,000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有（ ）。
A、甲应该缴纳增值税5100元 B、乙应该缴纳增值税 C、甲应该缴纳增值税8500元 D、乙不需缴纳增值税
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058 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（ ）组成计税价格确定。
A、成本×（1+成本利润率）+消费税
B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率） D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）
059 难度等级：C 出题依据：《增值税、营业税、企业所得税暂行条例》及其实施细则
试题：某生产企业2007年取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1500万元；（2）附设饭店取得收入20万元；（3）附设配件专卖店取得收入10万元；（4）附设汽车修理部取得修理收入57万元，该企业应纳（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 E、城市维护建
设税
060 难度等级：C 出题依据：财税[2005]165号、财税字[1994]026号
试题：按现行政策规定，下列各项中应计征增值税的有（ ）。
A、从事热、电、气、水公用事业的增值税纳税人收取与销售数量有关的一次性费用
B、某经销企业收到供货厂家给付的销售奖励资金 C、体育彩票发行收入
D、电信单位销售移动电话并提供电信服务 061 难度等级：C 出题依据：财税字[1996]18号
试题：下列农业生产资料批发和零售环节免征增值税的有（ ）。
A、种子 B、农药 C、农机 D、化肥
062 难度等级：C 出题依据：《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：《增值税暂行条例》规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（ ）。
A、取得货币收入 B、换取货物 C、分配红利 D、作为投资
063 难度等级：C 出题依据：财税[2005]165、国税函[1997]504、财税[1995]69
试题：现行政策规定，纳税人的下列收入应当征收增值税的有（ ） A、经销商平销货物从供货厂家取得的各种返还收入（与销售量、额挂钩）
B、执法部门依法拍卖罚没物品取得的拍卖收入
C、建筑公司附设工厂生产并对外销售建筑材料取得收入
D、电信公司下属维修中心取得销售移动电话和通讯器材以及修理收入
064 难度等级：C 出题依据：财税[2000]25、财税[2005]165、财税[2006]174号
试题：根据现行增值税法规的规定，自2002年1月1日起至2010年底，对部分增值税一般纳税人按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%部分实行即征即退政策。适用这一政策的对象有（ ）。
A、增值税一般纳税人销售其自产的集成产品（含单晶硅片） B、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
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C、增值税一般纳税人将受托开发的专用软件产品销售给委托方并同
时收取安装、维护费
D、增值税一般纳税人印刷的少数民族文字出版物
065 难度等级：C 出题依据：财税[2002]12号、财税[2007]75号
试题：按照现行增值税有关政策规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额有（ ）。
A、从农业生产者手中收购农业产品，依主管税务机关核准使用的收购
凭证上注明的收购价以13%扣除率计算出的进项税额
B、山西某煤矿从国外购进设备一台，取得海关开具的完税凭证上注明
的增值税额
C、从小规模纳税人处外购货物由其主管税务机关代开的征收率为6%的
增值税专用发票上注明的增值税
D、纳税人销售应税货物，取得承运部门开具的运费发票上注明的运费、
建设基金依7%计算出的进项税额
E、混合销售行为按规定应当征收增值税，其非应税劳务所用购进货物
的进项税额
066 难度等级：C 出题依据：财税[2001]78号
试题：根据增值税的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、收购废旧物资可按收购金额的10%扣除率计算可抵扣进项税额 B、废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税 C、利用废旧物资加工生产的产品可享受免征增值税的政策 D、生产企业一般纳税人购入的废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，
可按普通发票注明金额的10%计算抵扣进项税额
067 难度等级：B 出题依据：国税发[1998]137号
试题：对实行统一核算的企业所属机构间移送货物，用于销售的受货机构的货物移送行为在（ ）情形下，应当向所在地税务机关缴纳增值税。
A、向购货方开具发票 B、由总机构开具发票 C、向购货方收取货款 D、由总机构收取货款
068 难度等级：A 出题依据：国税发[1994]031号
试题：出口货物退（免）税的税种（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税
069 难度等级：C 出题依据： 财税[2002]7号
试题：我国现行享受出口货物退（免）税的出口企业具体有（ ）。
A、有进出口经营权的外贸企业 B、所有一般纳税人的商贸企业 C、小规模纳税人
D、无进出口经营权的内资生产企业，委托外贸企业代理出口自产货物 E、个体工商业户
070 难度等级：B 出题依据：财税[1999]264、财税[2000]42
试题：下列免征增殖税的项目有 （ ）
A.非营利性医疗机构按照国家规定价格取得的医疗服务收入 B.非营利性医疗机构自产自用的制剂 C.血站供应给医疗机构的临床用血
D.某有进出口经营权的贸易企业进口残疾人专用的物品
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