发布时间 : 星期一 文章对外经济贸易大学继续教育与远程教育学院《审计学》复习大纲更新完毕开始阅读38bc670230b765ce0508763231126edb6e1a7679
37. 为控制检查风险，注册会计师应当采取的有效措施是（ ）。 A. 将审计风险确定为低水平
B. 对所有的交易、账户余额和披露进行检查 C. 将重大错报风险评估为低水平
D. 合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序
38. 注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险。以下关于经营风险的表述中，不正确的是（ ）。
A. 被审计单位的风险评估过程是其内部控制的组成部分
B. 被审计单位制定不恰当的经营目标或战略可能会导致经营风险 C. 被审计单位的所有经营风险都将会导致重大错报风险
D. 注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
39. 在以下导致内部控制失效的各种根源中，不属于内部控制固有局限性的是（ ）。 A. 在决策时人为判断可能出现错误和人为失误 B. 不相容职务的设置不合理
C. 可能由于 两个或更多的人员串通
D. 可能由于管理层不当地凌驾于内部控制之上
40. 在实施风险评估程序时，为了进一步了解被审计单位业务流程及其相关控制，注册会计往往还执行（ ）。
A. 控制测试 B. 穿行测试 C. 实质性程序 D. 有效性测试
41. 在以下关于控制测试的性质的表述中，不正确的是（ ）。
A. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试控制运行的有效性
B. 在为证实被审计单位不相容职责是否分离而进行的控制测试中，采用观察程序很可能比检查程序更为有效
C. 为证实被审计单位在开具销售发票后是否由复核人员对发票上的价格与价格单上的价格进行核对，最有效的控制测试程序是检查
D. 询问本身不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用。
42. 为了证实被审计单位销售交易的记录是否及时，将（ ）上的日期相核对，看两者是否相近，是最有效的测试程序。 A. 发运凭证与销售发票副联
B. 销售发票副联与主营业务收入明细账
C. 发运凭证与销售发票副联、主营业务收入明细账和应收账款明细账 D. 客户订货单与主营业务收入明细账
43. 选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（ ）是个例外。 A. 与债务人发生纠纷的项目
B. 交易频繁但期末余额为零的项目 C. 关联方项目和主要客户项目
D. 可能产生重大错报或舞弊的非正常项目
44. 以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（ ）。 A. 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B. 询问被审计单位的管理层和生产部门
C. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 D. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证
45. 在查找已提前报废但尚未做出会计处理的固定资产时，以下审计程序中注册会计师最有可能实施的是（ ）。
A. 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产的明细账和投保情况 B. 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和投保情况 C. 以分析折旧费用为起点，检查固定资产实物
D. 以检查固定资产实物为起点，分析固定资产维修和保养费用
46. 应付账款审计的重点是确定应付账款（ ）。 A. 有无长期挂账的情况 B. 有无高估的情况 C. 有无带现金折扣的情况 D. 有无低估的情况
47. 注册会计师向被审计单位生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ ）。 A. 固定资产的抵押情况 B. 固定资产的报废或毁损情况
C. 固定资产的投保及其变动情况 D. 固定资产折旧的计提情况
48. 下列程序中，不属于在存货盘点现场实施监盘的审计程序是（ ）。 A. 编制存货监盘计划
B. 观察管理层制定的盘点程序的执行情况 C. 检查存货并执行抽盘
D. 评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序
49. 在存货监盘过程中，注册会计师检查存货有助于（ ）。 A. 获取有关盘点记录准确性的审计证据
B. 确定存货的存在，以及识别过时、毁损或陈旧的存货 C. 获取有关盘点记录完整性的审计证据
D. 日后实施审计程序，以确定被审计单位的期末存货记录是否准确地反映了存货的实际盘点结果
50. 对于重大的投资，向被投资单位函证被审计单位的投资额、持股比例及被投资单位发放股利等情况这项实质性程序应达到的审计目标是（ ）。 A. 计价和分摊 B. 存在或发生 C. 完整性 D. 权利和义务
51. 注册会计师检查被审计单位董事会会议记录、借款合同、银行询证函等，确定有无未入账的交易是为了达到借款交易的（ ）审计目标。
A. 存在或发生 B. 完整性 C. 计价和分摊 D. 权利和义务
52. 注册会计师在执行筹资交易的细节测试时，应将被审计单位（ ）作为一个关注的要点。
A. 是否低估所有者权益 B. 是否低估借款 C. 是否高估所有者权益 D. 是否高估借款
53. 如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（ ）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 C. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 D. 检查该银行账户的银行存款余额调节表
54. 注册会计师在监盘库存现金时，如发现有抵充库存现金的借条或未提现支票，应当（ ）。 A. 通知被审计单位及时入账
B. 将其作为审计差异并记录于“审计差异调整表” C. 在“库存现金盘点表”中注明或做出必要的调整 D. 要求被审计单位在资产负债表的附注中列示
55. 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，这种情况应当发表（ ）。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
二、多选题
56. 审计是具有独立性的经济监督活动，审计的独立性可表现为（ ）。 A. 机构独立 B. 思想独立 C. 经济独立 D. 精神独立
57. 属于审计防护性作用的有（ ）。
A. 揭露错误和舞弊行为 B. 制约违法违纪行为 C. 维护国家财经法纪 D. 改善经营管理
58. 按审计内容和目标分类，可将审计分为（ ）。
A. 特殊目的审计 B. 财政财务审计 C. 财经法纪审计 D. 经济效益审计
59. 下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（ ）。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告
C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告 D. 办理法律、法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告
60. 内部审计具有的特征包括（ ）。
A. 审计服务的内向性 B. 审计业务的多样性 C. 审计范围的广泛性 D. 审计作用的显著性
61. 下列项目中，属于注册会计师职业道德基本原则内容的有（ ）。 A. 独立性 B. 保密 C. 诚信 D. 客观和公正
62. 实施审计准则可以发挥的作用包括（ ）。 A. 有助于赢得社会公众的理解和信任 B. 有助于提高审计工作质量
C. 有助于维护审计组织和审计人员的合法权益 D. 有助于推动审计理论研究和审计经验的交流
63. 下列鉴证业务中，属于历史财务信息审计业务的有（ ）。 A. 甲公司2015年度财务报表审计 B. 乙公司2015年第二期出资的审验
C. 丙公司2015年按照特殊编制基础编制的财务报表审计 D. 丁公司2016年盈利预测的审核
64. 应用观察法时，一般应与（ ）等其他审计方法结合起来使用。 A. 查询法 B. 审阅法 C. 核对法 D. 盘存法
65. 在审计抽样过程中，需要注册会计师运用职业判断的有（ ）。 A. 决定是运用统计抽样还是运用非统计抽样 B. 确定总体及其特征 C. 设计与选择样本
D. 对抽样结果进行质量上和数量上的评价
66. 下列表述中，对财务报表审计含义的理解所包括的内容有（ ）。 A. 审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证
B. 审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 C. 审计通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行
D. 注册会计师针对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见，并以审计报告的形式予以传达
67. 与期末账户余额相关的审计目标有（ ）。
A. 存在 B. 准确性 C. 权利和义务 D. 计价和分摊
68. 内部证据是由被审计单位的内部机构或职员编制和提供的书面证据，包括（ ）。 A. 被审计单位自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录 B. 被审计单位管理层书面声明 C. 被审计单位律师的证明函件
D. 被审计单位重要的计划、合同资料
69. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的有（ ）。
A. 评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 审计证据的质量存在的缺陷越多，所需的审计证据越多 D. 获取的审计证据不可靠，所需的审计证据越多
70. 注册会计师在计划审计业务前应当开展的初步业务活动有（ ）。 A. 针对保持客户关系实施相应的质量控制程序 B. 针对具体审计业务实施相应的质量控制程序