发布时间 : 星期一 文章2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(9)更新完毕开始阅读26a9923b18e8b8f67c1cfad6195f312b3169ebae
2019年注册会计师考试《税法》预习题及
答案(9)
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(9) 【单选题】：
依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A. 销售货物所得 B. 权益性投资所得 C. 动产转让所得 D. 特许权使用费所得 【答案】D 【单选题】：
县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，应( )。
A. 作为国家资本金处理 B. 作为不征税收入处理 C. 作为免税收入处理 D. 确定应税收入 【答案】B
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【单选题】：
某软件生产企业为居民企业，2014 年实际发生的工资支出 500 万元，职工福利费支出 90 万元，职工教育经费 60 万元，其中职工培训费用支出 40 万元，2014 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.67.5 B.47.5 C.27.5 D.20.5 【答案】C
【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元) 软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪金的 2.5%
的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5(万元) 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5(万元)。
【单选题】：
某企业在筹建期间发生支出 1180 万元，其中人员工资 200 万元，办公用品费用 300 万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用 20 万元，业务招待费 60 万元，购置生产设备 600 万元，进入经营期时，该企业选择一次性摊销筹建期费用的做法，该企业一次性摊销的筹建费是( )万元。
A.520 B.556 C.560 D.580
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【答案】B
【解析】该企业一次性摊销的筹建费=200+300+20+60×60%=556(万元)。
【单选题】：
2014 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元， 转让固定资产所有权取得收入 20 万元。该企业当年实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A.294.5 B.310 C.325.5 D.330 【答案】B
【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的 60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的 15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元) 30×60%=18(万元);可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元);合计可扣除 10+300=310(万元)。
【单选题】：
2014 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支出 60 万元(其中符合规
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定的公益性捐赠支出 50 万元)，2013 年度经核定结转的亏损额 30 万元。2014 年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5 B.53.4 C.53.6 D.54.3 【答案】B
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度利润总额的 12%部分，准予扣除的捐赠限额
=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=26.4(万元) 当年应纳税所得额=220+(50-26.4)-30=213.6(万元) 当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4(万元)。 【单选题】：
下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是( )。
A. 甲企业销售给乙企业 1000 万元货物，签订合同并收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长 40 万元
B. 甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍的客户完成交易，交易合同表明交易金额 300 万元， 甲企业以 18 万元转账支票支付丁中介公司佣金
C. 丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户完成交易，交易合同表明交易金额 500 万元， 丙企业以 20 万元现金支
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