发布时间 : 星期二 文章关于开展省级储备粮油审计考核的通知更新完毕开始阅读ddc2141752d380eb62946da8
湖北省粮食局 文件
湖北省财政厅
鄂粮发[2011]108号
省粮食局 省财政厅关于做好2011年度省级储备粮油
承储企业审计考评工作的通知
各市、州、县粮食局、财政局，省级储备粮油承储企业：
为深入了解省级储备粮油承储企业（以下简称承储企业）财务状况，全面检查承储企业执行省级储备粮油各项管理制度的情况，根据《湖北省地方储备粮油管理暂行办法》、《湖北省省级储备粮油财务管理办法》的有关规定，经研究，决定开展2011年度省级储备粮油承储企业审计考评工作。现将有关事项通知如下：
一、审计考评的基本原则
按照省政府的要求，省有关部门对省级储备粮油采取了两种管理模式，即省级战略储备管理模式和省级商业储备管
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理模式。鉴于两种管理模式的管理要求各不相同，决定对省级战备储备粮油承储企业（以下简称战略储备企业）以审计为主，对省级商业储备粮油承储企业（以下简称商业储备企业）以考核为主。即对战略储备企业审计考评工作，以2011年度财务审计为基础，结合近两年省级储备粮油业务的经营管理情况进行考核评分，确定审计考核评价结果；对商业储备企业则直接按照近两年省级储备粮油业务的经营管理情况进行考核评分，确定考核评价结果。
二、审计考评的主要内容
本次审计考评以2010年以来省有关部门颁布实施的各项省级储备粮油管理制度为依据，重点考核承储企业在省级储备粮油综合管理、计划管理、实物管理、财务管理和经济效益等五个方面的有关情况。
（一）综合管理。主要考核承储企业资质、设施配备等综合实力，主要包括：
1、资格管理。主要检查承储企业省级储备粮油承储资质认定情况及信用评级情况。
2、企业改革。主要考核承储企业班子配备、定岗定员及政策性粮油人均保管量等情况。
3、库区管理。主要考核承储企业仓库布局、设备设施条件和库区环境卫生等情况。
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4、安全生产。主要考核承储企业安全生产的制度建设、设施配备及日常管理情况。
5、质量管理。主要考核承储企业质量管理制度建设、质检人员资质及日常管理情况。
(二) 计划管理。主要考核战略储备企业对储备粮油收购、轮换、动用计划的执行情况。
1、制度建设。主要考核承储企业粮油统计制度建设和执行情况。
2、统计报表。主要考核承储企业报送统计数据的时效性和准确性情况。
3、轮换动用。主要考核战略储备企业对省下达轮换、动用计划的执行情况，检查是否存在计划下达前擅自动用、计划下达后擅自串换品种等违规行为。
（三）实物管理。按储备粮油管理“一符、四无、三专、四落实”的基本要求考核储备粮油实物管理。
1、制度建设。主要考核承储企业实物管理制度建设、保管人员资质及日常管理情况。
2、实物检查。主要考核承储企业定期检查、制度执行及检查结果的记载情况。
3、实物保管。主要考核承储企业统一挂牌、专人保管、专仓储存、仓内整洁、操作规范、定点存放及最低库存量等有关情况。
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(四)财务管理。考核承储企业财务管理制度建设、会计核算等方面的情况。
1、制度建设。主要考核承储企业财务管理制度建设、财会人员资质及日常管理情况。
2、会计核算。主要考核承储企业会计软件应用、会计科目设置及会计核算的规范、准确、及时性。
3、财务管理。主要考核承储企业定期财务分析、日常财务检查和整改措施落实情况。
4、风险管理。主要考核战备储备企业轮换风险准备金的使用、动用是否履行审批手续，商业储备企业是否存在财务风险偏高，偿债能力不足的问题。
5、数据报送。主要考核承储企业报送财务会计报表的情况及报表数据真实准确情况。
（五）经济效益。考核承储企业综合经济效益情况。 1、本年效益。主要考核承储企业本年的整体效益情况、效益增长情况及效益的真实性。
2、上年效益。主要考核承储企业上年的整体效益情况及效益的真实性。
三、审计考评的方式方法
本次审计考评工作由省粮食局、省财政厅负责组织实施。对战略储备企业的审计工作由省粮食局、省财政厅委托中介机构进行审计（费用由省负担），并组织考核专班按照考评
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