发布时间 : 星期六 文章会计软件的应用 - 图文更新完毕开始阅读9dbecec1482fb4daa48d4bc3
科目代码100110021002011002021101110101112212211231140214020114020214031403011403021405140501140502160116021604200122024001400241014101014101024104410401410402410403410404
科目名称库存现金银行存款工行存款 中行存款辅助核算日记账日记账和银行账科目类型方向资产资产资产资产借借借币别核算账页格式期初余额交易性金融资产资产股票资产应收账款客户往来核算资产其他应收款个人往来核算资产坏账准备资产在途物资资产数量核算A材料/400千克资产计量单位：千数量核算B材料/50千克资产计量单位：千原材料资产数量核算A材料/500千克资产计量单位：千数量核算B材料/400千克资产计量单位：千库存商品资产数量核算甲商品/400千克资产计量单位：千数量核算乙商品/600千克资产计量单位：千固定资产资产累计折旧资产在建工程项目核算资产短期借款负债应付账款供应商往来核算负债实收资本所有者权益资本公积所有者权益盈余公积所有者权益法定盈余公积所有者权益任意盈余公积所有者权益利润分配所有者权益提取法定盈余公积所有者权益提取任意盈余公积所有者权益应付股利所有者权益未分配利润所有者权益 13 / 41 5,200.00 4,522,100.00 3,602,100.00币别：美元920，000.00借账页格式：外币金额式（$200，000.00）借 15,000.00借 15,000.00借 300,000.00借 5,000.00借 900.00借 225,000.00借账页格式：数量金额式 192,000.00借账页格式：数量金额式 33,000.00借 550,000.00借账页格式：数量金额式 250,000.00借账页格式：数量金额式 300,000.00借 1,680,000.00借账页格式：数量金额式 680,000.00借账页格式：数量金额式 1,000,000.00借借借贷贷贷贷贷 1,366,400.00 500,584.00 1,863,416.00 953,800.00 5,200,000.00 100,000.00 100,000.00 50,000.00贷贷 50,000.00应收账款期初余额
日期 2013-12-20 2013-12-25 2013-12-30
应付账款期初余额
日期 2013-12-20 2013-12-25 2013-12-30
其他应收款期初余额
日期 2013-12-20
2.录入会计科目本年累计发生额 （1）年初建账：年初余额=期初余额
（2）年中建账：年初余额+/-本年累计发生额=期初余额 【提示】
（1）一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
（2）如果设置了数量核算、外币核算，以及辅助核算，则应该先录入数量和单价、本币和外币、辅助账数据。
（3）在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡。
（4）期初余额未录入完毕，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。 （5）一经记账，则不能再录入、修改期初余额。
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客户名称 北京前进中学 大连志明公司 长春鸿翔公司 摘要 销售应收款 销售应收款 销售应收款 方向 借 借 借 金额 100,000.00 58,500.00 141,500.00 供应商 北京科瑞 上海力源 深圳兴盛 摘要 购货欠款 购货欠款 购货欠款 方向 贷 贷 贷 金额 253,800.00 349,000.00 351,000.00 供应商 财务部 摘要 王毅 方向 借 金额 5,000.00 第05讲 凭证的录入与修改
二、账务处理模块日常处理 1.凭证录入
（1）凭证录入的内容
①凭证头：类别、编号、制单日期、附件张数 ②凭证体：摘要、科目、金额、辅助信息 （2）凭证录入的输入校验
①会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目；
②会计科目是否为末级科目；
③会计科目是否符合凭证的类别限制条件；
④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求； ⑤凭证必填内容是否填写完整；
⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。
【例题?实务操作题】根据1月份发生的经济业务，以103的身份填制凭证，登陆时间：2014年1月31日，凭证附件张数统一为1。
（1）1日，采购中心周阳购买了500元的办公用品， 以现金支付。
（2）2日，收到泛美集团投资资金200000元存入工行。（转账支票号ZPS001） （3）3日，财务部王毅从工行提取现金8000元，作为备用金。（现金支票号XP001）
（4）6日，生产车间领用A 材料100千克计450000元用于生产甲产品，B材料200千克计200000元用于生产乙产品。
（5）8日，所有在途物资全部入库。（见下表）
科目代码 1402 140201 140202 科目名称 在途物资 A材料 B材料 辅助核算 数量核算 计量单位：千克 数量核算 计量单位：千克 科目类型 资产 资产 资产 方向 借 借 借 币别核算/账页格式 账页格式：数量金额式 账页格式：数量金额式 期初余额 225,000.00 192,000.00 400 33,000.00 50 （6）13日，财务部王毅出差归来，报销差旅费5000元（原借款）。 （7）26日，以工行存款支付短期借款利息1000元。（现金支票号XP004） （8）31日，甲产品完工入库400件，计160000元。 （9）31日，生产中心王萍出差借款5100元，以现金支付。
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（10）31日，接受外部捐赠的无形资产，价值120000元。
（11）31日，结转制造费用（甲商品所占比例60%， 乙商品所占比例40%）。 （12）31日，结转期间损益。
（13）31日，按本月利润的25%计提所得税，将所得税费用转入本年利润。 （14）31日，结转本年利润。
（15）31日，按净利润10%提取法定盈余公积金，并将利润分配明细科目余额转入到未分配利润明细科目中。
【提示】
1.采用序时控制时，凭证日期应大于总账系统启用日期，但不能超过业务日期。 2.不同行的摘要可以相同，但不能为空。 3.金额不能为“零”，红字以“-”号表示。
4.可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。 5.不能确定的辅助核算信息可不输入。 6.第11-15笔业务在期末处理时讲解。 2.凭证修改
（1）凭证修改的内容 ①凭证类别、编号不能修改。
②若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能修改至上一张凭证的制单日期之前。 ③其他系统传递的凭证不能在总账系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。 （2）凭证修改的操作控制 ①修改未审核或审核标错的凭证
②修改已审核而未记账的凭证：取消审核，进行修改 ③修改已经记账的凭证：不得提供对已记账凭证的修改功能 ④修改他人制作的凭证
【潜规则】在用友软件中，提供了“反记账”的功能，因此也会涉及第③种情况。但在客观题考查中，应按照如下规范进行作答：
会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。
【例题?实务操作题】修改“付”字0004号凭证，将发生额改为5000元。
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