发布时间 : 星期一 文章经济法基础(2016) 第5章 企业所得税、个人所得税法律制度 课后作业更新完毕开始阅读8abda5f6f78a6529657d5341
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【知识点】 税收优惠——计算应用型政策 12. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 源泉扣缴 13. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 税收优惠——文字记忆型政策 14. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 纳税人 15. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 工资、薪金所得——一般规定 16. 【答案】 2 【解析】
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【知识点】 工资、薪金所得——一般规定 17. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 财产租赁所得 18. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 个体工商户的生产、经营所得 19. 【答案】 2 【解析】
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
【知识点】 个体工商户的生产、经营所得 20. 【答案】 2 【解析】
在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
【知识点】 劳务报酬所得
21. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 个体工商户的生产、经营所得
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22. 【答案】 2 【解析】
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按全额计算征收个人所得税（P291）。
【知识点】 个人所得税的税收优惠 23. 【答案】 1 【解析】
个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
【知识点】 工资、薪金所得 24. 【答案】 2 【解析】
个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。
【知识点】 个人所得税的征收管理 四 、多项选择题
1. (1). 【答案】 A, B, D 【解析】
选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。
【知识点】 不征税收入和免税收入 (2). 【答案】 A, C 【解析】
选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（特许权使用费收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入（接受捐赠收入属于此类）和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30（万元）＞销售（营业）收入×5‰=（4000+100）×5‰=20.5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。实际发生额＜销售（营业）收入×15%=（4000+100）×15%=615（万元），则税前准予扣除的广告费为500万元。
【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 (3). 【答案】 B 【解析】
选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；选项C：直接向捐赠人的捐款，不得在税前扣除；选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。
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【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 (4). 【答案】 C 【解析】
甲企业2015年度企业所得税应纳税所得额=4000（产品销售收入）+100（特许权使用费用收入）+100（接受捐赠收入）-20.5（业务招待费支出）-500（广告费支出）-10（支付给客户的违约金）-2000（其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金）=1669.5（万元）。
【知识点】 企业所得税的其他问题 2. (1). 【答案】 B 【解析】
同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。张某出版摄影作品应缴纳的个人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）+（3000-800）×20%×（1-30%）=868（元）。
【知识点】 稿酬所得 (2). 【答案】 D 【解析】
同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税。所以张某出版短篇小说应缴纳的个人所得税=（7000+2500）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1064（元）。
【知识点】 稿酬所得 (3). 【答案】 B 【解析】
同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）。
【知识点】 稿酬所得 (4). 【答案】 A, D 【解析】
选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。
【知识点】 个人所得税的税收优惠
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