发布时间 : 星期五 文章注册会计师税法模拟考试试题54更新完毕开始阅读2f729fe86294dd88d0d26ba1
(B) 以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
(C) 金属和非金属矿产品原矿，因无法准备掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
(D) 续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量
27. 下列应纳入土地增值税的征税范围是( )。 (1分)[原题]
(A) 存量房地产的买卖
(B) 投资、联营企业将已投入的房地产再转让 (C) 房地产的出租
(D) 个人之间耳换自有居住用房地产
28. 下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是( )。 (1分)[原题]
(A) 个人所有的居住房屋及院落用地 (B) 免税单位职工家属的宿舍用地
(C) 对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的 (D) 由国家财政部门拨付事业经费的单位白用的土地
29. 根据契税的有关规定,下列项目中可以不征收契税的情况有(). (1分)[原题]
(A) 公司制改造中,对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
(B) 企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属,合并前各方为相同投资主体的 (C) 在增资扩股中,对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的
(D) 对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的
30. 经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括( )。 (1分)[原题]
(A) 代垫的运杂费 (B) 应收票据 (C) 其他应收款
(D) 关联方之间的往来账款
31. 计征企业所得税时,下列项目中不允许扣除的项目有().. (1分)[原题]
(A) 以经营租赁方式租人的固定资产发生的租赁费 (B) 纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障金 (C) 保险公司给予纳税人的无赔款优待 (D) 企业直接捐赠给小学的计算机设备
32. 生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。 (1分)[原题]
(A) 能源 (B) 交通 (C) 港口
(D) 码头
33. 实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有( )。 (1分)[原题]
(A) 投资者的工资
(B) 投资者及者家庭发生的生活费用不允许在税前扣除 (C) 企业计提的各种准备金
(D) 企业从业人员计税标准内的工资支出
34. 纳税人因有特殊困难,可延期缴纳税款,所称特殊困难是指(). (1分)[原题]
(A) 因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的 (B) 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的 (C) 办税人员出差,无法计算税款的 (D) 未能及时结账的
35. 税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为( )，应决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。 (1分)[原题]
(A) 主要事实不清的 (B) 程序下不足的 (C) 明显不当的
(D) 超越或者滥用职权的
问答题
36. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是财政部、国家税务总局。___ (1分)[原题] 37. 纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起60天内向主管国家税务局申报抵扣，超过60天的不得予以抵扣。___ (1分)[原题] 38. 增值税一般纳税人用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，属于防伪税控通用设备，对纳税人购置上述设备发生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额，计入当期增值税进项税额。___ (1分)[原题] 39. 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时不允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。___ (1分)[原题] 40. 凡双方签订承包、租赁合同，将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费，一律按“服务业”税目征收营业税。___ (1分)[原题] 41. 滑准税是一种关税税率随进口商品价格山高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品的价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。___ (1分)[原题] 42. 进口应税矿产品不征资源税，进口应税矿产品的单位不是资源税的纳税人。___ (1分)[原题] 43. 纳税单位与免税单位共同使用、共同使用权土地下的多层建筑，对纳税单位
可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。___ (1分)[原题] 44. 某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。___ (1分)[原题] 45. 非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人纽建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权属，免征契税。___ (1分)[原题] 46. 金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业、其他企业直接借出的款项,由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。___ (1分)[原题] 47. 外商投资企业以非货币资产对外投资的，其评估确认的投资价值与原账面价值的差额，应计入当期应纳税所得额。___ (1分)[原题] 48. 自2004年1月20口起，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的营销人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金”所得项目征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。___ (1分)[原题] 49. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据进行虚假申报的，由税务机关责令限期改正，并处1万元以下的罚款。___ (1分)[原题] 50. 税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位，个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。___ (1分)[原题] 51. 某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：
(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别20万元和 36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售代销的各种服装，取得手续费收入1万元，代销合同规定手续费按不含税价2%计算。
(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场2007年8月应缴的增值税、营业税。
(上述票证符合税法规定)___ (1分)[原题] 52. 2006年末，某国有工业企业实现产品销售收入800万元，产品销售成本650万元，产品销售销售税金及附加38万元；其他业务收入200万元，其他业务支出150万元；管理费用100万元，财务费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出]20万元；当年实现利润总额2万元，并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。经聘请的会计师事务所对该企业进行审计，核实有关账簿内容如下：
(1)管理费用50万元，其中：业务招待费8万元，新购置的一辆小汽车14万元；
(2)财务费用40万元，其中：尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元；逾期还贷，银行按规定加收的利息5万元；
(3)营业外支出120万元，其中：保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元；
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税10万元，未计入补贴收入账户；
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台，已计入固定资产账户，当年提取折旧1万元。 要求：请依据企业所得税暂行条例及有关规定，指出企业计算所得税时出现的错误，并重新计算该企业当年应纳所得税税额。 ___ (1分)[原题] 53. 2004年某中外合资饭店中方单位出具土地使用权，外方出资500万元作为注册资本合作兴办。
(1)2004年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元购买另一投资者的股权；
(2)2005年获利50万元。外商投资者将分得的税后利润20万元增加本企业注册资本；
(3)2006年该饭店取得业务收入4000万元，有关业务支出1800万元，缴纳营业税200万元，当年支付150名员工工资总额540万元，按规定提存医疗保险基金、住房公积金、退休保险基金等基金108万元；支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元；交际应 酬费支出40万元；转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益20万元；装修餐厅支付费用30万元，另上交与其有关联关系的饭店管理费100万元。 (假设地方所得税免征，税率30%)。 要求：
(1)计算2004年外商投资者的再投资退税额； (2)计算2005年外商投资者的再投资退税额；
(3)计算2006年应纳企业所得税。___ (1分)[原题] 54. 高级工程师王某2006年全年取得如下收入：
(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
(2)2-4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。营业税税率 3%，城市维护建设税税率7%，不考虑教育费附加； (3)6月王某指控公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；
(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税； (5)9月王某购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；
(6)工某每月工资6000元，12月年终一次性奖金18000元。