发布时间 : 星期三 文章税收征管法试题及答案- 更新完毕开始阅读39491f66be23482fb4da4ccb
Ａ．每日按罚款额加收３％的罚款 Ｂ．申请人民法院强制执行Ｃ．依法通知开户银行扣缴罚款Ｄ．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
51、税务机关违反法律、行政法规的规定，有（ABC ）行为的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。Ａ．提前征收税款 Ｂ．延缓征收税款 Ｃ．摊派税款 Ｄ．截留税款
52、某单位未经税务机关依法委托征收税款，致使他人合法权益受到损失的，应当（ABC ）。Ａ．责令该单位退还收取的财物 Ｂ．依法承担赔偿责任
Ｃ．依法给予行政处分或者行政处罚 Ｄ．移送司法机关依法追究刑事责任 53、下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ABC ）。
Ａ．偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的适用五倍以下罚款的规定
Ｂ．偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定
Ｃ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罚款的规定
Ｄ．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用百分之五十以上五倍以下罚款的规定
54、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备以下哪些条件？（ABCD ）Ａ．纳税人的债权必须是到期债权 Ｂ．纳税人怠于行使到期债权Ｃ．对国家税收造成了损害 Ｄ．必须由税务机关向人民法院提出
55、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？（ABC ）Ａ．无偿转让 Ｂ．对国家税收造成了损害Ｃ．必须由税务机关向人民法院提出请求Ｄ．行使撤销权的必要费用由税务机关负担
56、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括（ABC ）。Ａ．预缴税款 Ｂ．出口退税 Ｃ．政策性税收优惠的先征后退Ｄ．代扣代缴的税款
57、所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（AB ）。Ａ．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系Ｂ．直接或间接地同为第三者控制或拥有Ｃ．法人代表间存在着直系亲属的关系Ｄ．生产的产品或经营的项目为同一类型 58、新《征管法》规定的税收优先原则具体体现在（ACD ）。 Ａ．税款优先于无担保债权 Ｂ．税款优先于抵押权、质权、留置权 Ｃ．税款优先于行政机关的罚款 Ｄ．税款优先于行政机关的没收违法所得 59、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（BD ）。Ａ．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务Ｂ．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务Ｃ．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务Ｄ．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 60、新《征管法》对税务机关追征税款作了如下规定（BD ）。
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Ａ．扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向扣缴义务人追征
Ｂ．因税务机关的责任，致使扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求扣缴义务人补缴税款
Ｃ．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征 税款，但不得加收滞纳金
Ｄ．对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关可以无限期追征税款、滞纳金 61、纳税人、扣缴义务人和其他当事人有下列哪些税收违法行为且延续到２００１年５月１日以后的，税务机关应当按照新《征管法》的规定处理。（ABCD ）
Ａ．未按照规定的期限申报办理税务登记的 Ｂ．未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证的 Ｃ．未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 Ｄ．编造虚假计税依据的
62、纳税人延期办理纳税申报应具备哪些条件（ABD ）。 Ａ．不能按期办理纳税申报 Ｂ．经税务机关核准
Ｃ．经县以上税务局（分局）批准 Ｄ．在规定的纳税期内预缴税款 63、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（BC ） Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
Ｂ．经批准延期缴纳税款的期限内
Ｃ．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 Ｄ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
64、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保。（BCD ） Ａ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
Ｂ．纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
Ｃ．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的
Ｄ．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
65、新《征管法》赋予税务机关的（BCD ）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
Ａ．征收税款 Ｂ．税收保全措施Ｃ．强制执行措施 Ｄ．税务行政处罚 二、 判断题
1、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。（√）
2、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（√）
3、税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣
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缴义务人的商业秘密及税收违法行为。（×）
4、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。（√）
5、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码。（×） 6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起３０日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（√）
7、纳税人遗失税务登记证件的，应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（×）
8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过60天的，应当在营业地办理税务登记手续。（×）
9、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请从事会计代理记账业务的专业机构或者经财会人员代为建账和办理账务。（×）
10、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存１０年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。（√）
11、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期为实际申报日期。（×）
12、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（×） 13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报。（×）
14、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（√）
15、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（√）
16、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。（√） 17、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（√） 18、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，税务机关可以参加清算。（×）
19、税务机关依照税收征管法第三十七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起10日内缴纳税款。（×）
20、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。（×）
21、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行。（√）
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22、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（√）
23、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。（√）
24、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。（√）
25、税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。（√）
26、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，可以处２０００元以上２万元以下的罚款；情节严重的，可以处２万元以上５万元以下的罚款。（×）
27、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，处１万元以下的罚款；情节严重的，处１万元以上５万元以下的罚款。（×） 28、税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。（√）
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