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7、项目计算期15年，其中建设期1年，投入期1年，达到销售规模2年。投入期和达到生产销售规模期的经营负荷率依次按40％、80％和100％测算。
二、成本费用估算结果
1、0﹟柴油购入的批发价（含税成本价）为8000元∕吨，93﹟汽油购入的批发价（含税成本价）为9000元∕吨。
2、项目达产期年均总成本费用为944万元。 3、项目达产期年均经营成本为930万元。
第九章 财务评价 第一节 销售收入、税金及利润
一、说明和基础数据 1、说明
本项目的财务分析依据原国家计委和建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》。项目技术经济是测算项目达到生产规模的经济效益指标。
2、基础数据
本项目的基础数据见下表 单位：万元
序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5
项目 设计年销售成品油 0＃柴油 93＃汽油 单位 吨 吨 吨 21
数量 1120 640 480 备注 项目建成年 1.6 1.7 2 2.1 2.2 3 3.1 项目总投资 新增建设投资 辅底流动资金 资金筹措 新增建设投资筹措 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元∕年 万元∕年 万元 400 320 80 400 320 320 0 80 80 0 0 944 930 项目建成年 项目建成年 3.1.1 企业自筹 3.1.2 银行贷款 3.2 新增流动资金筹措 3.2.1 企业自筹 3.2.2 银行贷款 4 4.1 4.2 5 上级补助（申请政府扶持投入） 销售达到规模的年总成本费用 销售达到规模的年总经营成本 总成本费用（达产期）和经营成本
3、成品油销售价格
成品油销售价格根据目前国内市场及本地市现行价格调查分析确定，含税价格发下表：
成品油销售价格表
序号 1 2 合计 品名 0＃柴油 93＃汽油 单位（万元） 0.8 0.9 数量（吨） 640 480 销售金额（万元） 512 432 944 1120
4、项目税费估算
（1）成品油销售增值税率为17％； （2）城建税税率为5％； （3）教育费附加税率为3％；
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（4）地方教育费附加税率为1％；
5、项目按税后利润的10％提取盈余公积金。 6、项目按税后利润的5％提取公益金。、 二、测算结果
本项目达产期年均销售收入（含增值税）944万元，年均实纳增值税37万元，年均实纳城建税及教育费附加为3.7万元，年均实现利润为50万元，年均实纳所得税13万元，年均税后利润37万元。
第二节 项目盈利能力分析
通过现金流量分析和损益表来衡量项目的盈利能力。 一、静态盈利指标
按全期年均财务指标测算项目静态盈利指标如下： 1、全部投资年均利润率
50÷400﹦12.5％
2、全部投资年均净利润率
37÷400﹦9.25％
3、销售收入净利润率为3.92％ 二、动态盈利指标
根据全部投资现金流量表数值测算得出以下动态盈利指标， 5、全部投资财务内部收益率
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所得税后：9.25％ 所得税前：22.78％
6、全部投资财务净现值（IC﹦15％）
所得税后：123.46万元 所得税前：169.88万元
7、全部投资静态回收期
所得税前：4.24年 所得税后：5.79年
第三节 不确定性分析
一、盈亏平衡分析
盈亏平衡点（销售能力利用率）﹦[平均年固定总成本÷（平均年销售收入－平均年可变成本－销售附加税）]×100％﹦60.94÷（844.58－676.12－55.24）]×100％﹦53.82％
上述测算指标表明，本项目建成后，销售均达到设计规模期间，
当年销售能力利用率达到53.82％左右，即年销售量达到609.44吨时，项目可保本经营，说明本项目具有较强的抗风险能力。按项目达到销售规模年财务指标测算盈亏平衡点见下表。
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