发布时间 : 星期五 文章税务稽查业务基础题库 稽查方法及文书使用、稽查证据要求等专题更新完毕开始阅读9589c606ba4ae45c3b3567ec102de2bd9705de56
融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
9.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。
A.生产建筑材料所用的砂、土 B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土 C.用微生物制成的生物制品
D.县级以下小型火力发电单位生产的电力 参考答案：ABC
答案解析：选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。
10.下列各项中，存在多重环节征收消费税的是（ ）。 A.超豪华小汽车 B.白酒 C.啤酒 D.卷烟 参考答案：AD
答案解析：超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%；卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节征收11%加0.005元/支的消费税；白酒属于从价加从量双重计征，啤酒属于从量计征消费税。
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三、判断题
1. 若企业资产负债表中货币资金期末余额大，应收账款周转次数低，存货周转次数低，应收、应付往来账款金额过大或过低，期间费用余额少，固定资产余额小，可能为空壳型虚开企业。
参考答案：正确。 答案解析：略。
2.在核实与货物生产数量存在“一对一”关系的关键性配件购进、耗用的和结存情况时，判断是否与货物的账面生产量一致，如果关键性配件的耗用量大于货物的账面生产量，则纳税人可能存在账外经营。
参考答案：正确。 答案解析：略。
3.在检查企业减持限售股时，应通过“股权转让协议”、“证券账户交易流水”等确认股权转让时间，并与限售股解禁时间比对，若在解禁前转让则应计算缴纳金融商品转让增值税，若在解禁后转让则不属于增值税征税范围。
参考答案：错误
答案解析：若在解禁前转让则不属于增值税征税范围，若在解禁后转让则应计算缴纳金融商品转让增值税。
4.检查人员提取书证的原件时，原本、正本属于书证的原件，
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副本不属于书证的原件。
参考答案：错误
答案解析：原本、正本和副本均属于书证的原件。
5.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。
参考答案：正确
答案解析：考核酒类包装物的特殊计税规则。
6.销售黄酒时收取的包装物押金，在逾期仍未退还的情况下，对该部分押金征收消费税。
参考答案：错误
答案解析：根据《国家税务总局关于印发〈消费税问题解答〉》（国税函发〔1997〕306号），对啤酒和黄酒实行从量定额的办法征收消费税，即按照应税数量和单位税额计算应纳税额。按照这一办法征税的消费品的计税依据为应税消费品的数量，而非应税消费品的销售额，征税的多少与应税消费品的数量成正比，而与应税消费品的销售金额无直接关系。因此，对酒类包装物押金征税的规定只适用于实行从价定率办法征收消费税的粮食白酒、薯类白酒和其他酒，而不适用于实行从量定额办法征收消费税的啤酒和黄酒产品。
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