发布时间 : 星期六 文章第一章 货币资金练习题2答案更新完毕开始阅读76cd6d4827d3240c8447efe3
货币资金练习 一、单项选择题
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1.企业的银行汇票存款，应通过（ A ）账户核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.在途货币资金 D.库存现金
2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ C ）。 A.支付职工工资50000元 B. 支付购买零星办公用品费900元 C.支付物资采购货款1700元 D支付职工差旅费4000元
3.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的现金溢余款，应将其计入（ C ）。
A.资本公积 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.盈余公积 4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经( D ) 审查批准。
A.上级主管部门 B.本企业单位负责人 C. 财税部门 D.开户银行 5.不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，通过( B )科目核算。
A.库存现金 B.其他应收款 C.应收账款 D.其他货币资金 6．下列各项中，不属于货币资金的是（ D ）。
A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 7．支票的持票人应自出票日起（ C ）内提示付款。
A．3天内 B．5天内 C．10天内 D．15天内 7.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( B )。
A.信用证保证金存款 B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款 8.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ A ）结算方式。 A.银行本票 B.托收承付 C.汇兑 D.银行汇票 9.商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年
10.企业存放在银行的银行汇票存款，应通过( B )账户核算。 A. 银行存款 B. 其他货币资金 C. 在途货币资金 D. 库存现金 11. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理。
A.基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 二、多项选择题
1．关于现金管理，下列说法正确的有（ ACDE ）。
A．在国家规定的范围内使用现金结算 B．库存限额一经确定，不得变更 C．收入的现金必须当天送存银行 D．每天下班时必须对现金进行清点
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E．必须每天登记现金日记账 2．货币资金包括（ ABD ）。
A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．国库券 D．本票、汇票存款 3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（ BCD ）。
A．库存现金 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．银行本票存款 4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（ BDE ）逐日逐笔序时登记。 A．原始凭证 B．现金收款凭证 C．现金付款凭证 D．银行收款凭证 5．办理异地托收承付的款项应该是（ AD ）。 A．商品交易的款项 B．代销、寄销的款项
C．债权债务款项 D．因商品交易而产生的劳务供应款项 6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（ BCD ）。 A. 用现金支付出差人员的差旅费 B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款 C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资 7．商业承兑汇票是由（ DC ）的票据。 A．收款人签发并承兑 B．付款人签发并承兑 C．收款人签发，付款人承兑 D．付款人签发，收款人承兑
8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（ AB ）。 A．退回票据，由其自行处理 B．按规定对付款人处以罚款 C．对付款人执行扣款 D．无条件支付款项 9．定额银行本票的面额分别为（ ABCD ）。
A．1 000元 B．5 000元 C．10 000元 D．50 000元 10．下列项目中，属于未达账项的有（ ABCD ）。 A.企业已开出但银行尚未兑付的支票
B.银行已计入的企业银行存款利息，但企业尚未收到计息通知 C.银行收到企业委托收款的款项但尚未通知企业 D.银行划付电话费但尚未将通知送达企业 三、判断题
1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（ √ ）
2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（ × ）
3.货币资金内部控制的根本目的是保证货币资金的安全，防止其被贪污、侵占和挪用。（ √ ）
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4.如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。（ × ）
5.我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（ × ） 四、实训题
（一）资料：创业公司发生以下现金会计业务
1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。
2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。 3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。
5．3月26日，创业公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。
8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。
10．3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，
以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。
(1) 借：银行存款 1000
贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经理办公室 2000
贷：库存现金 2000
(3)借：管理费用/制造费用/销售费用—办公费 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其他应收款－李某 800
贷：库存现金 800 (5)借：管理费用/制造费用/销售费用—租金 600
贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用/制造费用/销售费用—差旅费 700 库存现金 100 贷：其他应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50
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(10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500
贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50
（二）资料：创业公司发生以下银行存款收付会计业务
1．3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。
2．3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。
3．3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。
4．3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。
5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。
6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。 要求：根据以上经济业务编制会计分录
(1)借：银行存款 250000
贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用—电费 1800
贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500
贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850
贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100
贷：主营业务收入 30000
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