发布时间 : 星期日 文章企业亏损审计报告更新完毕开始阅读96376901b14e852459fb57bf
企业所得税亏损审计 亏损审计，也叫所得税审计，简称税审。是由国地税备案的税务师事务所进行审计，对
亏损企业所得税审计出具的报告叫亏损确认报告、所得税审计报告。 纳税人当年亏损在10万元以上，或年销售收入在5000万元以上的建筑施工、房地产开发企业，年销售收入在1亿元以上的商业零售企业的税前扣除事项，需经过事务所审核并向
主管税务机关提供审核报告。
企业所得税亏损审计所需资料清单 一、财务资料 1 会计报表及附注 2 全部账目 3 会计凭证
4 科目余额表（1级至末级的期初、期末和累计发生额） 5 银行存款对账单、余额调节表(全部银行存款对账单) 6 房屋、车辆产权证明 7 长短期投资，投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表(截止会计报表日
的被投资单位经审计会计报表) 9 固定资产盘点表(标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值)
10 存货盘点表（截止会计报表日的盘点表，标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额）
12 发票使用情况汇总表（领购票号、金额；已使用的票号、金额；剩余的票号、金额） 13 职工工资人数月明细单 二、备查类资料
14 营业执照、公司章程或协议（工商） 15 税务登记证、组织机构代码证书（国税、地税、质量监督局） 17 纳税鉴定文件、减免税批复（国税、地税） 18 财务会计制度及相关内部控制制度 19 股东会、董事会重大决议等文件 20 单位组织结构框架图 21 房屋租赁协议
22 相关收入、成本的重要合同 企业所得税汇算清缴审计的条件是什么？ 北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴审计，简称
涉税审计或税审，以下简称税审。 1、2010年当年企业亏损10万以上 2、连续三年亏损 3、2010年（企业当年）销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企业的税前扣除事项 4、2010年企业赢利，以前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损 以上说的原则，每年各区会有自己政策，如：2009年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此，是
否需要税审，要看企业所在地税务局的要求。 企业所得税汇算清缴资料清单
一、企业所得税汇算清缴审核需提供的备查资料 1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 3. 单位现在执行的相关行业会计制度 4. 单位内部管理制度及相关的内控制度 5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件 6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年） 8. 未经审核的年度纳税申报表及附表 9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议 11. 单位关联企业名单和关联交易情况 12. 重要的资产权属证明
二、企业所得税汇算清缴审核需提供的会计资料 1. （期末）资产负债表、利润表 2. 科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供） 3. （期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核
的企业所得税年度申报表及附表 4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证 5. 银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单 6. 库存现金盘点及推倒表（需盖章） 7. 存货盘点表
8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票 9. 所有往来明细（含往来单位、金额、帐龄） 10. 全年各月发放工资人数及金额明细表 11. 历年纳税扣除台帐
12. 其他与税前扣除有关资料篇二：a公司破产审计报告 a公司破产审计报告 a公司破产管理人： 我们接受破产管理人委托，对破产管理人接管a公司破产宣告日1111年1月11日的破产资产、负债及所有者权益清算结果进行了审计。破产管理人对提供的破产会计报表、账簿及会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。我们的审计室一句《中国注册会计师独立审计准则》河有关法律法规进行的，在审计过程中，结合破产企业的实际情况，实施了包括抽查实物资产和会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况和结果报告如下：
一、破产企业概况
a公司（以下简称贵公司）成立于1111年，隶属于??，主要经营农??。 。 二、破产企业财产清算结果 （一） 破产企业资产、负债及所有者权益 截止破产宣告日1111年1月11日，贵公司资产账面总值1,111，111.11元，资产清算总值1,111,111.11元，比账面值减少11,111.11元；负债账面总值1，111，111.11元，负债清算总值1,111,111.11元，比账面值增加111,111.11元；所有者权益账面总值-1,111,111.11元，清算总值-1,111，111.11元，比账面值增加亏损111,111.11元，具体各
科目审计调整情况如下表列示： （二） 破产企业资产、负债及所有者权益清算值与账面值差异调整情况 破产资产总计清算值比账面值减少11，,11.11元，负债总计清算值比账面值增加111,111.11元；所有
者权益清算值比账面值增加亏损111,111.11元，各项审计调整如下： 1、 应收账款：账面价值111,111.11元，本次审计冲销应收账款坏账准备111.11元，
清算 价值为111,111.11元。 应收账款共11笔，账龄泉币为五年以上（具体明细见后附应收账款清算明细表）。 2、 预付账款：账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元。 审计调减1,111.11元，具体调整明细如下： （1）、调整预付a县农机配件厂配件款1,111.11元（货已到，未开发票，财务未如账，截止破产清算日货已无）； （1）、调整账款共1笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附预付账款清算明细表）。 1、其他应收款：账面价值11,111.11元，清算价值11,111.11元，审计调减11,111.11元，具体调整明细如下： （1）、调整应收1111年公司食堂备用金挂账111.11元； （1）、调整应收东坪煤矿虚假汇票11,111.11元，该款项为1111年一外地人以东坪煤矿名义购买农用车一辆，货已提，开据虚假汇票，盂县农机公司就该事项已向山西省公安局报案，并已立案侦查，此案件至今未破获，本次审计做审计调整； （1）、调整应收购买热水器价款1,111.11元，该款项为1111年公司职工李宜汉、高志龙 去山东文登黑豹农用车厂购货，同时购进热水器两台，货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无； （1）、调整应收杨贵斌购买预制板修缮房屋费用挂账1,111.11元； （1）、调整应收高玉海维修费和清理厕所费用挂账1,111.11元。 其他应收款共11笔，账龄全部为五年以上（具体明细见后附其它应收款清算明细表）。 1、固定资产：破产固定资产账面净值111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111,.11元，本次审计冲回多提固定资产这就11,111.11元，固定资产清算价值
111,111.11元，其中房屋建筑物111,111.11元，构筑物1,111.11元。 1、其他应付款：账面价值1,111,111.11元，清算价值1,111,111.11元。 （1）、审
计调增111,111.11元，具体调整如下： a、依据农业银行盂县支行出具的农机公司贷款利息证明，补提贷款利息11,111.11元； b、依据盂县劳动和社会保障局出具的关于a公司截止1111年1月11日欠缴各项保险的询证函，补提养老保险11,111.11元，失业保险11,111.11元，医疗保险111,111.11元。 （1）、
审计调减11,111.11元，具体调整如下： 短期借款中向高志荣借款11万元，因此笔借款利率远远高于银行同期贷款利率的四倍，此笔贷款时间为1111年1月，经查询1111年1月银行贷款利率为1.11%，本次审计对此笔
借款高于1.11%四倍的利息做审计调整，调减其他应付款11,111.11元。 1、应付福利费：账面价值1,111.11元，本次审计调整福利费余额1,111.11元，清算价值为1.11元。 1、应交税金：账面价值111,111.11元，清算价值111,111.11元，审计调增11,111.11元，具体调整事项为： （1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提房屋租赁房产税11,111.11元，营业税11,111.11元，城市建设税1,111.11元，合计补提税金11,111.11元； （1）、对1111年销售门面房收入111,111.11元补提营业税
11,111.11元，城市建设税111,.11元，合计补提税金11,111.11元。 1、其他应交款：账面价值1，1,1.11元，清算价值1,111.11元，审计调增1,111.11元，具体调整事项为： （1）、对账面反映的1111年至1111年1月的租金收入合计111,111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元； （1）、对1111年销售门面房收入111，111.11元补提教育费附加111.11元，价格调控基金111.11元，合计补提111.11元。
1、未分配利润：账面价值-1，111,111元，清算价值-1,111,111.11元， （1）、审计调增11,111.11元，具体调整如下： a、冲销应收账款坏账准备111.11元； b、冲回固
定资产多提折旧11,111.11元； c、调整其他应付款中应付高志荣贷款利息11,111.11元； d、调整福利费余额，调增未分配利润1,111.11元。 （1）、审计调减111,111.11元，具体调整如下： a、调整预付a县农机配件厂配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元； b、调整预付省农机公司配件款（货已到，未开发票，财务未入账，截止破产清算日货已无），调减未分配利润1,111.11元； c、调整应收1111年公司食堂备用金挂账，调减未分配利润111.11元；篇三：上市公司
审计报告模板-2011 xxx 股份有限公司 审计报告及财务报表（2010 年 1 月 1 日至 2010 年 12 月 31 日止）目 一、 二、 审计报告 财务报表录页次1-2资产负债表和合并资产负债表 利润表和合并利润表 现金流量表和合并现金流量表 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表 财务报表附注1-4 5-6 7-8 9-12 1-