发布时间 : 星期六 文章审计学复习资料更新完毕开始阅读485c793283c4bb4cf7ecd1f1
A 存在 B 准确性与计价 C 完整性 D 截止 2.天发股份有限公司2008年7月1日销售一批货物给新天地股份有限公司，2008年12月31日未取得销售款，公司计提了10%的坏账准备，为获取与坏账准备计价有关的审计证据，采用哪项措施最有效？C 背景材料： A 检查出库单 B 检查销售发票 C 检查日后收款情况 3.后附的奇强股份有限公司的背景单据能否获取与存货计价有关的审计证据? 不能 背景材料：存货盘点(存根联)
4.下面是涌泉股份有限公司的两个单据,哪种证据通常情况下较为可靠？A A中国人民保险公司保险费收据 B差旅费报销单
5.下面是优康事务所得到被审计单位正大股份有限公司的两张单据，哪种证据通常情况下更为可靠？B A折旧费计提表 B参观被审计单位经营场所的记录
6.下面是正则会计师事务所获得的乐陶股份有限公司的两个审计证据，哪项证据在通常情况下更为可靠？B
A收款收据 B中国农业银行进账单(收账通知)
实训四——审计证据与审计工作底稿——审计证据与审计目标实训
1.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，从有关记录审查至“已付款”支票。请指出该审计程序获取的 审计证据类型，并指出获取了什么审计证据？ 背景材料：付款凭证 转账支票存根 具体的审计目标：金额的真实性 获取的审计证据：书面证据
2.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，重新计算应付利息费用。请指出该审计程序属于什么审计证据，对应哪项审计目标？ 具体的审计目标：数据的准确性 获取的审计证据：书面证据
3.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时，向管理当局询问存货过时情况。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。 具体的审计目标：计价和分摊 获取的审计证据：口头证据
4.注册会计师王林在对广海公司2007年度的会计报表进行审计时， 计算存货周转率并与同行资料相比较。请指出该审计程序属于哪一种实质性测试，获取了什么审计证据？ 实质性测试的种类：分析性测试
获取的审计证据：书面证据
5.注册会计师王林在对广海公司2008年度的会计报表进行审计时，抽查报表日后销售收入、退货记录、发运单和货运凭证等。请指出该审计程序获取了什么审计证据，与哪些具体目标相关。 具体的审计目标：截止 获取的审计证据：书面证据
实训五——计划审计工作——审计重要性实训
1.据了解，江宁电器有限公司首先按照净资产的0.5%、营业收入的0.5%、利润总额的1%和最小值原则确定重要性水平，下面是该公司的资产负债表和利润表的一部分（左方一行是本年金额，右边一行是上年金额，且单位为元）。
- 5 -
（1）净资产确定的重要性水平：21924.00元 （2）收入确定的重要性水平：18750.00元
（3）利润总额确定的重要性水平：10800.00元 （4)最小值原则确定的重要性水平：10800.00元 2.厦门学友联合会是一家非营利组织，其重要性水平为收入的0.5%确定，资产的0.01%，利润的2%确定，其2008年的收入为2000万、资产为5000万、利润为100万，根据行业的性质及所在行业，试回答： （1）应按照什么项目确定重要性水平：收入 (2)确定的重要性水平为：100000.00
3.海天有限责任公司是一家外贸公司，往年重要性确定的原则为利润的5%，今年由于受到金融危机的影响，财务报表重大错报风险增加，所以，管理层决定将公司的重要性水平改为利润的3%，公司本年的利润为500万。存货作为该公司最重要的资产，且容易发生偷盗，错报可能性较大，所以可容忍错报定为财务报表层次重要性水平的10%，则
（1）管理层修改重要性水平比率是否合理？是 （2）财务报表层次的重要性水平为？150000 （3）确定存货项目的可容忍错报为？15000
4.正达会计师事务所在审计华源股份有限公司会计报表时，发现该公司2008年11月25日对天兴有限责任公司发出一笔货物中，有增值税专用发票、出库单、转账凭证，但是应收账款明细账中无该记录。金额涉及117万，重要性水平为300万，假设只发现该项错误，则应出具以下的哪种报告？ A
A审计报告(无保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(保留意见) D审计报告(无法表示意见) 5.飞达会计师事务所在审计开元股份有限公司2008年财务报表时，受到管理层的限制，导致价值300万元的存货无法实施监盘，而该公司财务报表层次的重要性水平为250万元。则应出具何种报告？ D
A审计报告(保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(无保留意见) D审计报告(无法表示意见)
6.海天会计师事务所在审计雷风股份有限公司2008年度财务报表时发现，该公司于2008年6月30日安装并验收投入使用了一大型电子显示屏，公司把该显示屏当作固定资产管理。该公司有固定资产验收单、固定资产卡片正反面，但是无折旧相应的凭证记录（本应计提折旧100万），该公司财务报表层次的重要性水平为60万，本年利润为20万，则应出具的报告应为下列哪种？ B
A审计报告(保留意见) B审计报告(否定意见) C审计报告(无保留意见) D审计报告(无法表示意见)
实训七——风险应对——风险应对
1. 应收账款账户的重要性水平为25000.00，根据后附的控制环境调查明细表，指出后附的企业询证函是否可在一定程度上增强不可预见性？（回答是或否即可）背景材料：控制环境调查明细表 企业询证函 是
2. 下列底稿中属于进一步审计程序的类型是？ AC
- 6 -
A 函证(企业询证函) B 了解内部控制（销售与收款循环内部控制初步评价表） C-1 重新计算（固定资产） D.风险评估调查明细表
3.若注册会计师接受了2008年财务报表的年度审计，且评估的重大错报风险较高，则下列函证时间选择较为合理的是： B
A 2008年2月6日 B 2009年1月4日 C 2008年10月4日 D 2008年12月4日 4. 在对应收账款进行函证时需确定函证的数量，下列哪些情况下需函证的数量较多？ABC
A 销售部经理新上任，应收账款的可容忍错报变小 B 控制环境较为薄弱，评估的重大错报风险较高 C 计划获取的保证程度较高 D 今年发生的应收账款金额和数量变少
实训七——风险应对——控制测试实训
2. 控制测试采用的审计程序中与了解内部控制不同的是哪一种？ 重新执行 3. 采用下列哪种审计程序本身不足以测试控制运行的有效性？ A A 询问 B 检查 C 重新执行 D 穿行测试
4. 注册会计师对2008年1-10月公司采购与付款循环控制的运行有效性进行了测试。控制测试结果如背景单据所示，为了得出该项控制在2008年度是否均运行有效的结论，该注册会计师可以实施的审计程序有（ABC）。
A. 对该项控制在2008年11-12月的运行有效性进行补充测试 B. 获取该项控制在2008年11-12月变化情况的审计证据 C. 测试已公司对控制的监督
D. 向已公司管理层询问2008年11-12月该项控制的运行情况
5. 注册会计师陈玉对2009年的财务报表进行年度审计，事务所承接的是连续审计业务，公司对2008年债务重组实施了控制测试，控制测试报告如下，则该注册会计师2009年应（C）
A 针对2009年债务重组控制变化进行测试 B 不进行控制测试，拟信赖2008年报告 C 重新编制2009年债务重组控制测试表
6. 事务所承接2008年财务报表连续审计业务，对于销售与应收账款循环实施控制测试下列各项中控制测试的范围变大的应为：BC
A 营业收入变小 B 风险评估时对内部控制运行有效性的拟信赖程度变高 C 控制的预期偏差变大 D 控制测试中可获取的审计证据的相关性和可靠性变强 7.指出下列工作底稿与风险评估、控制测试和实质性程序的对应关系
A企业询证函 B风险汇总表 C了解被审计单位所处的法律环境及监督环境 D固定资产折旧测算表 E参观审计单位经营场所的记录
F实物差异盘点表 G控制测试结论 H比率趋势分析
解答：风险评估程序：BCEH 控制测试：G 实质性程序：ADF
8. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的实质性程序与审计目标最相关的是（A） A 复核银行存款余额调节表以确定银行存款余额的正确性
B从凭证中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 C 盘点存货以确认存货计价的准确性 9.下列实质性程序的时间选择上合理的是:AD
A 企业询证函2009年1月4日 B 存货盘点2008年10月9日
C 库存现金盘点表2008年12月2日 D 固定资产折旧测算表2009年1月4日
实训八——审计抽样
1.大发股份有限公司本年业务量较小，只发生三笔应收账款业务，现发出询证函如背景单据所示，则其选择测试项目的方法为：A
A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样 背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联) 企业询证函
2.腾达有限责任公司发生10笔业务，有三笔是100万以上，七笔是10万以下的，现企业发出了以下的询证函，则企业选择测试项目的方法为：B
- 7 -
A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 统计抽样 D 非统计抽样 背景材料：企业询证函 企业询证函(存根联) 企业询证函(存根联)
3.佳丽有限责任公司发生了100笔应收账款，现随机分布号码从001，002，- - - -至100，现选取尾数为1的十笔应收账款进行函证，则选取测试项目的方法为（C ）
A 选取全部项目 B 选取特定项目 C 抽样 D 以上均不是 4.明法会计师事务所在编制下列工作底稿过程中不会涉及审计抽样的是？ C
A应收账款函证 B存货盘点 C 参观被审计单位经营场所的记录 D银行询证函(存根联) 5.采购与付款循环内部控制存在缺陷，但经过抽样取得的证据实施控制测试，所得结论如背景单据所示，导致该原因的抽样风险为何种风险？B
A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险
6.公司的应收账款因企业双方舞弊而存在重大错报，但公司经过审计抽样进行应收账款的函证，初步认定其不存在重大错报。回函结果如附件所示，则该风险对应的为哪种审计风险？D A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险
7. 奇强股份有限公司存货不存在重大风险，只有厦门仓库的存货数量错误，存货监盘采用抽样方式，刚好取到厦门仓库的存货，推断整体存在重大错报，如背景单据所示。则该风险对应的是抽样风险的那一种？C
A:信赖不足风险 B:信赖过度风险 C:误拒风险 D:误受风险
8.企业为测试是否所有已发运的都已开出销售发票，则定义的总体应为下列的哪种？B A 转账凭证 B 出库单 C 销售发票 D 应收账款明细账
9.若要测试是否出库的商品均已开具销售发票，则下列应定义为误差的是？B A 转账凭证 (后附) B 出库单（无后附） C 出库单（时间不符）
10.在测试已发货商品是否均已开具增值税发票时，若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？181
11. 被审计单位会计年度的出库单的总体范围为95号―3714号，现采用系统抽样的方法。若信赖过度风险为5%，可容忍偏差率为5%，预计总体偏差率为2%，则选取的样本数量应为？（背景文件同上题）则 （1）样本数量为多少？ 181 （2）样本间距为多少？ 20
（3）若选取的第一个样本号码为97号，请写出第三个样本号码？137
12.本期发生60笔应收账款，总金额为360万，现从中抽取3笔，金额为39.6万元，询证函回函如背景单据所示，请运用比率法推断总体错报。（60万）
企业询证函(存根联) ：贵公司欠240000.00，欠贵公司货款为200000.00元。 企业询证函(存根联) ：贵公司欠120000.00，欠贵公司货款为100000.00元。 企业询证函(存根联) ：贵公司欠36000.00，欠贵公司货款为30000.00元。
解：比率法推断总体错报的基本原理：样本错报/样本总金额=推断的总体错报/总体总金额； （40000+20000+6000）/396000*3600000=600000
13.应收账款发生60笔，账面金额总共1000万，先抽取其中的6笔，账面金额为3269023元，6笔询证函均回函，回函结果如背景单据所示，采用差额法推断总体错报金额。 背景材料：（1）企业询证函(存根联)：贵公司欠450000.00，欠贵公司货款为400000.00元。 （2）企业询证函(存根联)：贵公司欠345623.00，欠贵公司货款为320000.00元。 （3）企业询证函(存根联)：贵公司欠567800.00，欠贵公司货款为500000.00元。 （4）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为400000.00元。 （5）企业询证函(存根联)：贵公司欠785600.00，欠贵公司货款为45000.00元。 （6）企业询证函(存根联)：贵公司欠560000.00，欠贵公司货款为450000.00元。
- 8 -