发布时间 : 星期日 文章法莱德国际大酒店财务财务管理制度(doc 55)更新完毕开始阅读4afa7fdc02020740bf1e9bb0
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2.打印付款方式时需注意信用卡的小费输入，C/L帐的帐号输入以及房客帐的及时转帐。
（五） 报表及帐单流向
1． 每班次收市时，查看报表，是否有未结帐单交下更，如有做转帐处理。
2． 查营业报表最后余额是否为零，并打出一份班次营业报表，同时做一份手工营业报表。 3． 把所有帐单按各种付款方式订好，与电脑报表一起交至总收银台或审计办公室；房客帐帐单
第二联与客帐交收本交前台收银签收；现金及信用卡付款的帐单第二联给客人。
（六） 交班、检查并投款
1． 做好本班帐单、发票等交接记录，并在交班本上注明本班重要事项。 2． 清点营业款项是否与电脑报表数相符，正确填写缴款单。
3． 检查备用金是否有误差，整理好所有文具用品，锁好柜桶，电脑关机。 4． 填写好投款登记表，并要求前台收银和接待签名确认，再投款。 5． 下班前须征得收银领班的同意后方可下班。
二十一、稽核工作程序
政策：监督各相关部门职能，杜绝违规、舞弊行为的发生，保证酒店收入的真实性、完整性。
目的： 财务稽核负责审核酒店每日营业收入并就每日发生的问题跟进、解决并汇报，对酒店各营
业点的账务资料进行认真、准确、有效的统计、审核工作，并对电脑系统进行过账。
夜审程序：
酒店的审计工作按时间分为夜班审计和日班审计，每班又可将审核部分分为餐饮部分、KTV部门及前
台部分。
一、前台部分夜班审核：(目前调整为夜班收银做夜间稽核)
1、打印在住客人明细表，与入住登记单一一核对，如有打折房价或特殊房审核是否有相关人员签批。
2、核对收银经手的明细表与电脑报表是否相符；投款的现金同电脑报表是否一致；
3、现金退款要按财务部的有关规定，要有客人签名和主管以上我员签名。
3、核查报表中的调整项目是否为正常调整，前厅收银对调整的解释是否正常，发现疑问须作好交班并
认真追查；打印出“当日冲减报表”与减扣单核对冲减原因是否合理，是否有相关人员审批签名； 4、打印出“当日离店（已离）客人报表”核对半日租是否有少收或漏收的情况，延迟退房是否有相关人员审批；
5、核对各营业部门（如洗衣房、迷你吧）的手工报表总额是否与电脑报表一致； 6、审核各种赠券发放是否合理。
7、核对挂帐帐单有无有效人签字确认，如无签字及时补签,并做好登记。
8、核对当日的信用卡单消费额同电脑报表是否一致；
9、以上无误后执行西软夜审程序：房租预审→过租前通知各个站点退出电脑系统→房租入账→夜间稽核，逐项电脑过帐，执行“日结，和“转日期”操作。
10、各种结帐单、收费单、发票、交款表、投款表统一放在前台，第二天早上日审人员到前台收取。
二、餐娱部门审核：（目前餐饮、KTV是系统自动日结及转日期操作） 1、核对酒水单与电脑中输入的总数是否一致； 2、审核帐单中折扣是否合理，有无相关人员签批。
3、核对挂帐，转客帐帐单有无有效人签字确认，如无签字及时补签。
4、审核赠送的食品、赠送酒店单是否经有权签字人审核，是否符合财务规定，是否开单入电脑。 5、审核菜品退单、改数是否经主管以上人员签名。折扣必须经部门经理以上人员签批。 6、核对现金、信用卡、挂帐等结帐金额是否与电脑报表一致；
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7、下班时将，各种结帐单、收费单、发票、交款表、投款表统一放在前台，第二天早上日审人员到前
台收取。
日审程序：
一、日审再次复审各营业点收账单，最终确保酒店收入真实。
二、审核挂账及信用卡后，打印相关挂账及信用卡报表，与账单一起移交应收会计与出纳。 三、编制每日营业收入状况报表及各部门业绩提成统计表。 四、高值餐及公司宴请审核：
a、餐单签名式样是事正确，是否超标准，如有超标准转入营业收入和记入员工帐户。 b、公司宴请是否有批准人签名和被宴请的单位。 c、编制高值膳食和交际应酬费表。 四、总出纳报告的审核：
每天上午应收到总出纳报告，核对收银员姓名、应交金额和实收金额是否一致，计算出收银员多交和少交金额，编制收银员交款报告。
五、定期与应收帐、总帐对数。做到应收款明细帐同会计总帐一致。 六、所有的退数单、退现金要当日送财务总监签署。
七、信用卡结算：信用卡单按部门分类，并做好每个营业点统计和报表总数相一致。 八、沟通、反馈及处理：
1）及时解决审核过程中出现的问题，督促收银领班对收银部门的管理，及时将收银存在的问题反馈给收 银领班，规范和完善收银的运作方式。
2）及时将收银部门及相关部门发生的问题上报财务总监或财务经理。
3）对于查出的账款不符或违规行为，按财务和酒店相关规定追究其直接责任人和间接人的经济责任，严重者进行重罚及辞退处理。
二十二、 会计人员工作规范 目 的：
按照《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，对酒店经济活动的过程和结果进行连续、完整、系统地反映和监督，向与企业有利益关系的投资人、债权人和国家综合管理部门提供所需信息，为企业管理当局加强内部经济管理、进行决策及编制计划、考核业绩等提供重要依据。
适用范围：酒店财务部会计分部及各相关部门。
1、酒店会计核算： 1.1以酒店为核算整体。 1.2在核算期间，酒店持续经营。
1.3会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账，并统一使用电脑记账，会计年度采用公历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 2、酒店会计核算一般原则：
2.1总体要求原则：即可比性原则、一致性原则和谨慎性原则。
2.2会计信息的质量要求原则：即真实性、相关性、及时性、清晰性和重要性原则。
2.3确认和计量原则：即权责发生制原则、实际成本原则、配比原则、划分收益性支出和资本性支出原则。 3、酒店会计核算方面其他规定
3.1记账本位币：记账本位币为人民币。外币业务按当月月末外汇汇率折算，年末按年末外汇汇率折算，折
算差异记入汇兑损益。
3.2凭证、账簿、报表及其他财务文件均用中文书写。
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3.3酒店存货采用实际成本法计价，结转成本采用实地盘存法或先进先出法。
3.4低值易耗品采用一次摊销法。开业前领用的低值易耗品,列入开办费,从酒店正常营业时起,分五年摊销。 4、会计科目：根据国家财政部制定的《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游餐饮服 务企业财务制度》和《旅游餐饮服务企业会计制度》，规范各酒店的会计核算，特制定统一的一级会计科目，同时结合酒店的具体情况制定二级科目及三级科目（明细科目）有利于酒店财务管理、分部核算、分析出发而设置。具体会计科目详见《酒店财务会计科目表》 5、填制和审核会计凭证
5.1. 酒店会计凭证分原始凭证和记帐凭证。
5.2. 酒店所有经济业务都应取得或填制会计凭证；会计凭证必须符合财务制度的规定才能作为记帐依据。 5.3.原始凭证应具备如下基本内容：名称；填制日期和编号；接受单位的名称；经济业务的内容；财产的数量、单价和金额；经办人员的签名。
5.4.原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证：指物资入库单、领料单、调拨单、付
款（费用报销）申请单、收款收据、借款单待等；外来原始凭证：指酒店与其他单位或个人发生供货或劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票等。
5.5.所有原始凭证都应记录真实、内容完整、填写认真、填制及时。
5.6. 酒店记帐凭证为统一格式，由专人负责填制。填制的内容包括：经济业务的内容摘要；应借、应贷的
帐户和金额；附件张数；有关人员签章。
5.7.记帐凭证审核的主要内容是：对照记帐凭证审核原始凭证；审核记帐凭证所指明的会计科目是否正确；审查记帐凭证的填制是否符合规定要求；审核中如发现问题，应立即查明原因加以解决。 6、会计凭证传递及保管的规定
6.1.会计凭证的传递流程：各职能部门取得原始凭证→通过审批程序总出纳付款 记帐→记帐员编制记帐凭
证→会计凭证装订归档保管→记帐员登记明细帐汇总 记总帐→会计主管或第二者审核记帐凭证。
6.2. 各岗位在会计凭证的传递过程中，应根据各岗位的工作内容和工作量，按正常情况下完成工作所需时间
来确定，不得积压。为防止原始凭证传递过程中遗失，从出纳处传递到记帐员处时应办理凭证的签收、交接手续。所有会计凭证的传递和处理，必须在会计报告期内完成。 6.3会计凭证由记帐员定期、按编号顺序整理装订成册；装订后存档。
7、会计报表：以日常会计核算资料为主要依据，总括反映企业财务状况及其经营成果。酒店对外报表包括
资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、附表及财务分析说明。
8、会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理
和投资人权益有关的合同、章程、董事会决议等；
9、 会计凭证、帐簿和报表的归档管理由会计主管负责，会计档案不得携带外出，如需复印，必须经财务总监或财务经理同意；酒店内部调阅会计档案，必须经财务总监或财务经理同意；外单位调阅会计档案，必须有正式介绍信，总经理办公室批准，财务总监同意，方能调阅，并对调阅情况进行登记;
10、会计档案保管期按国家规定执行。保存期满需销毁的凭证，应按规定程序办理审批手续，经批准后方可
销毁。
11、财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由财务经理监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 12、程序：有关酒店会计工作重点控制方案如下：
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会计工作控制方案
关键控制过程 要点 实施部门 过程描述及注意事项 支持性文件和记录
编制付款方面的凭证，注意关于酒店费用的报1、涉及费用报销及结算款项的支与总出纳现金、银行存款日销和款项支付的规付（各单位及各结算部门） 记账及银行对账单的核对 定 编制酒店收入及代收代付方2、涉及收入方面的单据 面的凭证，注意与稽核报表（营运稽查部） 原始核对 凭证编制酒店成本、费用方面的编制是否3、涉及成本方面的单据 凭证，注意月末成本部与总（成本部） 凭证 合理账库存材料核对 合法编制酒店应收信贷挂账方面正确 4、涉及应收信贷方面的单据 的凭证，注意总账与AR账（信贷部） 系统挂账单位的核对 月末会计部编制待摊、预5、涉及分配、结转方面的单据 提、分配、结转方面的凭（会计部） 证，注意分配的合理性 全面系统反映酒店出具财务报表 状况经营情况及其成果 各类税种计提纳税依据申报是否缴纳 合理全面正确 1、 编制记账凭证工作： 1.1付款方面凭证编制细则： 1.11日常费用报销及付款规定：
各部门将费用报销原始凭证及原始凭证汇总表经部门经理批准并签名后送财务主办会计。主办会计审核后送财务负责人、总经理审批、执行董事长批准，再由会计制单交出纳付款。
各月供应商结算货款需填制付款审批表并附发票、收货记录红联，涉及部门零星采购必须附上经批准的采购单及发票由采购部统一送至财务会计处，会计审核后送交财务负责人、总经理审批、执行董事长批准、再由会计制单交出纳付款。
法莱德国际大酒店每日营业收入状态表 收货记录、成本汇总表 信用卡报表、月度应收报表 费用分配表 财务部 《企业会计制度》 数字真实准确、内容完整、《企业会计准则》 编报及时、说明清楚 法莱德国际大酒店有关规定性文件 财务部 南城县地税局纳税规定 根据收入明细账，汇总计算 各项应计提的税金，按时申 报、缴纳 南城县地税局办税指南
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1.12涉及工程项目的付款：
工程部需将经总经理签字盖章的合同、协议原件交由财务部留存归档。由工程施工单位填制工程款支付审批表，经工程部、使用部门审核验收，并由部门经理签字确认后，交财务部主办会计，根据合同核对金额无误后交财务负责人、总经理审批、执行董事批准，主办会计制单后交出纳付款。 1.2收入方面凭证编制细则：
营运稽查部将酒店每日营业收入状况表连同附件，如：报表期间涉及资金收取方面的银行进账单(人民币、港币、美元)、电汇单整理整齐后，经财务负责人审核后，移交会计部。每月最后一日编制当月营业收入状况汇总表，经财务负责人审核后，移交会计部。会计部据此编制酒店收入、代收代付方面的凭证。注意事项：制单若发现平衡表明细项有误时，应及时通知财务稽核查找，更改错误，直至报表完全正确。 1.3成本方面凭证编制细则：
成本部每月末将日常直拨材料收货记录白联及汇总表送至会计部，会计审核后据此编制成本、费用单据并相应将供应商应付款项入账。月末成本部将入库食品、酒水、香烟、百货类及工程类出入库汇总表与供应商明细核对无误后，送交会计部，据此编制成本费用凭证。月末成本部与会计部核对库存材料明细账，发现差异，及时调整账务。
1.4应收信贷方面凭证编制细则：
应收会计每日将回佣减扣单、挂帐回收冲减单、应收账款明细表及汇总表、信贷报表并附银行进账回单，经财务经理审批后送交会计部，会计将应收、信用卡报表与总账应收明细账核对，发现错误及缺失单据情况及时通知应收会计，补齐资料后据此入账。若因特殊情况出纳查实信用卡、应收款项确已到账，而银行单据丢失，可先根据信贷报表入账，待补齐单据后附记账凭证后。 1.5结转分配方面凭证编制细则：
月末会计部合理预提、摊销各项费用，将有关工资、福利、消耗用品、洗涤费、电话费等公共费用分配至各部门。工资、福利由行政人事部、总办提供资料；洗涤费用由客房部、餐饮部提供汇总分配表；各部门电话费清单由行政办提供；酒店各部门水电表抄表，根据每月工程、宿舍管理员、财务抄表数由会计主管按规定预提分配；工程仓修理材料分配由工程部根据部门领料单及维修单制表汇总交会计主管审核入帐； 2、编制月报表：
按照权责发生制原则会计部将涉及本月经济业务全部入账，并结转损益完毕后，编制会计报表。每月15日前将资产负债表、利润表、现金流量表报送集团公司及酒店管理层。季度报表、中期报表、年度报表还需附加财务情况说明书及附表。以供企业管理者、政府管理部门和投资者以及其他有关方面分析、使用。16日前向财务总监、总经理提供各营业点分部门及行政管理部门月报表、能源报表（明细表、汇总表）、酒店部分费用明细表、酒店完成集团公司指标情况表、等各类内部报表。 3、税收的正确计提和缴纳：
6.3.1会计部月末根据收入类明细账汇总计算、填报地方纳税申报表，经财务负责人、总经理审核、执行董事长批准后，通知出纳将税款足额存入纳税专户，按国家规定期限及时、足额地缴纳税金。酒店需缴纳的税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、合同印花税、房产税、土地使用税等。
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