发布时间 : 星期五 文章第二章-货币资金00155中级财务会计2018版教学提纲更新完毕开始阅读ae375a04a7e9856a561252d380eb6294dd88227a
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业使用银行本票支付购货款等款项后，应根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目。（购买货物的账务处理与银行存款相同） 如企业因本票超过付款期等原因而要求银行退款时，应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行收回本票时盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷“其他货币资金——银行本票存款”科目。
（四）信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项，属于银行卡的一种。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡存款”科目。企业在信用卡使用过程中，需要向其账户结存资金的，按实际续存的金额，借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （五）信用证保证金存款
信用证保证金存款，是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，并明确规定该信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。
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