发布时间 : 星期一 文章经济法基础(2016) 第5章 企业所得税、个人所得税法律制度 课后作业更新完毕开始阅读8abda5f6f78a6529657d5341
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【知识点】 税收优惠——文字记忆型政策
11. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均正确。
【知识点】 税收优惠——计算应用型政策 12. 【答案】 B, D 【解析】
选项AC：属于免征企业所得税的项目；选项BD：属于减半征收企业所得税的项目。
【知识点】 税收优惠——文字记忆型政策 13. 【答案】 A, B, D 【解析】 选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
【知识点】 征收管理 14. 【答案】 A, C 【解析】
选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。
【知识点】 纳税人
15. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均正确。
【知识点】 收入总额 16. 【答案】 A, B, D 【解析】
选项C：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
【知识点】 个体工商户的生产、经营所得 17. 【答案】 A, C, D 【解析】
选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
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【知识点】 劳务报酬所得 18. 【答案】 B, C, D 【解析】
选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
【知识点】 稿酬所得 19. 【答案】 C, D 【解析】
选项A：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
【知识点】 利息、股息、红利所得 20. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均正确。
【知识点】 财产转让所得
21. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
上述选项均正确。
【知识点】 税收优惠 22. 【答案】 B, C, D 【解析】
选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。
【知识点】 税收优惠 23. 【答案】 B, C, D 【解析】 选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。应按“工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。
【知识点】 个人所得税的税收优惠 24. 【答案】 A, B, C
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【解析】
选项ABC：企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：（1）企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；（2）企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；（3）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
【知识点】 个人所得税的税收优惠 25. 【答案】 C, D 【解析】
选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。
【知识点】 个人所得税的征收管理 26. 【答案】 A, B, C 【解析】
选项D：扣缴义务人应当向自己的主管税务机关进行纳税申报。
【知识点】 个人所得税的征收管理 三 、判断题
1. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 纳税人 2. 【答案】 2 【解析】
根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
【知识点】 收入总额 3. 【答案】 2 【解析】
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
【知识点】 收入总额 4. 【答案】 2 【解析】
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
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【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 5. 【答案】 2 【解析】
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 6. 【答案】 2 【解析】
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应按规定计算限额税前扣除（P240）。
【知识点】 税前扣除项目——与生产经营直接相关的项目 7. 【答案】 1 【解析】
【知识点】 企业所得税的应纳税所得额 8. 【答案】 2 【解析】
企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利（P246）。
【知识点】 以前年度亏损的弥补 9. 【答案】 2 【解析】
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
【知识点】 税收优惠——计算应用型政策 10. 【答案】 2 【解析】
企业从事的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
【知识点】 税收优惠——文字记忆型政策
11. 【答案】 1 【解析】
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