发布时间 : 星期四 文章《审计学原理》试题库答案更新完毕开始阅读b09b0d0dbc64783e0912a21614791711cc79790c
（2）在审计工作的前期，注册会计师应当就审计中可能发现的、不会导致财务报表重大错报的员工舞弊如何进行沟通与治理层达成共识。
（3）如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的治理层。
（4）如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通。 7.答：（1）对业务质量承担的领导责任； （2）职业道德规范；
（3）客户关系和具体业务的接受与保持； （4）人力资源； （5）业务执行； （6）业务工作底稿； （7）监控。
8.答：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求； （2）建立健全会计师事务所质量控制制度； （3）与委托人签订业务约定书； （4）深入了解客户情况，审慎选择客户； （5）提取风险基金及购买责任保险；
（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的相关律师； （7）加强注册会计师队伍建设。
9.答：认定是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。管理层认定分为三个层次： （1）关于各类交易和事项运用的认定。 （2）关于期末账户余额运用的认定。 （3）关于列报运用的认定。
10.答：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质；
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；
（6）被审计单位的内部控制。
11.答：（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性； （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作； （3）提供更多的督导；
（4）使某些程序不被管理层预见或事先了解；
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。 12答：（1）防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任。
（2）注册会计师有责任按照中国注册会计师审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误导致。 13.答：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；
（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序；
（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
14.答：（1）在决策时认为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。 （2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。 （3）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。 （4）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计。
（5）内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。 15答：（1）编制审计差异调整表和试算平衡表； （2）取得管理层的声明； （3）取得律师声明书；
（4）与被审计单位治理层的沟通； （5）执行分析程序； （6）撰写审计报告； （7）完成审计工作底稿的复核 （8）评价审计结果。
16.答：如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：
（1）会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；
（2）因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
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