发布时间 : 星期一 文章《财政与税收》教学大纲更新完毕开始阅读0cd9a83431126edb6f1a10d2
一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论（见《现代经济辞典》P290） 公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。
（二）公共选择的基本内容
公共选择指的是与私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。因此，公共选择实际上是一种政治过程，要经过立宪、立法或议会与行政和司法三个阶段。在这三个阶段，公共选择的内容体现层次上的不同。
（三）政府决策程序与选举制度
（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义 二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序
财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：
1．确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标；
2．按国家方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例；
3．通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。
4．对预算执行实施日常财政监督，审核国家预算。 （二）我国财政的法制化 1．财政立法 2．财政执法 3．财政行政复议
三、重点、难点提示和教学手段
（一）公共物品提供方式、公共生产、公共定价、效率与公平、财政支出的配置效率、财政支出的效益分析（重点）
（二）公共物品私人提供问题、公共物品定价方法、财政支出配置效率的边际效用问题、成本效益分析法，公共选择理论（重点及难点）。
四、思考与练习
1．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。
2．说明混合物品的提供方式及其选择。 3．简述公共定价。
4．财政支出配置效率的边际效用理论。
5．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。 6．“成本——效率”分析法。
7．如何完善我国财政法制化建设。
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第三章 财政支出的规模和结构分析
一、学习目的
通过本章学习，弄清楚我国财政支出规模变化发展的特殊性原因这一核心问题，同时，需要了解财政支出的各种分类方法；掌握、衡量财政活动规模的几个指标以及我国经济改革后财政支出占GDP比重发展变化的趋势及其成因；理解瓦格纳法则、“内生增长理论”等，本章计划3学时。
二、课程内容
第一节 财政支出分类
一、按财政功能分类
1．经济建设费 2．社会文教费 3．国防费 4．行政管理费 5．其他 二、按用途分类
静：补偿性支出C 积累性支出M 社会总产品（价值构成） 消费性支出V 动：投资性支出 消费性支出 按具体用途分类如下：（1）基本建设支出（2）企业挖潜改造支出（3）简易建造类支出（4）地质勘探支出（5）科技三项费用支出（6）流动资金支出（7）国家物资储备支出（8）支援农业支出（9）文教科学卫生事业费（10）价格补贴支出（11）抚恤和社会福利救济费支出（12）其他：国防、行政、债务等 三、按经济性质分类
1．购买性支出 2．转移性支出
四、按支出效益时间分类
1．经常性支出（税收补偿）
2．资本性支出（税收、国债补偿） 五、国际分类方法（P77表）
（职能分类）1.一般公共2.国防3.教育4.保健5.社会保障和福利6.住房和社区生活设施7.其他社区和社会服务8.经济服务9.其他
（经济分类）1.经常性支出2.资本性支出3.净贷款
第二节 财政支出规模分析
一、衡量财政活动规模的指标：
（一）反映财政活动规模的两个指标 1．胡家勇观点：政府机构和人员数量 2．陈共观点：
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F GDP （F：财政收入）
F GDP （G：财政支出的实际使用数）
（二）反映财政支出规模及其变化的指标 △G 1．财政支出增长率 △G（%）= =
Gn-1
2． 财政支出增长的弹性系数Eg= △G(%) △GDP(%) Gn-Gn-1 Gn-1 △G 3．财政支出增长边际倾向MGP= △GDP 二、财政支出规模发展变化的一般趋势 （一）西方
美（1890-1987）2000倍 英（1955-1975）7倍 法（1955-1975）14倍
（二）我国（见朱耀明《财政与金融》P30表） （三）影响财政支出规模的因素
1．马斯格雷夫观点：不同发展阶段论
初：提供基础设施，政府投资比例较高
中：公共部门成为私人投资的补充，解决市场失效问题 高：侧重于解决教育、福利、卫生问题 2．瓦格纳法则：
工业经济增长必然带来人均收入增加，从而引起税收↑政府活动扩张→财政支出↑ 政治因素——法律治安
经济因素——都市化的进程等
图：陈共《财政学》P80
财政支出占GDP的比重图3——1 瓦格纳法则的解释
三、我国财政支出规模发展变化的特殊性
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人均GDP （一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征：财政支出占GDP比重运行的曲线呈现出逐年下降后又逐年回升的态势，体现了经济体制转轨时期的特征。
（二）我国财政支出占国内生产总值（GDP）比重发展变化的原因分析 （1）税收限制（2）国家改革后放权引起（3）GDP增长过快 四、财政支出合理规模的选择
（一）简略的回归分析模型
1．同国外横向对比Gxt=a+bGDP 2．国内纵向比较
（二）影响财政支出规模的宏观因素
1．经济因素（经济发展水平，经济体制及中长期发展战略和当前经济政策）。 2．政治因素（三方面，四环节） 3．社会因素
（三）影响财政支出规模的微观因素
公共物品的需求、成本和价格、质量、生产组织形式等。 （四）完善政治决策程序
第三节 财政支出结构分析
一、政府职能与财政支出结构 经济管理职能：经济建设支出 社会管理职能：社会管理支出
二、财政支出的经济性质与财政支出结构
社会消费性支出：非生产性
性质
投资支出：生产性
购买性支出
财政支出 转移性支出 三、财政支出结构的调整和优化
（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构 1．内生增长理论
2．调整和优化财政支出结构
（二）调整和优化财政支出经济结构
（三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施
三、重点、难点提示和教学手段
（一）衡量财政活动规模的几个指标，我国经济改革后财政支出占GDP比重发展变化的趋势及其成因（重点）
（二）瓦格纳法则、“内生增长理论”、我国财政支出结构的调整方向（重点与难点）
四、思考与练习
1．“瓦格纳法则”阐述的基本原理是什么？
2．试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。 3．影响财政支出规模的宏观原因是什么？ 4．“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义是什么？ 5．阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。
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