发布时间 : 星期三 文章财务管理第六章习题更新完毕开始阅读abaf3e3d376baf1ffc4fad6c
投资于有价证券等策略来达到理想状况。 4、往往一笔现金余额只能服务于一个动机。 5、现金预算管理是现金管理的核心环节和方法。
6、现金预算的准确性在很大程度上依赖于销售和采购预测的准确程度。
7、现金持有成本与现金持有量成正比变化，而现金转换成本与现金持有量成反比例变化。 8、在存货模型中现金持有成本和现金转换成本的合计最低条件下的现金余额即为最佳现金余额。
9、成本分析模型假定每日现金流量为正态分布。
10、企业加速收款的任务不仅是尽量使顾客早付款，而且要尽快使这些付款转化为可用现金。
11、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加舍销量。 12、在采用集中银行方法的企业里，收款中心将每天收到的汇款汇入集中银行，以加速账款回收。
13、采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存储手续的时间；缺点是需要支付额外的费用。
14、应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款的投资成本。 15、一般而言，收账费用越多支出越多，坏账损失越少，但这两者并不一定存在线性关系。 16、订货成本的高低取决于订货的数量与质量。
17、要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。 二、单项选择
1、在采用5C评估法进行信用评估时，最终的因素是（） A 品德 B 能力 C资本 D抵押品 2、经济批量是指（）
A 采购成本最低的采购批量 B订货成本最低的采购批量 C储存成本最低的采购批量 D存货总成本最低的采购批量 3、下列对信用期限的描述正确的是（） A缩短信用期限，有利于销售收入的扩大 B 信用期限越短，企业坏账风险越大
C 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越 D 信用期限越短，应收账款的机会成本越高 4、信用的5C评估法中的“能力”是指（） A 顾客愿意履行期付款义务的可能性
B 顾客的经营状况和经营规模，表明顾客可能偿还货款的能力 C 企业流动负债的数量和质量以及与流动负债的比例 D 顾客能否为获取商业信用提供担保资产
5在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（） A 坏账损失 B 收账费用
C 对客户信用进行调查的费用 D 应收账款占用资金的应计利息 6、信用条件“1/10，n/30”表示（） A信用期限为10天，折扣期限为30天
B 如果在开票后10天--30天内付款可享受10%的折扣 C 信用期限为30天，现金折扣为10%
D 如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款
7、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（） A数量较大的存货 B占用资金较多的存货 C 品种多的存货 D价格昂贵的存货
8、某企业每年需要某种原料10000吨，每次订货的固定成本为1万元，每吨原材料年储存保管费用为5000元，则该企业的经济订货批量是（） A 100 B 200 C 500 D 1000
9、现金余缺是指（）与最佳现金余额相比之后的差额。 A 预计现金收入 B预计现金支出
C 计划期现金期末余额 D计划期现金期初余额 10、下列关于信用标准的说法不正确的是（）
A 信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求
B 信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销 C 如果企业的信用标准较严格，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本
D 如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本 11、关于现金管理的目的说法不正确的是（）
A 现金管理的目的，是尽量节约使用资金，并从暂时闲置的资金中获得最多的利息收入 B 现金管理应使企业的现金非常充足，不出现短缺的情况 C 现金管理应做到保证企业交易所需要的资金 D 现金管理应不使企业有过多的闲置资金 12、应收账款的功能是（）
A 增强竞争力，减少损失 B 向顾客提供商业信用 C 加强流动资金的周转 D 增加销售、减少存货 13、存货质量控制不需要（）
A建立减值准备制度 B 按重要性程度将存货分类 C 完善责任控制措施 D 灵活进行削价处理 三、多项选择
1、确定建立保险储备量时的订货点，需要考虑的因素有（） A 交货时间 B 平均库存量 C 保险储备量 D平均日需求量 E 预计日最大需求量
2、提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定的代价，主要有（） A 应收账款机会成本 B 坏账损失
C 收账费用 D 现金折扣成本 E 顾客信用调查费用 3、评价顾客信用的5C评估法中的“5C”包括（） A品德 B 能力 C 利润 D 资本 E 情况 4、以下对企业持有先进的动机描述正确的是（）
A基于企业购产销行为需要的现金，就是投资动机所要求的现金持有
B 出于银行的要求而保留在企业银行账户中的存款就是补偿动机所要求的现金余额 C 谨慎动机要求企业尽量多的持有现金
D 投资动机的基础是要保证生产经营正常进行 E 一笔现金余额可以服务于多个动机 5、现金成本包括（）
A 变动成本 B 固定成本 C 持有成本 D转换成本 E短缺成本 6、现金管理的内容包括（）
A 编制现金收支计划，以便合理的估计未来的现金需求 B节约使用资金，从暂时闲置的资金中获得最多的利息收入 C 对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款
D 既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置资金，以增加收益 E 用特定的方法确定最佳的现金余额，当企业的实际现金余额与最佳现金余额不一致时，应设法达到理想状况
7、现金预算的制定步骤是（）
A 销售预测 B 估计现金流入量 C 估计现金流出量 D 估计月末现金和贷款余额 E 采购预测
8、为了提高现金的使用效率，企业应尽量加速收款，为此，必须满足的要求有（） A尽量使顾客早付款 B 尽量使用预收账款等方法 C 减少顾客付款的邮寄时间
D 减少企业收到顾客开来支票与支票兑现之间的时间 E 加速资金存入自己往来银行的过程
9、对于企业设立集中银行的利弊，下列说法正确的是（） A 设立集中银行可以使账单和货款有机的时间大大缩短 B 设立集中银行可以缩短支票兑现的时间
C 开设的收款中心越多，要求的补偿余额也越多，企业的保险系数更大 D 设立收款中心需要一定的人力和物力，花费较大 E 设立集中银行可能使企业增加大量闲置不用的资金 10、关于使用锁箱系统利弊的说法正确的是（） A大大缩短了公司办理收款、存储手续的时间
B 使公司从收到支票到这些支票完全存入银行之间的时间差消失了 C 有利于节约费用支出，如果平均汇款数额较小，则更加有利 D 费用支出与存入支票张数成一定比例
E 是否使用锁箱系统方法要看节约资金带来的收益与额外支出的费用孰大孰小 11、在西方财务管理中，控制现金支出的方法 A 运用浮游量，以节约资金
B 控制支出的时间，以最大限度的利用现金而不丧失现金折扣 C运用适当的工资支出模式 D 建立严格的现金支出审核制度 E 削减不必要的现金支出额
12、现金支出的综合控制手段有（）
A 力争现金流入与流出同步 B 实行内部牵制制度
C 即使进行现金的清理 D 遵守国家规定的库存现金的使用范围 E 做好银行存款的管理
13、应收账款的管理成本主要包括（）
A调查顾客信用情况的费用 B 收集各种信息的费用 C账簿的记录费用 D应收账款的坏账损失 E 收账费用
14、为了评价两个可选择的信用标准孰优孰劣，必须计算来年各个方案各自带来的利润和成本，为此应测试的项目有（）
A 信用条件的变化情况 B 销售量变化对利润销售的影响 C 应收账款投资及其机会成本的变化 D 坏账成本的变化 E 干李晨笨的变化
15、信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括（） A 信用期限 B 现金折扣 C 折扣期限 D 机会成本 E 坏账成本
16、现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，“2/10，n/30”含义是（） A 如果在发票开出10天内付款，可以享受2%的折扣 B 如果在发票开出10天内付款，可以享受20%的折扣 C 如果不想取得折扣，这笔货款必须在30天内付清 D如果不想取得折扣，这笔货款必须在20天内付清
E如果不想取得折扣，这笔货款必须在20天内付清，利率另议 17、按照收账费用与坏账损失的关系，可以得出（）
A 收账费用支出越多，坏账损失越多，两者呈反比例关系 B 开始花费一些收账费用，应收账款的坏账损失有小幅度降低 C 收账费用继续增加，应收账款和坏账损失明显减少
D 达到饱和点时，应收账款和坏账损失的减少就不再明显了 E 随着收账费用的增加，坏账损失成递减变化 18、确定订货点时，必须考虑的因素有（）
A 平均每天的正常耗用量 B 预计每天的最大耗用量 C 提前时间 D 预计最长提前时间 E 保险储备 四、计算与分析题
（一）最佳现金余额的确定
[资料]某企业预计全年需要现金8000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的利息率为25%。
{要求}试求该企业的最佳现金余额。 （二）净现金流量的计算
【资料】某企业预计12月份的营业现金收入为100万元，其他现金收入为50万元；营业现金支出为80万元，其他现金支出为20万元。 【要求】试求该企业12月份的净现金流量。 （三）最佳现金持有量的确定
某公司有价证券的年利率为10.8%，每次证券交易成本5000元，公司认为任何时候其银行或活期存款及现金余额不能低于2000元，又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差为100元。
【要求】最最佳现金持有量米勒-欧尔模型中的最佳现金持有量和现金持有量的最高上限分别为多少？ （四）信用条件
【资料】公司的销售全部为赊销，销售毛利率保持不变，应收账款机会成本率为15%,现金信用条件及相关情况如下： 信用条件：30天付清 销售收入：20万元 销售毛利：4万元 平均坏账损失率：8% 平均收现期：50天
建议的信用条件及相关情况为： 信用条件：2/10,n/30