发布时间 : 星期一 文章《银行会计》复习要点及练习题更新完毕开始阅读757c4e4169eae009581bec72
结平）的基本做法。
7、联行汇差反映各行联行间的（资金存欠）关系。 二、名词解释
1、联行往来：同一银行系统内部各行处之间，由于办理结算、资金调拨等业务，相互代理款项收付而发生的资金账务往来。
2、联行汇差：各行由于办理异地结算等业务为同一系统其他行处代收、代付款项所产生的联行往来差额。 三、判断题
1、从总体上看，联行间的往账和来账应该是平衡的。（ ） 2、联行往来是指各银行之间的资金账务往来。（ ）
3、分行辖内往来，适用于全国范围内不同省、自治区、直辖市、各行处之间的资金账务往来。（ ）
5、电子联行往来，各分中心受理的联行汇划业务，直接发送总中心，各分中心之间不发生直接的横向关系。（ ）
6、联行汇差资金通过中国人民银行划拨，是指将实际形成的联行汇差资金抵作上级行下拨或上缴上级行的资金。（ ） 7、电子联行往来中，受理异地汇划业务的商业银行，分别称为汇出行和汇入行。 （ ） 四、单选题
1、通过人民银行划拨联行汇差资金，应收汇差的调入行使用的会计科目是：（ ） A．x x银行准备金存款 B．清算资金往来 C．清算资金往来 D．汇差资金划拨 2、电子联行往来发报行使用的会计科目有：（ ） A．活期存款 B．存放中央银行款项 C．x x银行准备金存款 D．清算资金往来 3、联行往来各科目贷方发生额合计大于借方发生额合计，是：（ ） A．代收票据 B．代付票据 C．应收汇差 D．应付汇差 4、一笔联行业务发生后，确定使用借方报单或贷方报单的根据是：（ ） A．有关业务的具体规定 B．客户的要求
C．清算资金往来科目的记账方向 D．清算资金往来科目的记账方向 5、清算资金往来科目的余额方向是：（ ） A．借贷双方同时反映 B．可以反映在借方，也可以反映在贷方 C．只能反映在借方 D．只能反映在贷方
6、电子联行往来用于核算本年度电子联行各收发报行与转发行之间的电子联行汇差资金的科目是：（ ）
A．全国联行汇差 B．电子清算资金往来 C．电子清算资金往来 D．电子清算资金往来 五、多选题
1、全国联行往来，发报行使用如下会计科目和报单： （ ） A．清算资金往来 B．清算资金往来
C．已核对清算资金往来 D．电划借方补充报单 E．邮划借方报单，电划借方报单 2、某行将联行往来各科目借贷方发生额进行轧差，其结果是借方发生额合计大于贷方发生额合计，这时反映的情况是：（ ）
A．应收汇差 B．应付汇差 C．占用他行资金 D．资金被他行占用 3、电子联行往来设置的会计科目有：（ ） A．电子清算资金往来 B．电子清算资金往来
C．全国联行汇差 D．汇差资金划拨 E．电子清算资金往来
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4、电子联行往来的基本做法是：（ ） A．每日存欠反映 B．定时核对 C．星形结构 D．纵向往来 E．按日发收 5、电子联行往来业务会计核算涉及到的行处有：（ ）
A．汇出行 B．汇入行 C．电子发报行 D．电子收报行 E．电子转发行 6、联行汇差资金清算与划拨的方法有：（ ） A．全国联行往来 B．资金汇差清算系统
C．全国电子联行往来 D．通过人民银行划拨 E．纳入信贷资金调拨 六、业务题
1、东方纺织厂电汇异省某行货款9800元，做出会计分录。
2、华北商场信汇异省某行采购员沈虹差旅费5000元，做出会计分录。 3、利恒针织厂邮划异省某行委托收款金额15000元，做出会计分录。
4、亮亮装修公司提交异省某行开出的银行汇票第二、第三联，结算货款30000元，审核无误，做出会计分录。
5、收到异省某行发来贷方报单一份及汇兑凭证，汇款金额12500元，收款单位为本行开户的吉祥百货批发站，做出会计分
6、收到异省某行发来贷方报单一份及委托收款凭证，金额14200元，收款单位为本行开户的五金交电批发站，做出会计分录。
7、收到异地某行发来借方报单一份及银行汇票解讫通知书一联，汇款金额1800元，实际结算金额1680元，经审核签发单位系本行开户的东方纺织厂，做出会计分录。
8、收到异省某行发来借方报单一份及银行汇票解讫通知书一联，汇款金额2500元，系全额解付，经审核签发单位系本行开户的汽车配件供应站，做出会计分录。 【参考答案】
三、判断题 1、√ 2、×同系统 3、× 5、√ 6、×总行清算中心 7、√ 四、单选题 1、C 2、C 3、D 4、C 5、B 6、B
五、多选题 1、BE 2、AD 3、ABE 4、ACD 5、ABCDE 6、DE 六、业务题
1、借：活期存款——东方纺织厂户 9800 贷：清算资金往来 9800 2、借：活期存款——华北商场户 5000 贷：清算资金往来 5000 3、借：活期存款——利恒针织厂户 13000 贷：清算资金往来 15000 4、借：清算资金往来 30000
贷：活期存款——亮亮装修公司户 30000
5、借：清算资金往来 12500
贷：活期存款——吉祥百货批发站 12500
6、借：清算资金往来 14200
贷：活期存款——五金交电批发站户 14200 7、借：汇出汇款 1800 贷：清算资金往来 1680 活期存款——东方纺织厂户 120 8、借：汇出汇款 2500
贷：清算资金往来 2500
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第七章 金融机构往来核算
复习要点
1、 同业往来的概念
2、 同城票据交换的概念、会计核算（联系票据业务） 3、 异地跨系统汇划款项转汇的方式（分录不要求掌握） 4、 同业拆借的核算
5、 商业银行缴存财政性存款和一般存款的核算 6、 再贷款的核算 7、 再贴现的核算
练习题
一、填空题
1、缴存存款包括（财政性存款）和（一般存款）两大类。 2、根据现行规定，各商业银行缴存的一般存款，按（法人） 统一存放，即由各商业银行（总部）存入（总部所在地）的人民银行。
3、异地跨系统汇划款项，转汇的方式有两种：一是（通过人民银行转汇）；二是（通过跨系统商业银行转汇）。不论采取哪种方式，最后的资金清算都由（人民银行）办理。 4、票据交换的核算分（提出行）和（提入行）两个系统。 5、再贴现汇票到期，（再贴现的人民银行）作为持票人向（付款人）收取票款。
6、商业银行必须在人民银行开立（存款）账户，其各级行处的（经营资金）要全部存入当地人民银行，并以“（先存后用）、（不得透支）”的原则进行管理和运用。 7、定期调整缴存存款，如上次（已缴金额）大于本次（应缴金额），应从（缴存人民银行财政性存款）科目余额中（退回）其差额。
8、商业银行将吸收的各种存款按规定的比例划缴人民银行称为（缴存存款）。 二、名词解释
1、金融机构往来：商业银行与商业银行之间、商业银行与人民银行之间、商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金缴存、借贷、划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2、同城票据交换：在同一城市（区域）范围内，各商业银行之间，按规定的时间，集中到指定的地点（票据交换所），相互交换代收、代付的票据，然后轧计差额，并清算应收或应付资金的办法。
3、再贴现：商业银行将未到期已贴现的商业汇票提交给人民银行，人民银行按汇票金额扣除从再贴现之日起到汇票到期日止的利息后，向商业银行融通资金的一种信用活动。
4、同业拆借：是指各商业银行之间，因转汇、汇差清算、票据交换等业务而产生人民银行存款账户余额不足，所引起的相互融通资金的行为。 三、判断题
1、缴存财政性存款，在会计处理方法上初次缴存、定期调整和欠缴补缴完全一样。（ ） 2、同业拆借是解决商业银行临时资金不足，发挥中央银行宏观调控作用的工具。（ ） 3、各商业银行系统内50万元（含50万元）以上的汇划款项，均应通过人民银行转汇。（ ）
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4、现行规定，各商业银行内部汇划一般存款和备付金存款的会计处理由各自总行决定。（ ） 5、异地跨系统汇划款项，通过人民银行转汇的，汇出行与汇入行所在地均无人民银行机构，则需要通过双方的管辖行办理有关业务。（ ）
6、商业银行之间拆借资金，可通过人民银行存款账户进行，也可以相互直接进行。（ ） 7、目前各商业银行跨系统汇划款项，均应通过人民银行转汇。（ ） 8、再贷款利息的计算，完全不同于商业银行向单位贷款的计息方法。（ ） 9、“x x银行准备金存款”科目属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。 （ ） 10、各商业银行总行的一般存款和备付金存款是合二为一，并存放在人民银行的。 （ ） 四、单选题
1、同城票据交换的主持人是：（ ） A．提出行 B．提人行 C．人民银行 D．商业银行
2、商业银行向票据交换所提交中央银行存款账户送款单，说明其是：（ ） A．应付差额 B．应收差额 C．应付票据 D．应收票据 3、再贴现到期未收回，人民银行可以：（ ）
A．从再贴现申请银行账户中收取 B．从付款人银行账户中收取 C．作逾期贷款处理 D．继续向票据的付款人收款
4、提出行提出的是在本行开户的付款人委托银行从其账户中付出款项，划往在他行开户的收款人账上的各种凭证，称为：（ ） A．应收票据 B．应付票据 C．代收票据 D．代付票据
5、汇出行和汇入行当地均无人民银行机构，汇出行的管辖行使用的会计科目是：（ ） A．待清算票据款项 B．活期存款 C．x x银行准备金存款 D．清算资金往来 6、“拆放同业”科目属于：（ ） A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．损益类 7、再贴现利息，商业银行在核算时使用的科目是：（ ） A．利息收入 B．利息支出 C．金融企业往来收入 D．金融企业往来支出 8、各商业银行之间相互划转资金的账务往来是：（ ） A．商业银行与人民银行往来 B．商业银行往来 C．同业拆借 D．同城票据交换 五、多选题
1、商业银行将现金存入人民银行时，商业银行使用的科目有：（ ） A．现金 B．存放中央银行款项
C．X X银行准备金存款 D．银行存款 E．发行基金往来 2、商业银行一般存款存放的范围有：（ ）
A．企业存款 B．储蓄存款 C．农村存款 D．部队存款 E．基建单位存款 3、有关财政性存款的正确叙述有：（ ）
A．应全额即100％划缴人民银行 B．每旬调整一次，于旬后八日内办理 C．遇调整期最后一天为法定休假日，可顺延
D．应按本旬增加（减少）的实际数额，计算应缴存的金额 E．缴存金额以千元为单位，千元以下四舍五入 4、关于同业拆借的正确叙述有：（ ） A．同业拆借是解决商业银行临时性资金不足 B．拆借双方商定拆借条件，并签订协议 C．拆借必须通过人民银行划拨资金
D．拆借可以在同城商业银行间进行，也可在异地商业银行间进行
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