发布时间 : 星期六 文章《外贸实务》第2章 国际贸易结算更新完毕开始阅读d5581c1352d380eb62946d36
委托人（出口商）1 发货,取得提单 6 提货付款人（进口商）船公司8付款2 托收申请书汇票等单据4付款或承兑提示5D/P付款放单5D/A承兑放单，汇票到期再付款3 发送指示及单据托收行7 收妥贷记通知代收行
图：D/P、D/A的业务流程
1 出口商发货，取得提单。
2 出口方（委托人）填写托收申请书，开汇票（D/A开远期汇票，一般为30、60、90天；D/P开即期或远期汇票）并附全套所需单据向银行办理托收；
托收委托书是出口商对托收行如何办理托收的指示。为了规范托收委托书的内容，一般银行都有预先印就的标准委托书格式（见附录）；
3 托收行在托收委托书上添加一页封面和相关的指示后，连同全套单据作成一封“面函”，传送给代收行；
4、5 代收行向进口商提示汇票和单证；如果是D/P，进口商审查付款后取得单据（指D/P即期，D/P远期见下节）；如果是D/A，进口商承兑汇票后取得单据，代收行保存已承兑汇票，待到期日对进口方提示，要求付款；
6 进口商持提单向船公司提货；
7 代收行在收到货款后（无论D/P、D/A），向托收行发送“收妥贷记通知”，告之已贷记“联行往来”帐户；
8 托收行办理结汇，贷记出口商帐户或发送支票给出口商。 由此可见，对出口商来说，D/A比D/P风险大。
3.4 即期付款交单与远期付款交单
一、即期付款交单(D／P at sight )
D/P即期，指进口人在代收行提示时应立即付款赎单托收方式。所谓的“立即”原则上是第一次提示单据时就要付款，但按国际惯例，一般是在第一次提示单据后的下一个工作日内办理付款。D/P即期对出口商来说风险较小，收回货款的时间较快。
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【案例】 某出口商以D/P at sight向美国客户出口一批鞋子，货物装箱发运后，美国进口商发来传真，要求出口商把1/3正本提单寄给他，这样是否有风险，出口商如何避免风险？
【分析】 有风险，因为任何一份正本提单都是物权凭证，出口商寄给进口商一份正本提单，进口商就可凭以去提货了。
避免风险的方法是：出口商可以征得国外代收行的同意，将提单上的收货人(CONSIGNEE)打成代收行（TO ORDER OF XX BANK）。这样，进口商收到1/3正本提单后，只有到代收行柜台上请求代收行背书后才能提货，因为是D/P即期，代收行一定会在进口商付清货款后才肯将提单背书转让给他。
二、远期付款交单（D/P after sight）
又称“D／P远期”、“远期汇票付款交单”、“承兑汇票付款交单”，这种托收方式下：出口商开立远期汇票，进口商见票后承兑，但承兑后并不能取得单据，只有在汇票到期日前付清货款后才能取得货运单据。
URC522第7条（a）款的规定：“带有凭付款交出商业单证的指示的托收，不应该包含远期付款的汇票”。也就是说，D/P应只有即期，而无包括远期。但在贸易实践中，银行还是会接到远期付款交单的托收业务。因此，这里仍将期作为D/P的一个类别。
D/P远期与D/P即期都是以进口商付款为交单的先决条件，不同之处是：D/P远期开立的是远期汇票，进口商见票后先行承兑，在汇票到期日再付款赎单；D/P即期开立的是即期汇票；进口商见票就要付款赎单。
D/P远期与D/A的相同之处是：都是开立远期汇票，进口商在见票时都是先予承兑，在汇票到期日前付款；二者的不同之处是：D/P远期进口商只有在付款后才能取得单据，D/A，进口商在承兑后（付款前）就能取得单据。可见，D/A对出口商风险很大，因此在国际贸易中运用较少。
【案例】 某公司于4月9日开出见票30天的远期汇票一张，连同有关单据委托银行向国外客户收款（D/P远期）。国外代收银行于4月19日向客户提示汇票，客户于当日办妥承兑手续。问国外客户应在什么时候付清货款，什么时候取得单据？
【分析】 这是远期D/P after sight 的托收形式。汇票为见票30天，进口商于4月19日见票，因此，所以应在5月19日以前（包括当天）付清货款，付款后才可取得货运单据。
不同的交单方式对进出口双方的影响是不同的；对出口商而言，最理想的是即期付款交单，其次是远期付款交单，最后是承兑交单。
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3.5 远期付款交单凭信托收据借单
在D/P远期的情况下，有时候进口商会希望提前取得货运单据，以便早日提货出售。要做到这一点有两种方法：一是提前付款；二是凭“信托收据（trust receipt）借单”。
“凭信托收据借单”是指在D/P远期的情况下，进口人向银行出据一份信用担保文件（信托收据），表示愿意以银行受托人的身份代银行提货、报关、存仓、出售货物，并承认货物的所有权仍属于银行，以提前取得货运单据提取货物。待日后货款付清，货物的所有权才归进口商。这种方式英文缩写为“D/P·TR”，它实际上是一种资金融通的方式。
“凭信托收据借单”有两种情况：一是代收行自行决定凭信托收据借单，在这种情况下，风险由代收行承担；二是出口商授权代收行凭信托收据借单，在这种情况下，风险则由出口商承担。
【案例】 有三笔业务，付款方式为：（1）D/P见票30天。（2）D/A见票30天。（3）D/P见票30天，凭信托收据借单。以上三笔业务，国外客户均于8月1日办理承兑手续。问各可在何日取得货运单据？
【分析】 （1）“D/P见票30天。国外客户在8月31日前（包括当天）付清货款后取得货运单据。（2）D/A见票30天。国外客户在8月1日承兑后即可取得货运单据，在8月31日前付清货款。（3）D/P见票30天，凭信托收据借单。国外客户在8月1日承兑后即可凭信托收据借得单据，在8月31日前付清货款。可见“D/A见票30天”和“D/P见票30天，凭信托收据借单”两笔业务取得单句和付请货款的时间一样。
3.6 托收委托书
在办理托收时，出口商应填写一份托收委托书。托收委托书实际上是委托人（出口商）写给托收行的一封信，其主要内容是：国外代收行的名称和地址、申请人、付款人的名称和地址、币种和金额、汇票的日期、合同号码、托收条款等。托收行（寄单行）一般在委托书上附加一张封面连同全套单证作成一封“面函”寄交代收行按指示去办理托收。
3.7 使用托收应注意的问题
一、托收的特点
1 对出口商来说，比汇付的风险小。D/P形式，在进口商没有付款之前，出口商能把握物权；D/A方式，虽然在进口商没有付款之前就交出了物权，但还是有进口商承兑的保障，而汇付（后T/T），则是在没有任何保障的情况下交出了物权。
2 对进口商来说托收是卖方先发货买方后付款，在D/P方式下，进口商获得了部分融资，在D/A方式下，进口商获得的融资就更多，进口商可以利用先提到的货物赚取的资金来支付货款。正因为这样，出口商常将托收作为增强竞争力和推销库存的手段。
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3 托收是商业信用。托收与汇付一样是商业信用，虽然通过银行办理，但是银行只是代出口商办理收款的事宜，不承担付款的责任，不过问单据的真伪，如无特殊约定，对已运到目的地的货物也不负提货和看管的责任。即使在D/P条件下，如果客户不肯付款赎单，银行也只能将单据退回给出口商，出口商仍要冒把货物贱卖或返运回国的风险。
二、使用托收应注意的问题
1. 认真调查进口商的资信情况、经营能力和经营作风，成交金额不宜超过其信用程度。一般来说，发达国家的进口商信用较好，不会从银行拿走单据而不付款，因为，那样会在银行留下不良记录；而有的不发达国家，信誉不是被看得很重。
2. 最好使用D/P，尽量不使用D/A。
3. 了解进口国的贸易管制和外汇管制情况，以免货到目的地后，由于不准进口或无法取得外汇而造成损失。
4. 了解进口国特殊的商业习惯。例如，有些拉美国家的银行，在进口商承兑远期汇票后立即把商业单据交给进口商，即把D／P远期变成了D／A。因而增加收汇的风险。
5. 运输单据一般应做空白抬头或凭代收行指定抬头（to order, to order of XX），以便在收不到货款时，卖方能控制货物的所有权。
6. 在必要时，应加保“卖方利益险”。以便当货物遇险、买方不付款时，卖方可以向保险公司索赔。
7. 收的单据种类、内容、份数应严格按买卖合同规定办理，否则买方有权拒付。 一般来说，如果交易的时间长，买卖双方已建立了相互信任的关系，可以先从少量托收做起，或者让进口商电汇一部分订金在出口商的账户上。
§4 信用证的基本知识
信用证(Letter of Credit，简称L／C)是银行根据开证申请人（进口商）的指示，向出口商开立的一个书面证明，在这个证明中，银行表示它愿意向出口商支付信用证所规定的金额，如果出口商履行了信用证中的要求。
信用证是银行对出口方有条件的支付保证。但它不同于一般的担保，一般担保是在主债务人不履行义务的情况下，再由从债务人代为履行。而信用证中开证行承担第一性(Primary)的付款责任，也就是说，只要出口商履行了信用证规定的责任，开证行就必须履行自己的付款责任，而不是等到开证申请人（进口商）不负付款时，再由开征行来履行。
信用证起源于19世纪后半叶的西欧，至今已有了100多年的历史。在当前国际贸易中以信用证为付款方式的贸易总额达70％左右。
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