发布时间 : 星期一 文章关于中小型企业审计底稿重要科目审计说明规范写法更新完毕开始阅读6740ade5580102020740be1e650e52ea5418ce1a
报表报表等资料（索引号： ）；
③按权益法核算的企业期末是否已计算损益调整，如有调整，调整金额多少（索引号： ）；
④长期股权投资是否存在质押、担保情况，如有，说明具体情况，是否已在会计报表附注正确披露（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
11、投资性房地产
①投资性房地产是什么种类，会计计量模式是什么，前后期是否一致，按公允价值计量确定依据及方法是什么；
②是否已核对房产证、土地证原件，是否存在对外抵押、担保的情况（索引号： ）；
③与之相关的租金收入是否已足额确认，会计处理是否正确（索引号： ）；
④是否存在与关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]进行交易，是否已在会计报表附注正确披露（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
12、固定资产
①被审计单位固定资产计提折旧方法，折旧期限是否符合企业自订会计政策的规定，前后期是否一致；
②是否对固定资产折旧进行测算，与账面计提折旧相比是否存在较大差异，差异是否已进行调整，调整金额是多少（索引号： ）；
③是否对固定资产进行盘点，是否编制固定资产盘点报告（索引号： ）；
④房屋产权是否清晰，是否已核对房产证原件，是否存在固定资产对外抵押、担保及资产保全的情况，金额是多少（索引号： ）；
⑤本期是否存在对外处置固定资产情况，对外处置价格如何确定，处置金额多少，会计处理是否正确（索引号： ）；
⑥是否存在与关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]进行固定
资产交易，相关交易是否符合市场价格，是否已在会计报表附注正确披露（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
13、在建工程
①在建工程是否存在借款费用资本化的情况，资本化依据是什么，测算后资本化金额是否正确，如有调整，调整金额是多少（索引号： ）；
②本期减少的在建工程与结转固定资产的在建工程金额是否一致，如不一致，说明原因；是否存在已达到可使用状态但未结转固定资产的在建工程，是否已进行了调整，调整金额是多少；已结转的在建工程取得的是否工程结算合同并与合同核对相符（索引号： ）；
③是否存在账面长期挂账的在建工程，说明原因（索引号： ）； 审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
14、长期待摊费用
①经测算长期待摊费用的摊销期限是否与企业自定的会计政策相符，前后期是否一致（索引号： ）；
②对于预期不能为其带来经济利益的长期待摊费用，其摊余价值是否已转销（索引号： ）；
③审计测算的摊销金额是否与账面摊销金额列示相符（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
15、递延所得税资产
①企业用于计算递延所得税资产的税率是多少，与企业所得税税率是否一致，（索引号： ）；
②当期确认的递延所得税是否与相关科目应确认的递延所得税一致（如应收款坏账准备，存货跌价准备、待弥补亏损等），递延所得税当期发生额与所得税—当期递延所得税是否一致（索引
号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
16、其他非流动资产
①其他非流动资产的种类是什么，各种类金额是多少（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
17、短期借款
①账面余额与借款协议、银行询证函核对是否一致（索引号： ）；
②抵押、质押借款的抵押物是什么，列明细；担保借款担保方是谁（索引号： ），是否已在会计报表附注正确披露；
③经测算借款利息金额多少，与实际账面列支是否相符，如有调整，调整金额多少（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
18、应付票据
①是否取得企业应付票据备查薄，备查薄记录是否与账面一致；账面余额与银行询证函核对是否一致（索引号： ）；
②是否存在逾期未兑付票据，逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款（索引号： ）；
③是否存在应付关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的票据，是否已在会计报表附注正确列示（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
19、应付账款
①是否存在应付账款长期挂账的情况（一年以上），说明原因，是否可能无需支付；账龄超过3年大额应付账款在资产负债表日后是否偿还，偿还记录及单据是否真实（索引号： ）；
②是否检查资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、供应商收据等)，询问被审计单位部或外部的知情人员，有无未及时入账的应付账款（索引号： ）；
③是否已对应付账款余额发询证函，占应付账款余额的××%，对未回函的应付账款是否已执行替代测试，实施替代审计程序是否抽查购货合同、订单、发票、发运凭证及期后付款情况等（索引号： ）；
④是否存在应付关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的账款，是否已在会计报表附注正确列示（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
20、预收账款
①是否存在长期挂账未结转收入的预收账款（一年以上），如未调整，说明原因（索引号： ）；
②是否已对预收账款余额发询证函，占预收账款余额的××%，对未回函的预收账款是否已执行替代测试，实施替代审计程序是否抽查销售合同、订单及期后结转情况等（索引号： ）；
③是否存在预收关联方[包括持股5％以上(含5％)股东]的货款，是否已在会计报表附注正确列示（索引号： ）；
审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。
21、应付职工薪酬
①工资薪酬有哪些种类，会计处理分配到哪些科目，各科目当年金额多少，前后期是否一致（索引号： ）；
②是否存在向员工发放非货币性福利的情况，相关处理是否正确（索引号： ）；
③当期是否发生企业改制的情况，辞退福利的计算是否符合会计准则的规定并在会计报表附注披露（索引号： ）；
④是否存在长期不支付的工资薪酬（一年以上），说明原因； 审计结论：是否经审计，未见异常，可以确认（或经审计调整后余额可以确认）。