发布时间 : 星期二 文章理财规划师2财会计题（有答案）更新完毕开始阅读4c922aceeff9aef8951e0668
本息还款，利率7% 。
除此之外，张先生还有一辆价值8万元的轿车。
张先生家庭财务支出比较稳定，除了基本伙食、交通、通讯费用外，就是不定期的服装购置和旅游支出。一家人平均每月的日常生活开支为6000元，房贷，女儿的学前教育费用为每年2万元，赵女士办的美容卡每年需要2000元，张先生应酬支出平均每月1000元，家庭每年旅游支出5000元。另外，夫妻俩每月都要给双方父母各寄去1000元的生活费。
提示：
信息收集时间为2014年12月31日。 不考虑存款利息收入。
不考虑房租需缴纳的个人所得税。 月支出均化为年支出的十二分之一。 不考虑折旧。
计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。
要求：编制资产负债表、收入支出表，计算财务比率
综合分析题（四）：二级一级 财会/税法/复利 综合题 客户资料：
张先生夫妇今年均为40周岁，有一个10岁的儿子。
张先生是一家公司的创始人，收入颇丰，全年工资收入 562 444.44元（税前）， 另有奖金 398 660元（税前）；
张太太是一名大学教师，收入稳定，全年工资收入 233 244.44元（税前）， 两人均有社保，个人负担比例为 税前工资的 10%
张先生工作繁忙，无暇顾及理财，而张太太面对名目繁多的理财产品，也难以辨别，所以大部分资金都选择存在银行，有活期存款30万元，定期存款150万元。经银行理财经理推荐购买了信托理财产品200万元，固定收益理财产品200万元，今年收益为35万元。
张先生一家生活比较富裕，开销也较大。每月基本生活费用约3万元，张先生每年养车需要支出5万元，张太太每年美容及健身需支出约2万元，一家人每年会外出旅游两次，每次支出3万元。此外，每年孝敬双方父母，共需要6万元。
此外，张先生拥有两套住房，一套用于自住，现在价值400万元，无贷款； 另一套购于2012年1月，价格280万元，贷款200万元（当月开始还贷），期限为20年，利率为6%，采用等额本息还款法，现已升值为300万元。 从2013年便开始出租，月租金8000元。 张先生还有一辆价值50万元的汽车。
张先生家庭的理财目标主要有以下几点：
1、张先生夫妇希望儿子能够接受良好的教育，计划让儿子18岁时出国留学，预计需要准备大学及研究生阶段学费共300万元，需要现在建立教育金账户，开始储备。
2、张先生夫妇除社保外，均未购买商业保险。张先生虽然现在收入较高，但公司业务受经济周期影响较大，同时担心自己出现意外导致公司运营出现问题，影响家庭成员的生活，所以计划购买一些保险产品。
3、张先生夫妇希望55岁退休，享受晚年生活，夫妇二人对退休后的生活品质要求较高，考虑到通货膨胀因素，预计退休后每年需要30万元，生存到85岁。现在需要准备养老基金，退休前投资收益率为8%；退休后投资收益率与通货膨胀率相互抵消，不予考虑。
提示：
信息收集时间为2014年12月31日； 不考虑存款利息收入；
月支出均化为每年支出的十二分之一； 不考虑折旧；
计算过程保留两位小数。
要求：阅读上述资料，请完成下面题目。
1、编制资产负债表、收入支出表 2、计算财务比率
表-1 资产负债表 单位：元 客户： 日期： 资产 现金与现金等价物 活期储蓄 定期存款 其他金融资产 信托理财产品 固定收益理财 实物资产 自住房 投资房产 汽车 资产总计 净资产
表-2 收入支出表 单位：元 客户： 日期： 年收入 工薪类收入 张先生 张太太 奖金收入 张先生 张太太 投资收入 收入总计 金额 年支出 房屋按揭还贷 日常生活支出 养车费用 旅游开支 孝亲费用 其他支出（美容健身） 支出总计 金额 金额 住房贷款（未还贷款本金） 信用卡贷款余额 消费贷款余额 其它负债余额 负债总计 负债 金额 年结余
表-3 财务比率表
比率指标 结余比率 投资与净资产比率 负债比率 清偿比率 财务负担比率 流动性比率 实际结果 参考值
综合-报表、
32.关于张先生家庭的资产负债表与收入支出表的描述正确的是（） A.资产负债表的表头应为2014年12月31日
B.资产负债表中的实物资产应当按照历史成本属性来填列 C.收入支出表的表头为2014年12月31日 D.收入支出表是按照收付实现制来编制
答案：AD、 二P382、例题应用、中等
综合-报表-资产负债表、
26.截止到2014年12月31日关于张先生家庭资产的表述正确的是（）
A.张先生家庭现金及现金等价物金额为180万元 B.张先生家庭其他金融资产为335万元 C.张先生家庭总资产为1330万元 D.张先生家庭实物资产为850万元 答案：AC、 二P382、例题应用、中等 解析：
A.张先生家庭现金及现金等价物金额为180万元 V、30 + 150 B.张先生家庭其他金融资产为335万元 X、200+200 = 400 D.张先生家庭实物资产为850万元 X、400+300+50 = 750 C.张先生家庭总资产为1330万元 V、180+400+750 = 1 330
37.截止到2014年12月31日关于张先生家庭负债与净资产的表述正确的是（） A.张先生家庭住房贷款余额为1 829 728.96元 B.张先生家庭总负债金额为1 829 728.96元
C.张先生家庭住房贷款已偿还本金部分为345 559.28元 D.张先生家庭净资产为11 470 271.04元 答案：ABD、 二P382、例题应用、中等 解析：
C.张先生家庭住房贷款已偿还本金部分为345 559.28元：错误 已还本金170 271.1元（2 000 000 – 1 829 728.96）、已还利息345 559.28元 D.张先生家庭净资产为11 470 271.04元：正确 13 300 000 - 1 829 728.96
综合-报表-收入支出表、
21.关于张先生家庭年支出的数据描述正确的是（）
A.日常生活支出为3万元 B.房屋按揭还贷支出为17.19万元 C.除房贷外的其他开支为55万元 D.旅游和养车支出为8万元 答案：BC、 二P382、例题应用、中等 解析：
A.日常生活支出为3万元： X、每月费用3万元 B.房屋按揭还贷支出为17.19万元 V、N 20年240月、I 6%、P 200万元，PMT = 14 328.62， * 12 = 17.19万元
C.除房贷外的其他开支为55万元 V、3*12 + 5 + 2 + 3*2 + 6 = 55 D.旅游和养车支出为8万元 X、
45.收入支出表中关于张先生家庭收入的数据表述正确的是（）
A.张先生家庭工资及奖金部分收入为88万元 B.张先生家庭投资收入为35万元 C.张先生家庭收入总额为132.6万元 D.张先生家庭投资收入为74.6万元 答案：AC、 二P382、例题应用、中等 解析：
A.张先生家庭工资及奖金部分收入为88万元 V、40+30+18 = 88万元 B.张先生家庭投资收入为35万元 X、350 000 + 8000*12 = 446 000 C.张先生家庭收入总额为132.6万元 V、880 000 + 446 000 =
D.张先生家庭投资收入为74.6万元 X、350 000 + 8000*12 = 446 000
综合-报表比率-现金规划、
33.流动性比率是现金规划中重要的参照指标，下列对其描述正确的是（ ） A.张先生可以通过购买货币市场基金的方式保留流动性资产，同时获得高于活期存款的收益 B.张先生可以通过办理信用卡以应对现金及现金等 价物不足时的临时性支出 C.流动性资产可通过存款与货币市场基金等形式存在 D.张先生家庭流动性资产保留12万元即可 答案：ABC、 二P382、例题应用、中等 解析：
接21题、月均支出 = （17.19+55）/12 = 72.19 / 12 = 6.02万元 流动性资产保留 18 — 36万元
50.关于张先生家庭流动性比率的说法正确的是（） A.流动性比率=流动性资产/每月支出 B.张先生家庭的流动性比率应适当高低
C.张先生家庭流动性比率应设定的合理区间为月支出的3—6倍 D.流动性比率越高说明家庭资产收益性越高 答案：AC、 二P382、例题应用、中等
解析：B.张先生家庭的流动性比率应适当高低？ 降低
综合-报表比率、
42.关于张先生家庭财务比率描述正确的是（）
A.投资与净资产比率为61.03% B.负债比率为11.76% C.结余比率为38.25% D.流动性比率为29.9