发布时间 : 星期二 文章2020年高考政治易混易错点专题3 收入与分配(含答案解析)更新完毕开始阅读323ec1715b0102020740be1e650e52ea5418ce00
④税收具有固定性特征 A．①② 【答案】B
【解析】本题考查税收的特征、依法纳税。吴某、黄某、廖某三人因涉嫌虚开增值税专用发票罪被逮捕，说明税收具有强制性特征，①符合题意。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，吴某、黄某、廖某三人在侦査阶段均被采取逮捕措施，说明吴某、黄某、廖某三人偷税而不是欠税，②不符合题意。吴某、黄某、廖某的行为属于偷税行为，会导致国家税款流失，③正确。材料反映的是税收具有强制性特征而没有体现税收具有固定性特征，④不符合题意。故本题选B。
10．我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十种。 种类 含义 具体内容 以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税，根据应税消费品的销售额征收的消费税以及关税等 对企业所得征收的企业所得税，对个人所得征收的个人所得税 对开采矿藏征收的财产税，对在城镇、矿区使用的土地征收的城镇土地使用税等 根据买卖房屋的契约征收的契税等 B．①③
C．②④
D．③④
流转税 又称商品税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种 所得税 又称收益税，是以各种所得额为征税对象的税种 资源税 是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种 财产税 是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种 行为税 是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种 根据使用的车辆、船舶的吨位征收的车船使用税，以及印花税、屠宰税等 【典例10】我国现行消费税是从1994年开征的，配合增值税体现对部分消费品实行差别税收政策。此后，消费税的改革一直处于零散、缓慢的推进过程中。从2015年电池和涂料被纳入消费税征收范围，到2016年对普通化妆品免征消费税，以及对130万元以上豪华轿车加征消费税，消费税逐步扩围、部分推动。业内人士指出，消费税的改革必须遵守税收法定原则，尤其是税率的调整，必须按照法定程序“依法改革”。根据上述材料，下列观点正确的是
①消费税的征收可以引导消费者的消费行为
②消费税的改革可以稳定税基，保证财政收入稳定增长
③消费税的纳税人和负税人是一致的
④消费税“依法改革”有利于保护纳税人的合法权益 A．①③ 【答案】B
【解析】有的商品纳入消费税征收范围，有的商品免征消费税，说明消费税的征收可以引导消费者的消费行为，而不是为了稳定税基，①符合题意，②错误。消费税的纳税人和负税人不完全一致，③错误。消费税的改革必须遵守“税收法定”原则，这有利于保护纳税人的合法权益，④正确。故本题选B。
11．增值税与个人所得税
增值税 在我国境内销售货物或者提供加纳税人 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 采用比例税率，基本税率为17％ 避免重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的产业化和体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长 个人所得税 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；以及在我国境内无住所又不居住或在境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 个人所得额 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 B．①④
C．②③
D．③④
征税对象 区 别 税率 作用 是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现公平的有效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 【典例11】4月1日起，增值税减税新政正式开启。此次增值税改革以降低税率为核心，将增值税税率从16%的基准税率降至13%至此，在短短的两年间，中国将增值税税率降低了近25％。下列降低增值税的传导路径合理的足
①降低增值税税率→降低企业成本→扩大生产→促进经济增长 ②降低增值税税率→调节个人收入→缩小收入差距→实现社会公平 ③降低增值税税率→降低商品价格→扩大消费量→促进经济增长 ④降低增值税税率→减少财政收入→减少社会总需求→促进经济平稳运行 A．①② 【答案】D
B．③④
C．②④
D．①③
【解析】本题考查宏观调控。降低增值税税率，企业税负减少，企业生产经营成本降低，可控资金增多，可能进行科技研发，扩大再生产，促进企业发展，①传导正确；降低增值税税率，会对企业生产经营产生直接影响，与居民个人收入、缩小收入差距、实现社会公平没有必然的联系，②传导错误；降低增值税税率，企业经营成本降低，通过商品价格转嫁给消费者的负担减轻，可以降价，刺激消费，拉动经济增长，③传导正确；降低增值税税率，并不一定减少财政收入，④传导错误。故选D。
12．财政作用与税收作用的关系
财政包括财政收入和财政支出两个不可分割的方面，财政的作用既要通过财政支出体现，也要通过财政收入体现。不能认为财政的作用就是通过财政支出体现的。
税收是国家组织财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。通过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠的资金来源，同时可以通过税种的设置，税目、税率等的变动对财政收入的规模和方向进行调节和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收的作用属于财政收入的作用，财政收入发挥作用在很大程度上是税收在发挥作用。
财政的作用与税收的作用的关系可通过下图来反映：
【典例12】2018年，我国加大基本养老、基本医疗等保障力度，资助各类学校家庭困难学生近1亿人次。棚户区住房改造620多万套，农村危房改造190万户。城乡居民生活水平又有新提高。材料说明国家财政
①是国家治理的基础和重要支柱 ②是实现资源合理配置的基础手段 ③能够促进国民经济的平稳运行 ④能够促进社会公平改善人民生活
A．①② 【答案】C
B．②③ C．①④ D．③④
【解析】我国加大基本养老、基本医疗等保障力度，资助各类学校家庭困难学生近1亿人次。棚户区住房改造620多万套，农村危房改造190万户，使城乡居民生活水平有新的提高，这说明国家财政是国家治理的基础和重要支柱，能够促进社会公平改善人民生活，①④符合题意。市场是实现资源合理配置的基础手段，②错误。材料体现的是财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，未体现财政促进国民经济的平稳运行，③不符合题意。故本题选C。
13．违反税法的行为 含义 手段 处理 联系 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强，违反税法规定，都要受法律制裁 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 暴力、威胁等手段 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 拖欠 骗取税收减免 【典例13】某服装厂购进60万元布料，加工制成的衣服出售给商场，其售价为100万元（税率均为17%）。该服装厂采取收入不记账、把销售收入作集资款入账等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产，后经群众举报，该服装厂受到了法律的制裁。该服装厂违反税法的行为属于
A．偷税行为 【答案】A
【解析】偷税是指用隐瞒、欺骗的手段逃避纳税义务，其常采用的手段有伪造、涂改、销毁财簿和票据，隐瞒销售收入等。题目中该服装厂采取收入不记账、把销售收入作集资款入账等手法，该行为违反了税法的偷税行为，A正确。骗税是指用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，其常采用的手段有虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免等。故可以看出题目中的表述不涉及骗税。排除B。欠税是指以拖延的方式逃避纳税，与题意不符，排除C。抗税是指以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为，这与题意不符，排除D。故本题选A。
B．骗税行为
C．欠税行为
D．抗税行为