发布时间 : 星期日 文章税法所得税练习题及答案解析更新完毕开始阅读e00dabe03968011ca200910a
年属于我国居民纳税人
D.B国乙，2013年1月10日入境，2014年10月10日离境，乙在2013年和2014年属于我国居民纳税人
11.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 A.个体工商户的生产经营所得 B.工资薪金所得 C.财产转让所得 D.稿酬所得
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金 B.赵某购买发票中奖1000元 C.钱某取得的军人转业费 D.孙某退休后按月领取的养老金
13.根据《个人所得税法》规定，下列情况纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（ ）。
A.赵某2014年取得工资薪金所得8万，稿酬所得3万，出租房屋所得6万
B.周某作为集团总公司的外派主管人员，每月除在集团公司总部取得20000万元工资外，还在外派的子公司取得6000元工资
C.吴某所在公司于2008年在美国上市，给予其1万股股票期权，2014年吴某行权，将其所持有的公司股票在美国纽交所出售
D.石某自主创业，在某超市承租一柜台，注册了个体工商户营业执照销售儿童服装
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税征收管理的说法中错误的有（ ）。 A.年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后15日内到主管税务机关办理纳税申报 B.扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费
C.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税 D.个体工商户生产、经营所得其纳税期限实行按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补
15.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本 B.费用 C.税金 D.损失
三、判断题
1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ） 2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（ ）
3.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。（ ）
4.个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收
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入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）
5.2013年11月，薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某，则杨某应按规定缴纳个人所得税。（ ）
6.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（ ）
7.所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。（ ） .在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场 8.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。（ ）
9. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“对企事业单位承包经营、承租经营所得”项目征税。（ ）
10. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（ ）
四、不定项选择题
（一）某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：
（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。
（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。 1.下列说法中正确的是（ ）。 A.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法正确 B.企业销毁发票存根联和发票登记簿的做法不正确 C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
2.下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（ ）。 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除 B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除 C.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50% D.该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%
3.下列说法正确的是（ ）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
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C.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元 D.该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元
4.该企业下列项目可以在税前扣除的是（ ）。
A.向供货商支付违约金5万元 B.接受工商局罚款1万元 C.通过政府部门向灾区捐赠20万元 D.增值税700万元
5.该企业当年应补缴的企业所得税是（ ）万元。
A.36.75 B.33 C.31.75 D.26.75
（二）某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：
（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元； （2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元），管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）； （3）销售税金160万元（含增值税120万元）；
（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；
（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 1.2013年企业的销售（营业）收入为（ ）万元。 A.2500 B.2570 C.3000 D.3070
2.广告费和业务招待费的税前扣除额为（ ）万元。 A.381 B.384 C.387.5 D.435
3.下列说法不正确的是（ ）。 A.现金折扣不得从销售收入中减除 B.销售折让不得从销售收入中减除 C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
4.2013年应纳企业所得税（ ）万元。
A.0 B.4.11 C.5.48 D.6.85
（三）中国公民高某系某公司工程师，2014年12月取得下列收入： （1）工资收入为3700元；领取了年终奖金8400元。
（2）一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区进行捐赠。
（3）取得利息收入5000元，其中含国家发行的金融债券利息收入2000元。 （4）取得省人民政府颁发科技奖20000元。
（5）提供一项非专有技术的使用权，取得收入30000元；该非专有技术的研发成本是
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20000元。
（6）共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入1500000元，该房屋原值800000元，卖房时支付有关税费85000元。 要求：根据上述资料，回答下列小题：
1.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为（ ）。
A.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税 B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入 C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入
D.特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税
2.高某工资和奖金收入应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.12月份工资应缴纳的个人所得税为6元 B.12月份工资应缴纳的个人所得税为20元 C.年终奖金应缴纳的个人所得税为252 D.年终奖金应缴纳的个人所得税为1125
3.下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的为（ ）。 A.工程设计费应缴纳的个人所得税为4720元 B.工程设计费应缴纳的个人所得税为5200元 C.利息收入应缴纳的个人所得税为600 D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000
4. 高某提供非专有技术使用权的收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.1600 B.2000 C.4800 D.5840
5.计算出售住房应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.110640 B.123000 C.300000 D.450000
（四）某出版社的沈编辑，2013年9月取得如下收入： （1）工资5200元，二季度奖金3000元；
（2）在本出版社出版个人摄影专集，取得报酬18000元； （3）取得单张有奖发票奖金800元；
（4）在当地晚报上刊登摄影作品，取得报酬收入500元； （5）业余时间为其他单位审稿，取得报酬收入2000元。 要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。
1.沈编辑9月取得工资薪金收入应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.860 B.385 C.805 D.1115
2.沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.2880 B.2520 C.2016 D.2640
3.沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A.0 B.160 C.80 D.100
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