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会计电算化初级实务试题
2007年3月14日 14:37:29
武汉卷烟厂某年初上年结转及———月份会计实务数据如（一）、（二）：
（一）上年结转期未余额
现金 1824元
银行存款（建行） 10265000元
银行存款（农行） 5000元
应收财款———神龙公司 4650元
原材料———烟草 168200元
原材料———卷纸 5200元
产成品 8250000元
固定资产 12000元
累计折旧 500元
实收资本 11311374元
（二）一月份会计实务数据如下：
1. 1月4日购材料 358100元
其中：烟叶 200000元
卷纸158100元
增值税 60877元
货款已会，已验收入库
2.1月5日车间领用材料 6500元
其中：烟叶 3500元
卷纸 3000元
借：生产成本
货：原材料
3.1月3日存款购空调 8500元
4.1月4日提现 65000元
5.1月5日发工资 15000元
6.1月6日工资分配 15000元
（生产人员10000元，管理人员5000）
7.1月7日提现 20000元
8.1月7日现金付职工药费 18300元
9.1月8日支票购办公用品 7561元
10.1月8日小彬报小孩医药费 560元
11.1月9日张处长借支 1300元
12.1月10日广告费 440元
13.1月24日取备用金 1000元
14.1月24日李永波报差旅费 6900元
15.1月24日王伟报医药费 4325元
16.1月25日完工产品入库 53420元
借：产成品
贷：生产成本
17.1月25日产品销售 4325000元
其中：税金 735250元
款未收到
该批产品实际成本 500元
18.1月26日计提固定资产折旧 3680元
应计人：管理费用———折旧 500元
生产成本———折旧 3180元
19.1月31日计提税金
借：产品销售税金及附加 152600元
贷：应交税金———消费税 102000元
其他应交款———教育费附加 2600元
20.1月31交税
借：应交税金———消费税 10000元
———城建税 70000元
其他应交款———教育费附加 2000元
（三）要求完成如下实务：
1、 增加明细科目
2、 录入年初余额
3、 做会计分录（20笔）
4、 计算资产负债表、损益表
5、 查银行存款明细账
6、 查科目汇总表
会计电算化初级实务答案
1、 增设如下科目：
银行存款（建行）
银行存款（农行）
应收账款———神龙公司；
原材料———烟叶；
原材料———卷纸；
2、 录入年初数：（略）
3、 会计分录如下：
凭证1购材料
借：原材料———烟叶 200000.00
———卷纸 158100.00
应交税金———增值税（进项） 60877.00
贷：银行存款 418977.00
凭证2 车间领用材料
借：生产成本 6500.00
贷：原材料———烟叶 3500.00
———卷纸 3000.00
凭证3购空调
借：固定资产 8500.00
贷：银行存款 8500.00
凭证4 提现
借：现金 65000.00
贷：银行存款 65000.00
凭证5 支会工资
借：应会工资 15000.00
贷：现金 1500.00
凭证6 工资分配
借：管理费用 5000.00
生产成本 10000.00
贷：应会工资 15000.00
赁证7 提现
借：现金 20000.00
贷：争行存款 2000.00
凭证8 支会职工医药费
借：管理费用1 8300.00
贷：银行存款 18300.00
凭证9 购办公用品
借：管理费用 7561.00
贷：银行存款 7561.00
凭证10 小彬报小孩医药费
借：管理费用 560.00
贷：现金 560.00
凭证11 张处长借支
借：其他应收款 1200.00
贷：现金 1300.00
凭证12 广告费
借：产品销售费用 440.00
贷：银行存款 440.00
凭证13 取备用金
借：现金 1000.00
贷：银行存款 1000.00
凭证14 李永波报旅费
借：管理费用 690.00
货：现金 690.00
凭证15 王伟报医院费
借管理费用 4325.00
贷：现金 4325.00
凭证16 完工产品入库
借：产成品 53420.00
贷：生产成本 53420.00
凭证17 产品销售
借：银行存款 5060250.00
贷：销售收入 4325000.00
应交税金———增值税（销项） 735250.00
借：产品销售成本 5000.00
贷：产成品 5000.00
凭证18 计提固定资产折旧
借：管理费用 500.00
生产成本 3180.00
贷：累计折旧 3680.00
凭证19 计提税金
借：产品销售税金及附加 152600.00
贷：应交税金———消费税 102000.00
———城建税 48000.00
其它应收款———教育费附加 2600.00
凭证20 交税
借：应交税金———消费税 10000.00
———城建税 7000.00
其他应交款———教育费附加 2000.00
贷：银行存款 19000.00
4、 逐张审核凭证、记账、结账。
5、 计算资立负债表和损益表。
6、 查询银行存款明细表和查询科目汇总表。
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