发布时间 : 星期三 文章2017会计继续教育更新完毕开始阅读22bb3e903a3567ec102de2bd960590c69fc3d8ef
12. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。 A . 所销售或者租赁的不动产在境内
B . 境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产 C . 所销售自然资源使用权的自然资源在境内
D . 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 正确答案：AC
13. 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。
A . 向消费者个人销售服务
B . 适用免征增值税规定的应税行为
C . 向消费者个人转让无形资产或者不动产 D . 向消费者个人无偿赠送无形资产或不动产 正确答案：ABCD
14. 一般纳税人取得的以下票据中，（ ）准予从销项税额中抵扣。 A . 从销售方取得的增值税专用发票
B . 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C . 扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证
D . 购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票 正确答案：ABCD
15. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A . 用于简易计税方法计税项目的购进货物 B . 非正常损失的购进货物
C . 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产） D . 非正常损失的不动产 正确答案：ABCD
16. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。 A . 按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定 B . 市场上的平均价格确定 C . 按照组成计税价格确定
D . 按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定 正确答案：ACD
17. 营业税改征增值税试点的增值税的计税方法包括（ ）。 A ．一般计税方法 B ．特殊计税办法 C ．普通计税办法 D ．简易计税方法 正确答案：AD
18. 代理，具体包括（ ）。 A ．知识产权代理 B ．广告代理 C ．货物运输代理 D ．代理报关业务
正确答案：ABCD
19. 营业税改征增值税的税率有（ ）。 A ．17% B ．11% C ．6% D ．3%
正确答案：ABCD
20. 纳税人销售、出口或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ ）。 A ．图书、报纸、杂志 B ．粮食、食用植物油 C ．加工、修理修配劳务 D ．非金属矿采选产品 正确答案：AB
一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）
1.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。( ) 正确答案：A
2.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。（ ） 正确答案：A
3.对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，企业应当在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。（ ） 正确答案：A
4.企业对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出任何修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。（ ） 正确答案：B
5.通过征求我国国内保险公司和保险监管部门的意见，财政部也拟借鉴国际做法，允许符合条件的保险公司延后执行新金融工具相关会计准则。( ) 正确答案：A
6.企业对所有金融负债均不得进行重分类。（ ） 正确答案：A
7.纳税人既销售货物又提供非应税劳务，叫混合销售行为。（ ） 正确答案：B
8.不动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的进项税额，计入应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。（ ） 正确答案：A
9.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。（ ） 正确答案：B
10.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（ ） 正确答案：A
11.纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。（ ） 正确答案：A
12.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（ ） 正确答案：A
13.非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形以及自然灾害损失。（ ） 正确答案：B
14.企业购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 正确答案：B
15.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。（ ） 正确答案：A
16.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。（ ） 正确答案：A
17.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（ ） 正确答案：B
18.提供交通运输业服务，税率为17%。（ ） 正确答案：B
19.增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。（ ） 正确答案：A
20.红字专用发票不需要税务机关认证。（ ） 正确答案：A
二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）
1.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入（ ）。
B ．当期损益 正确答案：B
2.企业应当按照金融工具准则规定，以（ ）为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计处理并确认损失准备。
D ．预期信用损失
正确答案：D
3.财政部制定的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，自（ ）起施行。
B ．2018年1月1日 正确答案：B
4.按照预先规定的条款和条件提供信用的确定性承诺，被称为（ ）。
C ．贷款承诺
正确答案：C
规定的借款额度内银行已经做出承诺但尚未贷出的款项，客户必须支付一定的承诺费。 5.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（ ）实施新金融工具准则。
C ．2019年1月1日 正确答案：C
6.企业将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入（ ）。
B ．留存收益
正确答案：B
7.无论企业采用何种方式评估信用风险是否显著增加，通常情况下，如果逾期超过（ ），则表明金融工具的信用风险已经显著增加。