发布时间 : 星期一 文章财金〔2008〕28号金融企业呆账核销管理办法(2008年修订版)更新完毕开始阅读76933e264b35eefdc8d33340
金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）
财金[2008]28号
第一章 总则
第一条 为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处臵资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（以下简称金融企业）适用本办法。
证券公司参照执行本办法。
第三条 本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
第二章 呆账的认定
第四条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要
的程序之后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：
（一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借熟人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（二）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定臵告失踪或者死一亡，金融企业依法对。其财产或者琦产近行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；
（六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；
（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权；
（八）金融企业对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，金融企业无法追偿的剩余债权；
（九）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权
利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；
（十）由于上述（一）至（九）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金颧小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；
（十一）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（十）项原因，无法偿还垫款，金融企业经鳄后仍无法收回的垫款；
（十二）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；
被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；
（十三）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转