发布时间 : 星期一 文章最新增值税试题及答案（228道题）更新完毕开始阅读e758e11d43323968011c92de
※049 试题：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（ ）。
A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税
B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税
C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税
D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税
050 试题：某化工厂(一般纳税人)发生的下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂）
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
※051 试题：某零售企业为一般纳税人，月销售收入为58.5万元，该企业当月应计增值税销项税额为（ ）万元。
A、6.7 B、7.6 C、9.9 D、8.5
※052 试题：按现行增值税政策规定，一般纳税人生产销售下列特定货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的有（ ）。
A、典当业销售死当物品 B、用购买的砂石料生产砖瓦、石灰 C、县以下小型火力发电站生产的电力 D、生产销售应征增值税的商品
混凝土
053 试题：增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ ）。
A、按17%抵扣进项税额 B、按13%抵扣进项税额
C、按6%抵扣进项税额 D、不允许抵扣进项税额
054试题：进口货物增值税的组成计税价格是（ ）。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税 C、成本×(1＋成本利润率) D、关税完税价格＋关税＋消费税
※055 试题:现行增值税政策规定,应当征收增值税的是（ ）。
A、专营单位从事的融资租赁业务 B、增值税纳税人收取的会员费 C、
印刷企业自购纸张受托印刷有统一刊号的图书杂志 D、工厂自采地下水用于生产 难度系数：C
※056 试题： 2007年10月，某企业将一辆自己使用过的小轿车(原价16万)， 以15万元的价格用于抵付所欠的货款, ,其正确的税务处理方法是（ ）。
A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按4%简易办法减半计算应纳增值税 D、不交增值税
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057 试题：2007年10月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存10台外购冰箱损坏，每台零售价1,440元，每台进价1,000元（不含税），应当转出进项税额（ ）元。
A、1,700 B、14,400 C、12,307.69 D、8,547
058 试题:某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（ ）万元。
A、14．45 B、14.59 C、12.47 D、13.6 059 难度等级 ：A 试题：某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007年4月份购进各种服装价款40,000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800元。该服装店当月不含税销售收入60,000元，当月应纳增值税税额（ ）元。
A、3,400 B、3,396.23 C、3,600 D、1,918
060 难度等级：A 试题：某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件用于销售。2007年12月购进各种零配件价值50,000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8,500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70,000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
A、2,692.31 B、4,200 C、11,050 D、3,350
061 难度等级：C 试题：某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。
A、16,500 B、16,500/5 C、1,650 D、不征税
062难度等级：C 试题：某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台含税售价3,000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ）元。
A、61,025.64 B、65,384.62 C、73,500 D、76,500
063 难度等级：C 试题：某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（ ）。
A、18万元 B、19.44万元 C、19.8万元 D、27万元
064 难度等级：C 试题：某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元，2007年3月购进零配件15,000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18,000元，收取包装费2,000元。该商店应纳增值税是（ ）元。
A、1,018.87 B、1,032.08 C、692.31 D、769.23
065 难度等级：C 试题：某从事零售的个体户于2007年5月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、4.52 B、3.08 C、2.82 D、1.37
066 难度等级：C 试题：下列项目适用17%税率的有（ ）。
A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水 B、苗圃销售自种花卉
C、印刷厂印刷图书报刊 D、果品公司批发水果
※067 难度等级：C 试题： 2007年10月，某纺织厂（一般纳税人）农业生产者手中收购棉花一批已入库，收购凭证上注明的价格为605,500元，其中包括
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另行支付的简单加工费5,000元和运费500元，该项业务准许抵扣的进项税额为（ ）元。
A、78000 B、78715 C、0 D、60550
※068难度等级：C 试题：2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（ ）元。
A、68,000 B、53,000 C、38,000 D、15,000
069 难度等级：C 试题：某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。
A、260,000 B、300,000 C、360,000 D、330,000
※070 难度等级：C 试题：2006年11月，某一般纳税人销售货物并承担运费,取得真实的铁路运费发票一张,其中注明铁路运费3500元,建设基金300元,装卸费200元,保险费300元。则该纳税人运费可抵扣的税额为（ ）元。
A、280 B、245 C、266 D、301
071 难度等级：B 试题：出口货物销售价格一律以（ ）价折算人民币入帐。
A、到岸价 B、离岸价 C、成本价 D、合同价
※072 难度等级：B 试题：某制药厂（增值税一般纳税人）2007年3月生产销售抗生素药品117万元（含税，税率为17%），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月不得抵扣的进项税为（ ）万元。
A、6.8 B、2.04 C、0 D、2.35
※073 难度等级：B 试题：下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、生产过程中出现的正常报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件 C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、购销货物支付运费(其运费发票项目填写不全)
074 难度等级：B 试题：下列应适用17%税率计征增值税的应税项目是（ ）。
A、切面 B、速冻饺子 C、大米 D、饺子皮
075 难度等级：B 试题：纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均
并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并
入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
※076 难度等级：B 试题：自2004年7月1日起，国家在东北老工业基地试行消费型增值税，不符合其政策规定的是（ ）。 A、外购的不动产可以抵扣
B、为固定资产支付的运费可以抵扣
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C、购进固定资产允许抵扣
D、用于矿井建设的材料、设备可以抵扣
※ 077 难度等级：B 试题：某公司为增值税一般纳税人，2007年5月生产销售农用汽车取得含税收入60万元，销售收割机取得含税收入140万元，则该公司当月应计增值税销项税额（ ）元。 A、290598.29 B、230088.50 C、248241.44 D、272445.35
※078 难度等级：B 试题：某电视机厂采用分期收款结算方式于5月份出售彩电200台，每台成本3000元，不含税售价3500元，合同约定产品发出后先收货款的一半，余款以后分三次收回，5月份如期收回货款409500元，则本月应确认此笔业务的销售额（ ）。
A、350000 B、409500 C、700000 D、819000
※079 难度等级：B 试题：某电视机厂家为增值税一般纳税人，本月销售电视机采用以旧换新方式促销，销售电视1000台，每台旧货作价250元（不含税），按出厂价和扣除旧货收购价实际取得的不含税销售收入2000000元，则本月上述销售的销售额为（）
A、2000000 B、2340000 C、2632500 D、2250000 ※080 难度等级：B 试题：关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣 B、自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税 C、纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣
D、支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额
二、多选题
001 难度等级：A 试题：增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（ ）在内。 A、电力 B、热力 C、气体 D、动力
002 难度等级：A 试题：在我国属于增值税征税的范围有（ ）。
A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货物
003 难度等级：A 试题：目前我国征收增值税的征收率有（ ）。
A、5％ B、4％ C、7％ D、6％
004 难度等级：A 试题：下列哪些属于增值税条例所称的“货物”（ ）。
A、原材料 B、半成品，残次品 C、电力 D、气体
005 难度等级：A 试题：一般纳税人销售货物适用13％税率的是（ ）。
A、销售图书 B、销售钢材 C、销售天然气 D、销售电视
006 难度等级：A 试题：下列销售行为，应征增值税的有（ ）。
A、销售电力 B、销售服装 C、销售房屋 D、销售计算机软件
007 难度等级：A 试题：以下不属于增值税纳税人的是（ ）。
A、银行 B、外商投资企业 C、交通运输企业 D、提供修理修配劳务
企业
008 难度等级：A 试题：增值税条例中所称农业包括（ ）。
A、种植业 B、养殖业 C、牧业 D、林业
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