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第四讲 结算方式——托收
学习目标：重点掌握托收的概念、程序及其托收过程中当事人的责任与义务；了解托收实践中的汇票及其背书；区分付款交单和承兑交单的异同；了解银行在托收过程中的融资行为。
关键概念：托收、跟单托收、D/P、D/A、托收出口押汇、信托收据
一、托收的定义
出口商（或债权人）开立金融票据或商业单据或两者兼有，委托托收行通过其联行或代理行向进口商（或债务人）收取货款或劳务费用的结算方式。
国际商会第522号出版物《托收统一规则》（uniform rules for collections，URC）第二条对托收的正式定义是：
a. Collection” means the handling by banks of documents in accordance with instructions received in order to:
i. obtain payment and/or acceptance , or
ii. deliver documents against payment and/or against acceptance, or iii. deliver documents on other terms and conditions.
托收意指银行按照从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单据的付款或承兑，或者（2）凭付款或承兑交出单据，或者（3）以其他条款和条件交出单据。
b. “Documents” means financial documents and/or commercial documents: i. “Financial documents” means bills of exchange, promissory notes, cheques, or other similar instruments used for obtaining the payment of money.
ii. “Commercial documents” means invoices, transport documents of title or other similar instruments, or any other documents whatsoever, not being financial documents.
c. “Clean collection” means collection of financial documents not accompanied by commercial documents.
d. “Documentary collection” means collection of:
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i. financial documents accompanied by commercial documents; ii. commercial documents not accompanied by financial documents.
—— Uniform Rules for Collection (ICC Publication No. 522)
常见的“以其他条款或条件”是指“以交来本票、信托收据或承诺书”。单据指的是金融单据或商业单据，金融单据指的是汇票、本票、支票或其他用于获得货币支付的相似单据，商业单据指的是发票、运输单据、物权单据或其他相似单据，或不是金融单据的其他任何单据。
二、托收当事人
1. Principal（委托人）：委托银行办理托收业务的人。他通常是Exporter, Seller, Drawer, Consignor（托运人），也可以是Payee of the Collection Bill 。
2. Remitting Bank（托收行）：接受委托办理托收业务的银行，又称寄单行。他通常是Exporter’s Bank, Payee of the Collection Bill。
3. Collecting Bank（代收行）：接受托收行委托，参与办理托收业务的银行。他通常是Importer’s Bank, Payee of the Collection Bill。
4. Presenting Bank（提示行）：向汇票付款人提示承兑/付款的银行，通常就是代收行本身，有时也可以是另一家银行。
5. Drawee（付款人）:他通常是Importer, Buyer，Drawee of the Collection Bill。
6. Agent in necessity（需要时的代理），在托收业务中，如果发生付款人拒付，委托人可指定在付款地的代理人代为处理货物存仓、转售、运回等事宜，这个代理人就叫“需要时的代理”。按照国际惯例，委托人如拟定指定需要时的代理人，必须在托收委托书写明需要时代理人的权限，如在委托书中对代理人的权限未作规定，代收行可以不受代理人的指示，超过规定权限的指示，代收行可不
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予受理。
三、托收方式的种类
（一）光票托收（Clean Collection）
指金融单据托收，不伴随商业单据，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。常见的光票有银行汇票、本票、支票、旅行支票和商业汇票等，有时汇票仅仅附非货运单据，如发票，也属于光票托收。
贸易上的光票托收，一般用于收取货物尾款、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易从属费用，光票托收的票据由收款人做成空白背书，托收行做成记名背书给代收行。并制作托收指示，随汇票邮寄代收行代收票款。
（二）跟单托收（Documentary Collection）
跟单托收按金融票据是否随附商业单据分为两种：一种是金融票据随商业单据的托收，这种托收是凭汇票付款，其他单据是汇票的附件，起支持汇票的作用；另一种是商业单据不附金融单据的托收，在某些国家，如日本、德国，对汇票征收印花税，为了减免税收负担，信誉和信任程度较高的公司之间往往采用这种托收，跟单托收是主要的托收业务，它分成两大部分，第一是出口托收部分，第二是进口代收部分。
出口托收是由委托人/出口商出具托收申请书，连同金融或商业单据委托出口地托收行代其收取出口货款，托收行接受委托，又委托进口地代收行按照托收指示，将金融或商业单据提示给进口商，当收妥货款后，汇交托收行转交委托人（出口商），完成出口托收业务。
进口代收部分是代收行按照托收指示，将金融或商业单据提示给付款人代为索取货款，收妥货款后，汇交托收行转交委托人。
（三）直接托收（Direct Collection）委托人征得托收行同意，直接将托收单据寄代收行。URC522不愿承认不经银行办理的托收业务，故未将其包括在规则之中。
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四、跟单托收的种类 （一）付款交单
付款交单，简称“D/P”，英语原文为：“documents to be released to drawee only on payment。”或简称“documents against payment”，它包含着出口方对托收行和代收行的指示：只有在进口方付清货款以后才把货运单据交予，可见，一方交单，一方交款，显然，这种交单条件给出口方提供了一定的保障。在实际工作中，付款交单又分为两种：一种是即期付款交单，英语D/P at sight，即当跟单汇票寄达进口方所在国的代收行后，由代收行向进口方提示，经后者审单无误即付款赎单，货款与货运单据易手，此项业务即告完成。如：Upon first presentation the Buyer shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.
买方应在第一次提示卖方开具的即期跟单汇票见票时立即付款，付款以后再交单。
还有一种远期付款交单，英语表述“D/P…days (mouths) after sight”,意思是当代收行向进口方提示跟单汇票时，后者无需立刻付款，只需要对远期汇票承兑，做出在付款到期日保证付款的承诺，如：The Buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at × × days sight upon first presentation and make due payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment.
买方应在第一次提示卖方开具的见票后× ×天付款的跟单汇票予以承兑，并在汇票到期日付款，付款后交单。
由于这项交易的基本条件是付款交单，所以，进口方作为汇票付款人虽已承兑了汇票，但是仍然不能取得代表物权的货运单据，只有在付款到期日付清票款才能获得货运单据，而在付款之前，货运单据仍由代收行保管，所以，这种远期付款交单方式对出口方具有一定的保障，但对进口方并无实际意义，因为他对远期汇票做了承兑，承担了到期日一定付款的责任，但同时，他并不能拿到代表物权的货运单据，多此一举，在实务中较少应用，在我国对外出口结算中几乎根本不用。
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