发布时间 : 星期五 文章2第二章（审计习题） - 图文更新完毕开始阅读0f423dded15abe23482f4dcc
10、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明( )。
A．证证相符 B．账证相符 C．账账相符 D．账表相符 E．表表相符
11、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。 A．详查法 B．抽查法 C．顺查法 D．审阅法 E．逆查法
12、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。 A．顺查法 B．详查法 C．抽查法 D．逆查法 E．分析法
13、证实客观事物的方法，主要包括( )。
A．核对法 B．盘点法 C．调节法 D．观察法 E．鉴定法
14、在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。
A．任意抽样 B．判断抽样 C．统计抽样 D．概率抽样 E．随机抽样
15、在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有( )。
A．随机数表法 B．随机数图法 C．系统抽样法 D．分层抽样法 E．整群抽样法
16、变量抽样的主要形式有( )。
A．可靠性估计 B．精确度估计 C．平均值估计 D．差异估计 E．比率估计
17、审计程序一艘包括( )。
A．准备阶段 B．计划阶段 C．实施阶段 D．完成审计工作阶段 E．报告阶段
18、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括( )。 A．了解被审计单位的基本情况
B．初步评价被审计单位的内部控制系统
C．分析审计风险 D．签订审计业务约定书 E．编制审计计划
19、民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是( )。 A．发出审计通知书
B．进驻被审计单位 C．检查和评价内部控制系统
D．审查财务报表及其所反映的经济活动 E．收集审计证据
20、完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有 ( )。
A．整理、评价审计证据 B．复核审计工作底稿 C．编写审计报告 D．提出审计收费清单 E．作出审计处理决定 五、计算与分析题
1、【资料】宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：件）如下： 品种 男式
一等品 640 二等品 160 5
三等品 50 女式 童式 880 450 220 120 100 30 经审计人员袁强的要求，该厂于2011年1月15日上午进行了盘点，结果如下： 品种 男式 女式 童式 一等品 608 857 414 二等品 216 255 56 三等品 46 58 20
查阅产成品仓库卡片，1月1—14日收付记录如下： 品种 一等品 男式 0 女式 0 童式 640 160 50 666 224 60
【要求】根据2011年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实2010年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。 2、【资料】宏达股份有限公司应收账款的编号为0001至3500，审计人员拟选择其中30张进行函证。
【要求】(1)如利用随机数表（下表为该表的开始部分），从第2行第1个数字起，自左往右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些？ ┏━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓ ┃ 1 ┃ 04734 ┃ 39426 ┃ 91035 ┃ 54939 ┃ 76873 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 2 ┃ 10417 ┃ 19688 ┃ 83404 ┃ 42038 ┃ 48226 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 3 ┃ 07514 ┃ 48374 ┃ 35658 ┃ 38971 ┃ 53779 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 4 ┃ 52305 ┃ 86925 ┃ 16223 ┃ 25946 ┃ 90222 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 5 ┃ 96357 ┃ 11486 ┃ 30102 ┃ 82679 ┃ 57983 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 6 ┃ 92870 ┃ 05921 ┃ 65698 ┃ 27993 ┃ 86406 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 7 ┃ 00500 ┃ 75924 ┃ 38803 ┃ 05286 ┃ 10072 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 8 ┃ 34826 ┃ 93784 ┃ 52709 ┃ 15370 ┃ 96727 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 9 ┃ 25809 ┃ 21860 ┃ 36790 ┃ 76883 ┃ 20435 ┃ ┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫ ┃ 10 ┃ 77487 ┃ 38419 ┃ 20631 ┃ 48694 ┃ 12638 ┃ ┗━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛
(2)加采用系统选择的方法选择，并确定随机起点为0005，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是哪些7 3．【资料】审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品账时，产成品账面余额为925 000元，由500个明细账户组成。确定的可靠性程度为95%，精确度为45 000元，使用随机数表从500种产成品明细账中抽出30种产成品明细账作为初始样本，在审查初始样本时发现如下5个错误项目：
6
收 入 二等品 160 170 三等品 50 100 一等品 1172 1393 124143发 出 二等品 204 195 三等品 54 142
项目号 6 12 16 22 28 审定额 1433. 60 2 451.00 1737. 50 1459. 50 1 442.00 记录额 1177. 60 2 641.0 1837. 50 2 849. 50 1 339.00
【要求】对宏利康股份有限公司2010年12月31日的产成品进行差异估计。 4．【资料】(1)注册会计师刘林领导的审计组在对紫金股份有限公司的销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制措施进行检查，测试中利用了审计抽样方法，对内控的测试确定的属性是内部核对的存在性。由于内控被认为良好，刘林确定的可信赖程度为95%、预期总体误差率为】%、可容忍误差定为5%。
(2)在对抽取的样本实施测试中，刘林发现销售相关单据中的2个样本没有核对标记，表明未经过内部核对。
(3)要审查的销售发票共有5 000张，对首次控制测试中选出的样本，刘林让助手计算了发票金额的标准差，结果为150，他要以此作为预计的总体标准差。可容忍误差确定为100 000元。刘林根据以往的经验，预计销售发票总体误差为35 000元。刘林要求的可靠性程度为95%。假设对抽取的样本进行审查计算后确定的样本总金额为835 200元，样本标准差为120。 【要求】(1)请问刘林确定据此计算的样本规模应为多少？
(2)刘林确定内部控制存在性属性的误差率上限为多少？根据计算结果确定内控是否可以接受，若可以接受，下一步应执行什么审计程序？如果误差率上限超过可容忍误差率，刘林应该怎么办？
(3)请据此推断这5 000张发票患体值应落入的区间。 六、简答题
1、研究审计种类有什么意义？ 2、简述审计方法体系。 3、简述比较法的具体内容。 4、简述顺查法的特征和优缺点。 5、简述逆查法的特征和优缺点。 6、简述抽查法的特征和优缺点。 7、简述详查法的特征和优缺点。 8、简述调节法的适用条件和范围。 9、简述观察法的适用条件和范围。 10、简述鉴定法的适用条件和范围。 11、统计抽样的意义有哪些？
12、审计风险的组成内容有哪些？ 七、论述题
1、试论审计方法的选用。
2、试论现代审计广泛采用统计抽样的理论依据。
7
习题答案： 一、填空题
1、基本分类 其他分类 2、审计本质 主体
3、部门内部审计 单位内部审计
4、政府审计机关 内部审计机构 民间审计组织 5、国家审计 政府审计机关
6、会计处理上的技术差错 被审计单位受托经济责任的履行情况 7、全面审计 较广泛 8、部分审计 遗漏问题 9、专题审计 某一特定项目 10、事后审计 事前审计 11、定期审计 不定期审计 12、强制审计 任意审计 13、预告审计 突击审计 14、审计证据 审计依据 15、基本方法 技术方法 16、书面资料 客观事物 17、财务报表 查账法 18、面询 函询
19、指标绝对数比较 指标相对数比较 20、正查法 会计核算 21、倒查法 会计核算 22、详查法 抽查法 23、直接盘点 监督盘点 24、审计对象总体 审查结果 25、概率论原理 随机原则 26、属性抽样 变量抽样 27、精确度 样本数量 28、置信度 尺度
29、判断抽样 统计抽样
30、审计项目 系统性工作步骤 二、判断题
1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、√ 12、× 13、× 14、√ 15、√ 16、× 17、× 18、× 19、× 20、√ 21、× 22、√ 23、× 24、× 25、√ 26、× 27、√ 28、× 29、√ 30、× 三、单选题
1. A 2. D 3. B 4. C 5. D 6. B 7. A 8. C 9. A 10. C 11. D 12. A 13. C 14. A 15. D 16. B . 17. C 18. A 19. D 20. B 21. C 22. A 23. B 24, B 25. D 四、多项选择题
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