发布时间 : 星期一 文章内部审计练习题(带答案)更新完毕开始阅读48091d5069dc5022abea00d6
8.详细测试包括（ 追踪 ）和（核单 ）两种方法。 9.符合性测试包括（ 追踪 ）、（实验 ）、（观察 ）三种方法。 10.按照来源分，证据分为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。
11.按照证据的特征分，证据分为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。
12.按照证据的法律标准分，证据分为（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）（ ）、、（ ）。 13.按照证据的证明力分，证据分为（ ）、（ ）、（ ）。 14.证据的特征包括（充分性）、（相关性）、（可靠性 ）、（有用性）。 15.审计报告的质量要求包括（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 16.审计报告必须包括审计目标、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。 17.计算机审计工具和技术主要有（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、（ ）。
三、选择题
1.经过首席审计官批准可以调用审计工作底稿的情况包括（ABCD ）
A.外部审计师调用 B.法院执行公务时调用 C.税务审计 D.政府合同检查 2. 审计报告可以包括的内容有（ABCDEFGHI）。
A.审计立项依据 B.背景介绍 C.审计目标 D.审计范围 E.内部审计师的总体意见 F.审计结论 G.审计建议 H.行动计划 I.审计业务客户的意见 3. 下列属于信赖不足风险是（C）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 4.影响审计效率的抽样风险有（BD ）
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险 5.影响审计效果（或结论）的抽样风险有（AC ）
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险 6.属于符合性测试的抽样风险有（AB ）。
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险 7.属于实质性测试的抽样风险有（CD ）
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险 8.在下述什么情况下应该编制中期审计报告（ABCD）？ A.审计时间需要延长 B.发现舞弊和重大违规 C.管理层迫切需要了解的特殊问题D.审计范围发生变化 9.以下关于审计方案的陈述中正确的是（ABCD） A.工作方案必须在实施前得到批准 B.对方案的任何调整都必须及时报批
C.工作方案包括所应用的方法，比如利用技术的审计方法和抽样技术 D.工作方案可以是口头批准 10.审计项目的来源有（ ABCD ）。
A.年度审计计划 B.董事会临时交办的事项 C.职能部门提请 D.突发事件
11. 内部审计是一个有活动的职业。以下（D）对当前的内部审计的范围做出了最佳描述： A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。 12.批准年度审计计划是（BC ）的职责。
A.首席审计官 B.董事会 C.审计委员会 D.高管层 13.批准内部审计方案是（A）的职责。
A.首席审计官 B.董事会 C.审计委员会 D.高管层
14. 以下（A ）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。 A.批准首席审计执行官的任免； B.制定年度业务工作计划； C.批准业务工作方案；
D.为具体的业务报告确定恰当的结论。
15. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况 是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务方法是（C ）。 A.核查公司的收购清单 B.与公司的出纳员和现金主管面谈
C.获得外部银行的确认函 D.通过分析性计算比较现在与以前会计期间的银行现金。 16. 合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据（B ）。 A.直接证据 B.附属证据 C.旁证 D.意见证据 17.购货发票属于（ C ）。
A.内部证据 B.外部证据 C.外——内证据 D.内——外证据 18. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力（C ）。 A.检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 B.获取管理者的书面声明 C.实地观察仓库里的存货
D.检查被审计单位记录里的仓库收据
19. 要确认新购计算机的资产价值最具说服力的信息是(D ). A.询问管理部门 B.观察业务客户的处理程序 C.实物检查 D.外部提供的资料
20. 请对以下列示的各种类型的信息按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列（DCBA ）。 A.询问管理部门 B.观察业务客户的处理程序 C.实物检查 D.外部提供的资料
21.几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下( C )是沟通审计结果的最佳方法： A.为每一级经理写详细的报告
B.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告 C.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告 D.与所有层次的经理讨论结果
22. 以下( A )的组合最适合参加结束会议：
A.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表 B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员
C.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员 D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员
23. 内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该( D )： A.直到达成一致意见后才出具审计报告 B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告;
C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异;
D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。 24. 在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中（ D ）是初步调查工作的一部 分。
A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。 B.与管理层会谈确认有关投资或贷款活动政策的变化。
C.审查董事会会议记录确认影响投资和贷款活动政策的变动。
D.以上都是。
25. 在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当( A )。
A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施； C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 26.国际内部审计实务准则框架中属于强制性指南的部分包括（ACD ） A.内部审计定义 B.发展与实务支持 C.职业道德规范 D.内部审计实务标准
27. 下列关于审计证据证明力高低的说法一定正确的是（CD ） A.内部证据证明力强于外部证据
B.外－内证据的证明力强于内－外证据 C.外部证据证明力强于内部证据
D.内－外证据的证明力强于单纯的内部证据
28. 以下关于内部审计报告发送的说法中错误的是（ AC ）。 A.审计报告应广泛发送 B.审计报告要经过一定的审核程序才能发出
C.内部审计报告任何情况下不允许外部审计人员参阅
D.包含重大事项的审计报告除发送给管理层以外还应发送给董事会或审计委员会 29. 执行外部评估时，成员可能是（ ACD ）。
A.外部审计人员 B.本单位的内部审计人员 C.其他单位的内部审计人员 D.具有资格的顾问 30. 在审计抽样中，常见的样本选取的方法有（ABCD ）。 A.随机选样法 B.系统选样法 C.分层选样法 D.货币单位选样法
31. 关于内部审计人员在公司治理中充当的作用，以下说法正确的是（CD ）。 A.对公司治理进行设计 B.对公司治理进行实施 C.对公司治理状况进行评估 D.为公司治理提供决策顾问 32. 以下证据属于内部证据的是（BCD ）。
A.开户银行对询证函的回函 B.企业的财产清查表 C.企业的工资分配表 D.董事会的会议记录
33. 对于符合性测试，内部审计人员可以选择的审计方法包括（ ABC ）。 A.追踪 B.观察
C.实验 D.分析性复核
四、判断题（全错）
1. 董事会临时指派的项目必须立项。 2. 高管层负责选择、确定内部审计项目。（应为内审计部门确定） 3. 面谈是内部审计师对业务客户的内部人员、相关人员和独立第三方个人对个人进行的获
取信息的过程。
4. 穿行测试属于实质性审计程序。
5. 内部审计师的风险评估不需要检查管理层的风险评估过程和报告。 6. 内部审计师可以自行确定评估标准。
7. 如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。 8. 年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。 9. 如果审计方案不适当，内部审计师可以自行调整，不需要审批。
10. 审计业务工作方案必须由首席审计官或者指定的其他人员以书面形式批准。 11. 审计业务记录必须是纸质的。
12. 分析性测试程序就是计算各种财务比率以发现异常。 13. 详细测试就是全部测试。
14. 符合性测试是内部审计必须要执行的程序。 15. 对于好的意外的差异不需要分析。
16. 业务工作底稿不应包括相关的会谈记录。 17. 审计工作底稿只能采用纸质的。
18. 如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。 19. 中期报告也必须是书面的。
20. 在编制出最终业务报告之前，被审计部门的管理层无权阅读报告草稿。 21. 审计报告只能发送给董事会和管理层。 22. 审计报告是由董事会批准并签发的。（首席审计官） 23. 内部审计报告有公认的格式和模板。
24. 内部审计师应该对自己提出的建议的后果承担责任。 25. 跟踪审计只需进行复查，不必进行现场审计。 26. 实质性测试就是详细测试。