发布时间 : 星期日 文章财务模块- 采购、接收、应付会计分录和功能更新完毕开始阅读b963b80281c758f5f71f679b
本文档基于Oracle EBS R12版本测试。所有R12的查询在12.0.4下验证，11i的在11.5.10.1下测试 一、企业采购业务
采购业务是一般企业都会有的业务，主要包括请购、采购、接收、入库、发票、付款几个步骤。分别对应采购、库存、成本、应付以及总账模块。
Oracle是财务业务一体化的系统，只要录入了相应的业务，则会自动生成相应的财务信息。 1、采购接收
采购模块主要功能是帮助业务部门管理采购订单，控制采购流程，审批层次，在请购单、和采购订单录入审批阶段是不产生财务信息的。
现假设企业采购两批原材料，价格50*2=100元。企业当前的银行存款为100元，库存成本为0。
在采购订单接收时，实际上表示物料采购已既成事实，我们将因此产生一笔因采购产生的应计负债，同时记一笔帐到我们的采购接收帐户。 采购接收的会计分录为： 商品采购 DR 100￥ 应付帐款-应付暂估 CR 100￥
商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生 末 商品采购 0 +100 100￥ 应付帐款-应付暂估 0 +100 100￥
入库和创建发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。
这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期
初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。 具体的分录产生流程如下： 1) 接收事务处理器
采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。
11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过附件po_rcv_ledger.sql查询 。
这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。 2) 传送总账
此时，R12中运行“创建会计科目 - 成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询 。
再提交“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。 注意：
11i中，采购接收在总账日记账中的来源是“Purchasing”，类别是“Receiving”；而在R12中，采购接收在总账日记账的来源为“Cost Management”，类别是“Receiving”。 2、交货入库
采购接收以后则可以进一步交货入库。同样会执行“接收事务处理器”，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的逻辑亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。
此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录, 将商品
采购科目的余额转移至库存成本帐户。
同时，如果采用标准成本，采购价格和入库成本的不同则可能产生PPV（采购价格差异Purchase Price Variance）。假设物料的标准成本为80￥，分录如下： 库存商品成本 DR 80￥ PPV DR 20￥ 商品采购 CR 100￥ 相关科目的余额变化如下： 科目 初 发生 末 库存商品成本 0 +80 80￥ PPV 0 +20 20￥ 商品采购 100 -100 0￥ 中转科目商品采购科目的余额已结平为0。 具体如何查询分录参考如下sql。 1） 子模块
所有的库存物料事务处理（包括采购收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，采购收货的分录信息则可以如下查询po_rcv_inv_ledger.sql 。
同时，xla中的分录可以从如下sql查看po_rcv_inv_xla_ledger.sql 。 2） 总账
提交请求“将日记帐分录传送至 GL - 成本管理”，将子模块分录传送至总账。
此时总账将生成来源为je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日记账分录。
到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。 3、应付发票
应付发票可以手工录入。与采购有关的发票需要通过匹配采购订单生成应付发票。根据采购项目的税码，会自动或手工产生税行。
如果收到的发票价格与采购价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异Invoice Price Variance）。这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的采购价格产生了20￥的IPV。税码为VAT17。 因此采购匹配的应付发票会计分录为： 应付帐款-应付暂估 DR 100￥ 暂估与发票差异(IPV) DR -20￥ 进项税 DR 80*0.17￥ 应付帐款-发票款 CR 93.6 相关科目的余额变化如下：
科目 初 发生 余额 应付帐款-应付暂估 100 -100 0￥ 暂估与发票差异(IPV) 0 -20 -20￥
进项税 0 -13.6 -13.6￥（应交税费属于负债类科目） 应付帐款-发票款 0 +93.6 93.6￥
中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17=93.6。 1） 录入发票
AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款