发布时间 : 星期二 文章《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》在手，正确申报我有！更新完毕开始阅读53b11f39571252d380eb6294dd88d0d233d43cfd
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为帮助增值税一般纳税人了解纳税申报流程，正确缴纳增值税，省国税局编写了《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》。 《增值税一般纳税人纳税申报操作实务》纳税申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据。在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务，以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人需要进行增值税纳税申报。纳税人可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。一般纳税人应通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文。全省统一电子申报软件系统可以通过广东省国家税务局门户网站（www.gd-n-tax.gov.cn）或软件服务单位网站下载。
一、纳税申报流程介绍 一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为： （一）抄报税：纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统抄税，并通过网上自动抄报或
办税厅报税，向税务机关上传上月开票数据。无税控设备的，无需抄报税。 1.自动抄报——每月首次启动开票软件，系统将自动上报汇总进行征期报税。如有未上传的发票，可以手动点击上报汇总按钮进行征期报税。上报汇总不支持非征期抄报。 2.办税厅抄报——如遇特殊原因无法进行上报汇总，可以使用办税厅抄报功能进行大厅抄报。 选择“办税厅抄报”菜单——选择票种——选择抄税介质——点击抄税。 （二）申报纳税：纳税人通过全省统一的企业电子申报管理系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，制作数据电文，在线或到税务机关办理纳税申报。 1.销项数据采集 ①防伪税控系统销项电子数据采集：纳税人通过打开开票系统登录界面，通过申报管理系统“销项发票”——“增值税专用发票/普通发票”——“开票系统查询资料读入”——“读发票查询界面”流程操作，自动获取税控销项数据。 ②其他非税控销项数据可通过“销项发票”——“其他普通发票”/“未开具发票”等对应项目手工录入采集。 2.进项数据采集 ①防伪税控专用发票进行数据采集：纳税人提前通过勾选抵扣或扫描认证等方式将需要抵扣的发票进行认证后，通过登录国税网上办税大厅或广东省电子税务局获取认证结果文件，通过“认证结果文件导入”按钮采集信息。 ②海关稽核专用缴款书信息采集：手工新增录入——导出待比对信息——上传国税网上办税大厅或广东
省电子税务局海关稽核——查询确认比对结果——导入比对结果。 ③其他可抵扣进项可根据凭证信息，在“进项发票”模块对应项目进行手工录入采集。 3.报表生成填写 报表生成过程中部分数据是系统自动生成，部分需纳税人根据实际发生情况手工录入。 进入报表填写模块，点击相应报表，进行填写，按顺序生成附表、主表、附列资料等纳税申报表。 4.发送报表 当本期的所有报表都生成完毕，就可以进行纳税申报。。 ①网上申报：点击“网上申报”——选择申报税种—— 点击“发送报表”。 通过CA证书或网上办税账号登陆广东省电子税务局进行网上申报。 ②前台申报：点击“申报管理”——“生成申报盘”，携带相关资料前往税务机关办理纳税申报。 5.申报查询 查询当前税款所属期（或是以前月份）的申报结果。 6.申报作废 申报成功后发现申报错误，如未扣缴税款，可以在线作废，重填报表报送。 7.扣缴税款 申报成功后，即可通过税银联网实时扣缴税款。 8.完税 完成本月纳税缴款工作后，点击“完税”按钮，系统自动进行下个申报所属期。 （三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。 二、纳税申报资料 增值税一般纳税人需要报送的必报资料为增值税纳税申报表及其附列资料，具体包括： 注意：1.自2016年6月申报期起，从事建筑、房地产、金融或生活服务等经
营业务（以下简称“四大行业”）所有的一般纳税人（包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人，以及营改增主行业为“3+7”行业兼营四大行业业务的一般纳税人）在办理增值税纳税申报时，需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》。但2016年5月1日以后新办理税务登记的试点一般纳税人，以及2016年5月1日以后首次发生四大行业业务的纳税人，不需要填报。 2.国家税务总局规定的特定纳税人（如汇总纳税企业、成品油零售企业、机动车生产及经销企业、实行“农产品进项税额核定扣除办法”抵扣农产品进项税额企业等）填报的特定申报资料，按规定填报。 三、计算应纳税额 （一）一般计税方法 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额。 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 例1：某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额10万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计1万元，按照应纳税款计算公式，该纳税人本月应纳税额10-1 = 9万元。 例2：某市B企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售形成销项税额1万元，当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元，按照应纳税款计算公式，其本月销项小于进项税额，本月应纳税额为0，