发布时间 : 星期四 文章增值税纳税评估案例更新完毕开始阅读78a5ed30fad6195f312ba685
1,509,802.00元,税额105,686.14元，应做进项税额转出。
（2）依据中华人民共和国增值税暂行条例第一条及国家税务总局《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》国税发[2002]117号文件的相关规定，该企业与唐山开滦建设集团有限公司结算青海井架制作款2,280,000.00万元，企业按施工收入申报缴纳了营业税。该业务属增值税暂行条例所规定的制作及销售货物，应补交增值税331,282.05元。
2、处理结果及评估结果反馈
企业在此后，按期足额缴纳了应补税款和滞纳金，并按照规定对相关的帐目进行了调整。
评估人员在评估处理结束后，及时向将评估过程、结果以及所涉及的相关文书等档案资料向市、区国税局进行了反馈。
(五) 评估后回归分析
经过评估小组分析，该企业税负有所提升，且超过行业的平均
水平，取得了一定成效。企业在补缴税款后，增值税的税负率由3%
达到了3.41% [(436,968.19+3,150,886.74)/ 105,072,955.66]，超过了省局的行业平均税负。
三、纳税评估建议
1、紧扣疑点问题，务求实效的进行实地调查
实地调查在纳税评估各环节中处于一个核心位置，是整个纳税评估证据的直接来源，对整个评估工作的定性定论起着决定性的作用。
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在这个环节，我们必须做好“四个结合”：一是预警分析与企业实际相结合；二是财务分析指标与实地监测数据相结合；三是企业内部调查与外部核实相结合；四是定量分析与定性分析相结合。实地调查时，我们一方面针对疑点重点核实，另一方面对相关涉税信息进行核实、分类、筛选、汇总、提炼，形成一个系统、有效的证据链。在实地调查时要注意方式与方法，不能只注重企业帐面所反映的信息，要与企业的营销方式、销售合同等进行比对，才能全面了解企业经济业务的实质。
2、锻炼干部队伍，提高了业务水平
纳税评估工作能否取得成效，人员素质是关键。在评估实践中，税收管理员要熟悉税收政策，掌握评估流程、指标应用、约谈技巧以及财会业务知识。大家通过经验交流、案例分析、案例评选等方式，在实践中不断加强理论应用，在学习中升华工作经验，涌现出一批业务精、能力强的税收管理员，促进队伍建设。
3、对纳税评估企业的资料审核分析不能公式化，评估人员要对评估企业所属行业和企业特征进行分析，了解行业特点，熟悉行业财务制度，掌握行业税收政策，只有这样，才能在审核分析中发现疑点。
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