发布时间 : 星期日 文章国库集中支付管理系统审计更新完毕开始阅读c0cda4f7f705cc1755270921
国库集中支付管理系统审计
在国库集中支付系统审计中，面对庞大的业务数据量，计算机辅助审计的开展解决了手工审计无法做到审查功能，使得我们在国库集中支付系统的审计领域迈进了一大步，从以前的无从下手到现在的迅速、快捷的详查，做到了质的飞跃，也创新了一条审计新思路。根据规定的几方面内容，我们利用计算机进行了检索查询，完成了一个较为完整的国库集中支付系统的审计过程。通过对国库集中支付系统的审计，一是通过检查直接支付、授权支付等支出金额，促进加大直接支付比例，提高财政资金使用效率；二是通过审计拨款计划执行情况，促进财政正确反映预算结余，减少预算单位沉淀财政资金，有利于增加财政库款结余、调度和运作财政资金；三是通过审计，检查有无执行年初按照国库集中支付制度确定付款方式；四是通过审计，检查财政有无实时监控拨付预算单位支出的资金运转情况，促进提高财政监管力度。审计后，财政按照审计指出的问题提出的审计意见，进行了整改，严肃了国库集中支付纪律。
所需资料
利用此经验进行审计，需要从被审计单位取得如下资料： 一、国库集中支付账使用的是常州市财政局和常州富深协通软件技术有限公司联合开发的财政集中管理系统（网络版）即“富深协通预算管理信息系统”，数据库管理系统使用Sybase ASE 12.5。
二、根据审计需要，导入2007年度计划单表59877条记录、计划单明细表75123条记录、计划资金表75122条记录、拨款通知单表80376条记录、拨款通知单明细表162718条记录、拨款资金表111932条记录、拨款凭证表80337条记录、单
根据审计需要，导入2007年度计划单表59877条记录、计划单明细表75123条记录、计划资金表75122条记录、拨款通知单表80376条记录、拨款通知单明细表162718条记录、拨款资金表111932条记录、拨款凭证表80337条记录、单位代码表1329条记录、系统单位表1329条记录、系统支出功能科目表1400条记录、系统支出表19152条记录、系统经济科目表227条记录、系统部门表56条记录共13张表，导入数据量为67675KB。主要表字段如下：
计划资金表：
1．通知单内码（tzdid）
2．通知单明细内码（tzdmxid） 3．计划单内码（jhdid） 4．计划明细内码（jhmxid） 5．金额（je） 计划单明细表：
1．预算年份（ysnf） 2．计划单内码（jhdid） 3．计划明细内码（jhmxid） 4．计划单核准内码（jhdhzid） 5．部门代码（bmdm） 6．来源代码（lydm）
7．科目代码（kmdm） 8．经济代码（jjdm） 9．项目代码（xmdm） 10．金额（je） 11．项目（sm）
12．审核日期（shrq） 拨款通知单：
1．拨款内码（bkid）
2．支付类型代码（zflxdm） 3．预算年份（ysnf） 4．预算月份（ysyf） 5．部门代码（bmdm） 6．编号（bh）
7．金额合计（jehj） 8．日期（rq） 拨款通知单明细： 1．拨款内码（bkid）
2．拨款明细内码（bkmxid） 3．凭证内码（pzid） 4．来源代码（lydm） 5．单位代码（dwdm） 6．科目代码（kmdm） 7．经济代码（jjdm） 8．项目代码（xmdm） 9．项目（sm） 10．金额（je） 拨款凭证表：
1．凭证内码（pzid） 2．预算年份（ysnf） 3．预算月份（ysyf） 4．编号（bh）
5．来源代码（lydm）
6．支付类型代码（zflxdm） 7．部门代码（bmdm） 8．单位代码（dwdm） 9．日期（rq）
10．付款人名称（fkrmc） 11．付款帐号（fkzh）
12．付款人开户行（fkkh） 13．收款人名称（skrmc） 14．收款人帐号（skrzh） 15．收款人开户行（skrkh） 16．金额合计（jehj） 17．核单日期（hdrq）
18．项目（sm） 单位代码表：
1．单位代码（dwdm） 2．单位名称（dwmc）
3．支付类型代码（zflxdm） 系统经济科目：
1．预算年份（ysnf） 2．经济代码（jjdm） 3．经济名称（jjmc）
审计步骤
一、首先汇总拨款凭证表中当年国库集中拨付总额,再按国库集中支付类别分类检索直接支付的记录并汇总支付的发生金额和拨付笔数，再计算直接支付占总支付额的比例，分析支付结构的合理性
1．汇总拨款凭证表中当年国库集中拨付总额；
2．按国库集中支付类别分类检索直接支付的记录生成“财政直接拨付”新表；
3．汇总“财政直接拨付”表中支付的发生金额和拨付笔数，再计算直接支付占总支付额的比例。
供参考的类SQL描述有：
1．汇总拨款凭证表中当年国库集中拨付总额； select count(*) as 拨付笔数,sum(jehj) as 拨付金额合计 from [业务_源_拨款凭证] WHERE [bh] LIKE '%直%' OR [bh] LIKE '%授%'
2．按国库集中支付类别分类检索直接支付的记录生成“财政直接拨付”新表； select bh,jehj into 财政直接拨付 from [业务_源_拨款凭证] where bh like '%直%'
3．汇总“财政直接拨付”表中支付的发生金额和拨付笔数，再计算直接支付占总支付额的比例。 select count(*) as 财政直接拨付笔数,sum(jehj) as 直接拨付金额合计 from 财政直接拨付
二、从拨款凭证表中查询生成“授权支付中提取备用金表” ，汇总授权支付中提取备用金总额，从而计算提取备用金总额占授权支付总额的比例，对单笔提现超过5万元和10万元的记录进行查询
1．先从拨款凭证表中查询生成“授权支付中提取备用金表” ，汇总授权支付中提取备用金总额，从而计算提取备用金总额占授权支付总额的比例；
2．检索汇总新表“授权支付中提取备用金表”中单笔提现5万元以上合计金额；
3．检索汇总新表“授权支付中提取备用金表”中单笔提现10万元以上合计金额，再对“授权支付中提取备用金表”中一个月内有两次以上提现且金额在10万元以上的单位进行检索。
供参考的类SQL描述有：
1．先从拨款凭证表中查询生成“授权支付中提取备用金表” ，汇总授权支付中提取备用金总额，从而计算提取备用金总额占授权支付总额的比例； （1）select * into 授权支付中提取备用金 from [业务_源_拨款凭证] where bh like '%授%' and sm like '%备用%' order by jehj desc （2）select sum(jehj) as 提备用金总额 from 授权支付中提取备用金
2．检索汇总新表“授权支付中提取备用金表”中单笔提现5万元以上合计金额； select
sum(jehj) as 金额合计 from [授权支付中提取备用金] where str(jehj)>50000
检索汇总新表“授权支付中提取备用金表”中单笔提现10万元以上合计金额，再对“授权支付中提取备用金表”中一个月内有两次以上提现且金额在10万元以上的单位进行检索。 （1）select sum(jehj) as 金额合计 from [授权支付中提取备用金] where str(jehj)>100000 （2）select dwdm,fkrmc,sum(jehj) as 金额合计,month(kprq) as 汇总月份 into 授权支付中提取备用金表中10万元以上且一个月有两次以上提取记录的按单位及月份汇总情况 from [授权支付中提取备用金] where str(jehj)>100000 group by dwdm,fkrmc,month(kprq) having count(month(kprq))>1 order by dwdm,sum(jehj) desc
三、将拨款凭证中从零余额账户划单位基本户的记录检索出来，包括: 直接支付从财政零余额账户划单位基本户和授权支付中从单位零余额账户划单位基本户两种情况，并分析原因。
1．从拨款凭证表中查询生成“授权支付中从单位零余额帐号划单位基本户”表并汇总划款金额；
2．从拨款凭证表中查询生成“直接支付中从财政零余额帐号划单位基本户”表并汇总划款金额。
供参考的类SQL描述有：
1．从拨款凭证表中查询生成“授权支付中从单位零余额帐号划单位基本户”表并汇总划款金额； （1）select * into 授权支付中从单位零余额帐号划单位基本户 from [业务_源_拨款凭证] where skrbs='1' and zflxdm='0202' order by jehj desc （2）select sum(jehj) as 金额合计 from [业务_源_拨款凭证] where skrbs='1' and zflxdm='0202' 2．从拨款凭证表中查询生成“直接支付中从财政零余额帐号划单位基本户”表并汇总划款金额。 （1）select * into 直接支付中从财政零余额帐号划单位基本户 from [业务_源_拨款凭证] where skrbs='1' and zflxdm='0201' order by jehj desc （2）select sum(jehj) as 金额合计 from [业务_源_拨款凭证] where skrbs='1' and zflxdm='0201'
四、将违反规定的2007年7月1日后仍以授权支付方式支付的住房公积金、工会经费的记录检索出来，与财政核对具体情况和原因。具体过程： 1．将2007年7月1日后仍以授权支付方式支付的住房公积金、工会经费的记录检索出来生成“规定日期后工资统发单位仍用授权支付的记录”表； 2．汇总规定日期后工资统发单位仍用授权支付的金额。
供参考的类SQL描述有： 1．将2007年7月1日后仍以授权支付方式支付的住房公积金、工会经费的记录检索出来生成“规定日期后工资统发单位仍用授权支付的记录”表； select * into 规定日期后工资统发单位仍用授权支付的记录 from [业务_源_拨款凭证] where bh like '%授%' and month(rq)>6 and (sm like '%住房公积金%' or sm like '%医疗保险费%' or sm like '%工会经费%') and (fkrmc like '%局%' or fkrmc like '%委%' or fkrmc like '%所%') order by fkrmc desc 2．汇总规定日期后工资统发单位仍用授权支付的金额。 select SUM(JEHJ) as 金额合计 from [业务_源_拨款凭证] where bh like '%授%' and month(rq)>6 and (sm like '%住房公积金%' or sm like '%医疗保险费%' or sm like '%工会经费%') and (fkrmc like '%局%' or fkrmc like '%委%' or fkrmc like '%所%')