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企业年金基础知识介绍
一、企业年金基础知识 1.1企业年金定义
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件
①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费； ②企业过去三年持续盈利；
③已建立集体协商机制:建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。 1.3 企业年金的运作模式
我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
账户管理人 会计
企业和职工 董事长
受托人 总经理 托管人 出纳
投资管理人 保值增值
1.4 企业年金的缴费来源
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。 1.5 企业年金的投资运作
为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金
的比例，不低于基金净资产的5%；
（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%；
（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。
1.6 企业年金的领取条件
当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。 ①职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金；
②出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人； ③职工或退休人员身故后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取
1.7 一些特殊情况的处理
①当企业出现经营困难时，可以暂停缴费；待经营状况好转后，再正常缴费；
②职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理；
③企业出现破产、清算时，企业和职工不再缴费，原有缴费继续投资运作，直到基金余额为零，停止运作。 1.8 目标客户
①企业效益好，重视员工福利的单位；
②整体转制为企业的事业单位，例如出版社、演出团体； ③各行业协会、公证处； ④自收自支的事业单位； ⑤国家部委下属机构； ⑥金融同业机构; ⑦其他。
1.9企业年金的税收优惠
财政部、国家税务总局2009年6月2日联合下发了财税[2009]27号文，明确指出单位缴费在上年度工资总额5%以内的部分可以在税前列支。 二、我行现有的养老金产品
单一计划产品：单一企业建立的独立计划；
企业年金产品指引图谱
标准企业 年金产品 集合计划产品
国寿民生“永福1号”、“永福2号” 太平民生“智胜”集合计划 泰康民生“民泰”集合计划
招商民生“金色人生7号”集合计划
“福薪高照”企业薪酬福利管理计划 “商贷通”小微企业养老金产品
2.1 标准年金分类
企业年金根据客户的规模，分为单一年金和集合年金。
单一年金是指企业人数在1,000以上或者年缴费额在1,000万以上的企业年金计划。一个单一年金只有一家企业参加，企业可以自主选择管理人。
集合年金又叫中小企业年金，是指人数在1,000以下或者年缴费额在1,000万以下的企业年金计划。一个集合年金可以有成百上千家企业参加，管理人事先已经确定，企业可以选择参加某款集合年金产品，无法自主选择管理人。
企业人数不足1,000或年缴费额低于1,000万，但客户经营业绩较好，希望建立单一年金的客户，也可建立单一计划；集合年金管理人确定，相关流程和合同确定、管理费确定，对企业人数和缴费规模没有最低限制。
我行与国寿、太平、泰康、招行4家受托人发起了集合年金产品，具体见下表：
三、年金业务的重要意义和收益 3.1 重要意义
客户尤其是大型集团客户在选择年金管理人的时候，会综合考虑与银行的全面合作，一旦选定极少发生变更管理人的情况。因此，为我行的重点客户、授信客户提供企业年金服务，对于巩固银企关系、加强全面合作、提高我行的市场份额、降低客户维护成本具有重要的战略意义。
（我行具有企业年金账户管理和托管两项资格。）
3.2 年金业务的收益 按照国家的相关规定，账户管理人收取的账户管理费不得高于5元/人/月，托管人收取的托管费不得高于托管资产净值的0.2%/年。除此，总行也制定了企业年金业务各项奖励。以年金参与员工数1000人，托管金额1000万年金项目计算：
①直接收益
A.手续费收入：
1） 托管费：1000万*0.1%=1万 2） 帐管费：1000人*5*12=6万 ②间接收益 B．总行奖励：
1） 账管奖励：1000人*20=2万 2） 托管费：1000万*0.1%=1万 2） 重大突破奖：2-5万
C．如为单一计划，托管资产的30-50%会沉淀在业务发起行，视作公司存款；此外，如果担任了账户管理人，将会获得企业所有员工的个人资料、每月收入等重要信息，为各行营销代发薪、理财产品、发行信用卡借记卡、消费信贷创造了有利条件。