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注册会计师税法模拟考试试题54
总分：57 考试时间：120
单选题
1. 下列项目中允许扣除进项税额的是(). (1分)[原题]
(A) 一般纳税人购进工程用物资
(B) 一般纳税人销售免税货物时支付的运费 (C) 工业生产企业估价入库的原材料 (D) 商业企业购进的已支付货款货物
2. 某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售计划生育药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元；本月购进税控机，取得增值税专用发票注明价款3418.80元，税额581.20元。该药店本月应纳的增值税为 ( )元。(计算结果保留两位小数) (1分)[原题]
(A) 5239.75 (B) 6227.78 (C) 4397.01 (D) 3815.81
3. 某生产企业为增值税一般纳税人,2002年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用4年的机器设备,取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆,分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为()元.（以上收入均为含税收入） (1分)[原题]
(A) 6916.24 (B) 5594.70 (C) 6493.16 (D) 6316.24
4. 某商业企业（一般纳税人）2005年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元.该企业上述业务应纳消费税为（）元.（金银首饰消费税率为5%） (1分)[原题]
(A) 4048.29 (B) 5983.16 (C) 4081.62 (D) 0
5. 下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是( )。 (1分)[原题]
(A) 自建自用建筑物
(B) 出租自建建筑物 (C) 投资入股的建筑物 (D) 自建建筑物后销售
6. 下列各项中，不符合城市维护建没税规定的有( )。 (1分)[原题]
(A) 凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 (B) 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税 (C) 代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地 (D) 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城巾维护建设税
7. 根据《海关法》规定,进口货物的完税价格,由海关以进出口货物的()为基础审定完税价格. (1分)[原题]
(A) 到岸价格 (B) 申报价格 (C) 实际成交价格 (D) 离岸价格
8. 某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。 (1分)[原题]
(A) 33600 (B) 56000 (C) 22400 (D) 28000
9. 下列各项中,不符合土地增值税法有关规定的是(). (1分)[原题]
(A) 超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 (B) 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 (C) 因转让房地产交纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除
(D) 旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
10. 下列各项中,不免征城镇土地使用税的是(). (1分)[原题]
(A) 市政街道、广场、绿化地带等公共用地 (B) 纳税单位无偿使用免税单位的土地
(C) 中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地
(D) 非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地
11. 下列各项中,不符合房产税纳税义务人的是(). (1分)[原题]
(A) 产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人 (B) 产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人 (C) 产权出典的,承典人
(D) 外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
12. 下列车船中，以净吨位作为车船使用税计税依据的有( )。 (1分)[原题]
(A) 乘人汽车 (B) 非机动船 (C) 载货汽车
(D) 电车
13. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )元。 (1分)[原题]
(A) 150 (B) 600 (C) 1050 (D) 1200
14. 按规定应缴纳契税的纳税人是（ ）。 (1分)[原题]
(A) 出让土地使用权的国土资源管理局 (B) 销售别墅的某房地产公司
(C) 承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 (D) 购买花园别墅的用户
15. 下列支出中允许在所得税前扣除的有(). (1分)[原题]
(A) 向专门从事广告业的部门支付的广告性赞助支出 (B) 租人固定资产提取的固定资产折旧 (C) 担保人承担的被担保人的贷款本息 (D) 税收的滞纳金
16. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是(). (1分)[原题]
(A) 资本性支出
(B) 各项税收滞纳、罚款支出 (C) 非广告性质的赞助支出
(D) 无形资产开发未形成资产的部分
17. 从事信贷、租赁的外商投资企业可以逐年按照年末放贷余额的( )以内，计提坏账准备。 (1分)[原题]
(A) 5% (B) 10% (C) 3% (D) 3‰
18. 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。 (1分)[原题]
(A) 劳务报酬所得 (B) 特许权使用费所得 (C) 财产租赁所得 (D) 财产转让所得
19. 税收保全措施适用于( )。 (1分)[原题]
(A) 从事生产、经营的纳税人
(B) 从事牛产经营的纳税人和扣缴义务人
(C) 从事生产经营的纳税人和纳税担保人 (D) 从事生产经营的纳税人和其他纳税人
20. 下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是( )。 (1分)[原题]
(A) 税务机关或其工作人员的职务违法行为 (B) 税务机关或其工作人员的非职务违法行为
(C) 巳存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实 (D) 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实
多选题
21. 某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出. (1分)[原题]
(A) 已抵扣税款的购进货物用于在建工程 (B) 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 (C) 生产中的废品所用购进货物 (D) 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
22. 下列货物中，适用增值税税率13%的有( )。 (1分)[原题]
(A) 农用拖拉机 (B) 农用汽车
(C) 人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品 (D) 各类水产品的罐头
23. 在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。 (1分)[原题]
(A) 消费税 (B) 营业税 (C) 关税 (D) 印花税
24. 下列经营收入中,属于营业税计税依据的有(). (1分)[原题]
(A) 金融企业从事受托收款业务收取的全部收入
(B) 代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额 (C) 广告代理业取得的全部收入减去广告发布费后的余额 (D) 娱乐业向顾客收取的各项费用
25. 行李和邮递物品进口税简称行邮税，其中，包含了在进口环节征收的( )。 (1分)[原题]
(A) 增值税 (B) 消费税 (C) 城建税 (D) 教育费附加
26. 下列各项中，符合资源税课税数量规定的是( )。 (1分)[原题]
(A) 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量