发布时间 : 星期二 文章内部审计题库(1)更新完毕开始阅读831fa78925c52cc58ad6be47
D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
45.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象
46. 审计报告的正文不包括下列哪些内容（ ） A. 审计目的、范围、标准等内容 B. 审计依据 C. 审计解决方案、措施等 D. 复核意见
47. 下列哪项不属于计算机会计信息系统内部控制的一般控制的主要内容是（ ） A. 组织控制 B. 系统安全控制 C. 系统开发控制 D. 系统输出控制
48. 以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述 A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证； D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
三、判断题
1.在通常情况下，内部审计人员应当对执业过程中获悉的被审计单位的信息保密，但是如果被审计单位存在违法违规行为，就面临着法律强制内部审计人员披露信息的要求。（ ）
2.由于内部审计人员要对内部控制的设计和实施情况进行审计，因而不能把内部审计作为内部控制的一个组成部分。（ ）
3.计算机在组织经营管理过程中的广泛运用改变了内部审计人员的工作环境和审计方法。因此，在计算机信息系统下进行审计应适当改变审计计划确定的目标和范围。（ ）
4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ ）
5.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。（ ）
6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。（ ） 7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。（ ） 8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。（ ）
9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（ ） 10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。（ ） 11．分析性复核一般只适用于在审计实施阶段运用。( )
12．风险应对是指对已识别的风险，评估其发生的可能性及影响程度。( )
13．内部审计人员对于执行业务过程中知悉的商业秘密，所掌握的被审计单位的资料和情况，应当严格保守保密，这一责任随着审计业务结束而终止。（） 14．遵循性标准的不一致时有发生。（）
15．外部专家指内部审计机构之外的专家，包括内部审计机构中在某些特殊领域具备专门知识的人员。（）
16．项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经组织适当管理层批准。（）
17．如果有证据表明被审计单位要求推迟审计项目实施的目的是为了逃避审计，或者推迟审计可能会产生某些不利影响时。（）
18．若在项目审查过程发现先进收入经常性异常小额短缺，内申人员应获取更多的审计证据，以查明是否存在舞弊（）
19．专家对于特殊问题的坚定结论不可以作为审计证据（）
20．如果内部审计计机构以外的组织或个人确实需要查阅内部审计工作底稿，则必须获得内部审计机构负责人或者其主管领导的批准才能接触内部审计工作底稿，但法院，检察院和其他有权部门依法进行审阅的除外（）
21．一般说，舞弊行为人所处的位置越高，权力越大，越容易绕过内部控制实施舞弊或者掩盖舞弊行为（）
22．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和和有效性所作出的绝对保证？（）
23. 外部评价必须由内部审计所在组织以外的机构和人员进行。（ ）
24. 内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ ）
25. 内部控制是组织实现目标的绝对保证。 （ ）
26. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件删除、拷贝、修改等操作。（ ） 27．重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷的可能性；内部审计人员可通过实施恰当的审计程序来降低被审单位的重大差异或缺陷的风险。（ ） 28．内部审计人员应合理运用专业判断，采取有效措施识别、评估检查风险。（ ）
29．监盘只能对实物资产是否存在提供有力证据，却不能保证被审计单位对资产拥有所有权。（ ） 30．分析性复核是指通过分析比较财务数据与非财务数据之间的关系或计算一定的比率来获取审计证据的一种程序。（ ）
31．通过询问被审单位人员以及其他与被审单位有关的人员以及独立的专家足以获取充分、可靠、相关的审计证据以形成审计结论。( )
32.一般而言，审计风险越高，则支持审计人员形成审计结论的审计证据的需要量越大。（ ） 33.当审计证据的可靠性、相关性较低时，可通过收集更多的审计证据来弥补审计证据在可靠性、相关性方面的缺陷。（ ）
34．审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核均可在审计的各个阶段运用。（ ） 35．内部审计是内部控制的组成部分。（ ）
36．职业判断是内部审计工作的重要组成部分，它贯穿于整个内部审计工作的始终。（ ）
四、简答题
1.简要回答中国内部审计准则的体系。 2.简述年度审计计划应包括的内容。 3.获取审计证据时应考虑的基本因素有那些？ 4.内部审计与外部审计的协调工作包括那些内容？ 5.简要回答风险管理审计的主要过程。 6、内部审计质量控制的含义及基本内容？
7、审计风险的构成要素是什么？其相互间的关系如何？ 8、什么是舞弊？内部审计师如何有效发现舞弊？？ 9. 简要回答内部审计报告的基本类型？
10.内部审计程序可分为那几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？ 11.后续审计的作用有哪几个方面？ 12.简要回答风险管理审计的主要过程？
五、案例分析题
1.某股份有限公司审计部审计人员赵明，2005年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有一个项目没有完成。因此，他对这些学生进行应急培训，并告诉他们如何核对账册、检查凭证等，然后就请学生自己去东方电子公司进行审计，还指派了一个学习成绩较好的学生作为该项目的临时负责人，他自己则在另一家公司进行电话指挥。十天后，这些学生带回厚厚一叠工作底稿。因为时间有限，张里将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在两周内提交给东方电子公司。请问审计人员赵明、黎明、张里的做法有什么不妥？
（1）审计人员在明知企业的财务会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密为由而致使出具的审计报告存在重大错报。
（2）审计人员不能承担时间上不能胜任的业务。 （3）审计人员黎明违反独立性原则。
（4）担任审计工作的审计人员应当具备专门学识和经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。并且，审计人员执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（5）审计人员对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴定事项发表意见。 （6）审计人员没有保持应有的职业谨慎。
2、某股份有限公司审计部审计人员赵明，2010年1月对股份有限公司所属一家彩电生产企业进行了年终审计。经审计得知该企业年内亏损严重，如果短期内无法扭转亏损，可能马上就要宣布破产。但考虑为企业保守商业秘密，未在审计报告中予以反映。
张里也是该股份有限公司审计部的审计人员。在对所属东方电子公司进行年度审计时，公司对其提出了一个要求，即希望半个月内完成所有审计任务，并出具审计报告，以便向公司股东大会汇报。张里同意按此要求编制项目审计计划。该项目的另一位审计人员黎明多年来一直协助东方电子公司编制会计会计报表。
为了及时完成审计任务，张里临时雇用了一批还没有毕业的会计专业大学生。由于张里手上还有