发布时间 : 星期四 文章注册会计师税法模拟考试试题54更新完毕开始阅读2f729fe86294dd88d0d26ba1
根据上述资料计算并回答下列问题：
(1)王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税；
(2)王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税； (3)王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4)乙单位应代付的个人所得税； (5)王某中奖所得应纳个人所得税；
(6)王某全年工资、奖金应纳个人所得税。___ (1分)[原题] 55. 红光百货商场(一般纳税人)2006年8月份发生下列购销业务：
(1)零售A型空凋机300台，每台3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元。
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台2800元；奖品为电子石英手表，市场零售单价格200元，共计送出50只电子石英手表。 (3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元，均已开具普通发票，每台3000元，因供货商的原因本期未能向客户交货。 (4)将本商场自用2年的小汽车一辆，账面原价160000元，已提折旧30000元，以 140000元的价格售出。
(5)销售给某使用单位空调机10台，已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元，(增值税专用发票发票联注明价款27000元)。 (6)购进B型空调机100台，取得增值税专用发票注明价款200000元，双方正在协商以
商业汇票方式进行结算。 (7)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，但商场因资金周转困难只支付了70%的货款，余款在下月初支付；因质量原因，退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价2000元，并取得厂家开具的红字发票。
(8)购进A型空调机20台，取得增值税专用发票注明价款420000元，货款已付。
(9)为光明服装厂代销服装一批，合同规定：每件服装零售价117元，共计1000件，双方约定手续费5% (按不含税价计算)；该商贸公司每件服装实际零售价150元，本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂，取得服装厂开具的增值税专用发票。 要求：请依据增值税暂行条例及有关规定，正确计算应纳增值税、营业税。 (上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)___ (1分)[原题] 56. 2006年市区某房地产开发企业开发产品销售收入8000万元，开发产品销售成本3500万元，产品销售销售税余及附加440万元；其他业务收入500万元，其他业务支出300万元；管理费用200万元，财务费用40万元，营业外收入300万元，营业外支出200万元。 2005年初，经税务机关对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下；
(1)管理费用200万元，其中：业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元。
(3)营业外支山200万元，其中：工程毁损净支出20万元(单项丁程毁损50万元，保险公司赔偿企业损失30万元)。
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元，已记人“顶收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务，本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元
(销售成本100万元)，已冲减“应付账款”账户。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，计算该企业当年应纳所得税税额。___ (1分)[原题] 57. 珠海经济特区某生产性外商投资企业，1996年9月开业，生产经营期25年。当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限。从2000年后历年都被政府主管机关认定为先进技术企业，企业的获利情况：1996年80万元，1997年-50万元，1998年130万元， 1999年210万元，2000年300万元，2001年400万元，2002年550万元，2003年500万元，2004年600万元，2005年700万元，2006年800万元，另外，企业的外国投资者于 2006年度将2005年分得的利润50万元，2004年分得的利润200万元，都再投资于本企业增加注册资本，同时，为提高经济效益，促进产品升级换代，购买了一台价值100万元的国产设备，采用先进的适用的新技术、新下艺、新材料等对现有设备进行改造。根据上述资料计算并回答下列问题： (1)计算1996～1998年，应纳企业所得税； (2)计算]999～2001年，应纳入企业所得税； (3)计算2002～2004年，应纳企业所得税； (4)计算2005～2006年，应纳企业所得税；
(5)计算2004年度分得税后利润再投资的退税额；
(6)计算2005年度分得税后利润再投资的退税额。___ (1分)[原题]