2007年税法(I)模拟试卷A及参考答案 文章浏览次数：
2007年税法(I)模拟试卷A及参考答案
2007年6月8日 15:53:49
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。)
1．关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。
A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
B．任何情况下，法律都不溯及既往
C．随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止
D．在诉讼发生时，税收实体法优于税收程序法适用
2．关于税法解释，下列表述错误的是( )。
A．有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规可以作出立法解释
B．税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力
C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力
D．司法解释的主体只能是最高人民法院
3．《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务
机关提出与其关联企业之间往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准
后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中
的( )。
A．税收法律主义 B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义 D．实质课税原则
4．下列各项中，属于税务规章的是( )。
A．《企业财产损失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13号)
B．《财政部国家税务总局关于生产企业出1：3货物实行免抵退税办法后有关城市维护
建设税、教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)
C．《国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知》(国税发[2005]82号)
D．《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得
税问题的批复》(国税函【2005】382 g-)
5．《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。”
这一规定体现税法的( )。
A．空间效力 B．时间效力
C．对人的效力 D．空间效力和时间效力
6．下列关于税法分类的表述正确的是( )。
A．税收实体税法的结构具有规范性和统一性的特点 ．
B．没有税收程序法，税法体系就不能成立
C．信息获取制度是税收实体法的重要内容
D．税收程序法是税法的核心部分
7．下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是( )。
A．离境清税制度 B．严格延期缴纳税款的审批制度
C．滞纳金征收制度 D．应纳税额核定制度
8．某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税
对象，采用超率累进税率形式(税率表如下图表)，则该企业本年应纳税额为( )
万元。 ，
A．210 B．560 C．162 D．82
|
级数 |
销售利润率 |
税率 |
|
l |
5％以下 |
O |
|
2 |
5％～10％(含) |
5％ |
|
3 |
10％~20％(含) |
10％ |
|
4 |
20％~35％(含) |
20％ |
|
5 |
35％以上 |
35％ |
作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是
( )。
A．具有中性税收性质 B．税负具有转嫁性
C．在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D．征收具有普遍性和连续性
10．按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A．某电子配件厂销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B．年销售额为110万元，财务核算健全的锅炉修配厂
C．某商场批发果品，年销售额为200万元
D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂
11．下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是()。
A．年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人
B．年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人
C．只要会计核算健全，都可以认定为一般纳税人
D．一律认定为一般纳税人
12．某个体零售户于2006年5月份购进一批货物，含税进价为l 1．7万元。当月将其中
一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个
体零售户当月应缴纳的增值税为( )。
A．4．52元 B．3．07元 C．2．82元D．1．37元
13．由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购
买的钢材x吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以
下处理( )。
A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将X吨钢材的进项税额，在当期按其购买价的17％改为购买价的13％扣减
C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
14．某百货商场(一般纳税人)下设零售部和一个招待所，该商场能正确核算各自的收
入，2006年2月零售收入为936万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票
90张，上面注明销售额共计600万元(其中有140万元的商品发票未去认证)；从
小规模生产企业购买商品，取得普通发票和税务机关代开的专用发票(已通过认证)
上注明的销售额分别为30万元、80万元，均己付款；商场超市外购免税农产品，
收购凭证上注明收购价格6万元。该商场所属的招待所取得的客房收入12万元，
招待所餐饮部从商场购进的餐具中领用1万元使用。该商场2月份应缴纳的增值税
为( )。
A．107．41 B．52．39 C．83．78 D．89．21
15．某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产
进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为9000元)：
销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元(原值为40000
元)和64000元(原值为56000元)；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得
收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收
入)
A．6916．24 B．5594．70 C．6493．16 D．6316．24
16．下列说法不正确的是( )。
A．享受免税优惠的国有粮食购销企业不得使用增值税专用发票
B．凡国有粮食购销企业销售粮食，暂一律开具增值税专用发票
C．国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，企业记账销售额为“价税合计”数
D．属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依
照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额
17．下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是( )。
A．国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
B．出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税
C．铂金出口按3％退税
D．只对铂金制品加工环节的加工费按规定退税率退税
18．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数
量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A．冲减当期增值税进项税金 B．计算销项税
C．征收营业税D．计入营业外收入不征流转税
19．关于对新办商贸企业申请一般纳税人的管理，下列说法中不正确的是( )
A．新办商贸企业无论其资金和规模如何，自税务登记之日起一年内，不得中请一
般纳税人资格认证，一律按照小规模纳税人管理
B．对经营规模较大、拥有固定经营场所、固定的货物购销渠道、完善的管理和核
算体系的大中型商贸企业，可不设辅导期，直接按照正常的一般纳税人管理
C．对于辅导期内的商贸企业，主管税务机关每次发售专用发票的数量不得超过25
份
D．对于辅导期内的商贸企业，在进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额
方法计算申报增值税
20．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时
限是( )。
A．购进时全部扣除 B．购进入库时扣除
C．出库实耗时扣除D．销售实耗时扣除
21．发生下列应税行为的纳税人，即是增值税纳税人，又是消费税纳税人的是( )。
A．进口化妆品 B．经销白酒
C．受托加工酒精D．生产并销售大型客车
22．某商业企业2006年lO月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000
元(关税税率为20％，消费税税率为3％)，已取得海关开具的完税凭证，10月份该
企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000兀。假
定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是( )。
A．应纳消费税为8556．52元，应纳增值税为18182．61元
B．应纳消费税为8556．52元，应纳增值税为857．39元
C．应纳消费税为0元，应纳增值税为18182．61元
D．应纳消费税为0元，应纳增值税为0
23．关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是( )。
A．纳税人出El应税消费品，一律免征消费税
B．生产企业直接出口应税消费品(国家限制出口的除外)，退还已纳消费税
C．对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税
D．纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税
24．某烟厂为一般纳税人，2006年将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，
收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1 500元(取得符合抵扣规定的运
费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票，本月收回加工的已
税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。本月取得的相关凭证均已
通过认证。该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计( )兀。
A．56684．71 B．62122．86 C．107744．71 D．59401．85
25．按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是( )。
A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税
B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业一租赁业”的征税
范围
C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税
D．歌厅和游艺活动一律适用20％的比例税率征税
26．某饭店共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，
顾客可以自娱自乐。2005年4月饭店收取的费用为包间费10万元，餐费50万元，
烟酒饮料费30万元，则该饭店本月应纳的营业税为( )。
A．4．5万元 B．4．2万元 C．13．5万元D．18万元
27．国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，销售货物并负责运输取得收入
为100万元；从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元，由境
内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运
企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )。
A．45万元 B．42万元 C．72万元D·60刀兀
28．下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。
A．融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间
B．金融商品转让业务，取得收入当天为纳税义务发生时间
C．预收性质的劳务收入，收到预收款当天为纳税义务发生时间
D．销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间
29．甲企业为建筑安装公司，2006年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本1000
万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股
的一栋房产，在投资期内将其股权的40％出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼
房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应
纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为20％)
A．102．50 B．137．1 1 C．139．61 D·39．61
30．甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原
材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值
税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，I司时甲
企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳( )。
A．增值税9826元 B．营业税3381．3兀
C．增值税510元 D．营业税175．5兀
31．地处某县城的M集团公司2006年5月新办的饮食服务城当年新招用下岗失业人员
达到职工总数的35％，并与其签订了5年劳动合同，上述情况经过了有关部门的审
核。2006年7月，该饮食服务城实现营业额60万元，M集团公司其他业务收入共
篓曾增值税、营业税150万元，则M集团公司当月应纳城市维护建设税与教育费
附加为( )万元。
A·12-24 B．12 C．16．8 D．15
32．某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨，销售8000吨，适用的单位税额为每吨
14兀。该矿山当月应纳资源税额为( )。
A·67200元 B．840000元 C．112000元D．140000元
33·资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。
A·收到货物的当天 ． B．出售所收购货物的当天
C·主管税务机关确定的时间D．支付货款的当天
34·某盐场本月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5
元)加工成固体盐12000吨全部对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税
欷为每吨30元，该盐场本月应缴纳资源税( )。
A·36万元 B．61万元 C．25万元D．31万元
35·根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取
得并自用应税车辆的，应当在( )申报纳税。
A·投入使用前60日内 B．投入使用之日起60日内
C·自取得之日起60日内D．应税车辆上牌登记注册时
36·王某于2006年6月购买一辆捷达牌轿车，支付含税价款9万元，另支付代收临时
牌照费200元，购买工具件及零配件共计3100元，其应纳车辆购置税为( )。
A·9000元 B．7974．36元 C．9425元D．9248元
37．下列项目中，不计入进口完税价格的有( )。
A．货物价款
B．由买方负担的包装材料和包装劳务费
C．进口关税
D·买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
38·甲公司将购买了一批原材料出口国外，加工成电子设备。原材料价值100万元，支
付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关
费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10
％，该企业缴纳的关税应为( )万元。
A·15 B．418 C．3．5 D．5
39·某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共40台，每台货价6000元
人民币，该批设备运抵我国宁波港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计
50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4
月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30％。则该公司应纳关税及滞
A·87000 B．88131 C．87565．50 D．565．50
40．进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，
海关可以( )追征。
A．在一年内 B．在三年内 C．在十年内D．无限期
二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题
意，至少有1个错项。错选或多选均不得分：少选，但选择正确的，每个选项得0．5分。)
41．关于税收法律、税收法规、税收规章，TY JJ~fiE确的是( )。
A．税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取表决方式进行
B．税收行政法规由国家税务总局负责起草，国务院法制机构负责审查
C．税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式
D．《国家税务总局关于印发(出口货物退(免)税管理办法(试行))的通知》(国
税发[2005151号)．属于国家税务总局在职权范围内制定的税务规章
42．税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的
说法中正确的有( )
A．税收法律关系的主体是国家最高权力机关
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关
D．税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的
43．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位
和个人
B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据：计税依据是税法
中规定的据以计算应纳税款的依据或标准
C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税
率反映了纳税人的税收实际负担率
D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
44．按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有( )。
A．税率是税收制度的核心和灵魂 B．零税率是免税的一种方式
c．平均税率是全部税额与全部收入之比，相当于实际税率
D．超额累进税率税收负担较为合理，计算简单
45．关于税务登记，下列表述正确的有( )。
A．税务登记是整个征收管理的首要环节
B．办理税务登记是纳税人的法定义务，所有纳税人都应当申请办理税务登记
C．属地管辖原则是税务登记的一般原则
D．编制税务登记代码是税务登记证件的核心
46．对于税款追征和补缴，下列表述不正确的是( )。
A．对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求
纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金
B．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，税务机
关在追征税款的同时，还要追征滞纳金
C．对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般
情况下，税务机关的追征期是三年，在特殊情况下，追征期是十年
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在十年内追征偷税、抗税的税款、滞纳
金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款
47．实施税收保全措施的条件有( )。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
Bj纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．超过了时限而没有缴纳税款的
D．纳税人拒绝提供纳税担保
48．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的
目的是( )。 ’
A．鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B．增加财政收入
C．便于采用增值税专用发票直接扣税 D．减缓经济周期性波动
49．一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法
不正确的有( )。
A．其存货做进项税额转出处理 B．其存货作销项税处理
C．其留抵税额不予以退税 D．其留抵税额应予以退税
50．有关下列收入征收增值税的说法，不正确的有( )。
A．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、拍照费，
作为价外费用征收增值税
B．执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于一
般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚没收入，不征增值税
c．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
D．印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标
准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税
51．混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。
A．混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有
工业生产，又有商业批发、零售 ．
B．混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上
发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生
C．混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货
物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生
D．混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售
货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上
52．依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有
( )。
A．县以下小型水力发电单位生产的电力 B．供电部门供应的电力
C．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D．用微生物制成的生物制品
53．下列表述不符合税法有关规定的有( )。
A．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，
凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收
增值税
B．工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税
C．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款
中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税
D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工
本费收入，不征收增值税
54．下列出口货物，能够免税、也能够退税的有( )。
A．小规模生产企业自营出口的自产货物
B．无出口经营权的某建筑公司运出境外用于对外承包工程项目的建筑材料
C．外贸企业直接收购并出口的免税货物
D．某造船厂承接一艘外籍轮船大修时为该轮船更换的零件、配件
55．下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有( )。
A．从小规模纳税人处购买农业产品
B．销售货物支付的运输费用(有运输发票)
C．外购货物支付的运输费用(有运输发票)
D．废旧物资经营单位收购废旧物资(收购凭证)
56．某工厂(一般纳税人)2006年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕
并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金3．4万元，于当月通过
认证。6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元(无同
类产品售价)，8月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( )。
A．5月份进项税3．4万元 B．6月销项税8．5万元
C．6月销项税9．35万元 D．8月进项税3．4万元
57．下列项目中，应计算销项税额的项目有( )。
A．将购买的货物用于集体福利
B．将自产的货物用于非应税项目
c．将购买的货物委托加工后收回继续用于增值税生产的 。
D．将购买的货物用于分配给股东
58．某化工厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生以下业务：(1)在国内市场购进
化工原料，购销合同上注明货款250万元(含税)，货已入库，取得防伪税控增值
税专用发票尚未到税务机关认证。(2)进口化工原料海关审定完税价格100万元(关
税率lO％)，进口设备海关审定完税价格60万元(关税率15％)。取得海关完税凭
证已通过认证。(3)销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期
收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚
未收到。(4)化工厂投资开办一酒店(独立核算)，本月取得客房收入12万元，餐
饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0．6万元，歌厅收入20万
元(单独核算)。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利
润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有( )。
A．化工厂本月应缴纳的增值税30．43万元
B．化工厂本月应缴纳的增值税62．73万元
C．酒店本月应缴纳的营业税8．38万元
D．酒店本月应缴纳的营业税4．38万元
59．生产企业出El外购产品，同时符合下列()条件的，可视同自产产品办理退税。
A．与本企业生产的产品名称、性能相同
B．使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标
C．出口给进口本企业自产产品的外商
D．必须经过本企业的加工或组装
60．按现行消费税规定，下列情况中，一律按照45％比例税率和每标准箱150元定额税
率计征消费税的有( )。
A．白包卷烟
B．由于接装过滤嘴，改变包装等，提高销售价格的卷烟
C．未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
D．没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟 。
61．某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加
工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。
A．外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B．外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C．外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D．外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒
62．下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。
A．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货
款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
B．某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并
办妥托收手续的当天
D．某金银珠宝店销售首饰10件，收取价款2．5万元，其纳税义务发生时间为当天
63．根据《营业税暂行条例》及实施细则规定，下列表述正确的有( )。
A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税
B．个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差
额计征营业税
C．对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税
D．文物保护单位举办文化活动的售票(第一道门票)收入免征营业税
64．按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。
A．企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B．航空联运公司从事快件传递托运业务
C．民政部门取得社会福利彩票收入
D．建筑设计院进行工程设计
65．下列各项目中，属于营业税计税依据的是( )。
A．以境内标的物为保险标物的保险业务向境外再保险人办理分保的，．全部保费收
入减去分保保费后的余额
B．联运业务实际取得的收入
C．某体操明星参加体育比赛取得的出场费
D．电信单位销售有价电话卡的面值减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的
余额
66．下列金融业务的计税营业额是( )。
A．金融机构的金融经纪业务以取得的手续费为营业额
B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C．人民银行对企业的贷款业务，以贷款利息为营业额
D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业
额 ．
67．某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价1500元，当地
铜矿石资源税每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额为( )。
A．资源税0．48万元 B．资源税2．4万元
C．增值税78万元 D．增值税102元
68．按现行车辆购置税的规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。
A．车辆购置税的征收环节单一
B．车主将车辆馈赠给他人之后，其应税行为一同转移给受赠人
c．底盘发生更换的应税车辆，最低计税价格为同类型新车最低价格的70％
D．实行差别比例税率
69．关税的强制执行措施包括( )。
A．征收关税滞纳金 B．处以应纳关税税额l～5倍罚款
C．强制扣缴 D．变价抵税
70．在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出
口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有
( )。
A．国内不能生产的残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C．加工装配和补偿贸易
D．无商业价格的广告品和货样
三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
(一)
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆
90000元。2006年12月份购销情况如下：
(1)向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了
8％的销售折扣，开具红字发票入账；
(2)向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开
具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于
当月向税务机关申请并通过认证。
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元；
(4)逾期仍未收回的包装物押金70200元，记入销售收入：
(5)将本厂自产一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍
前，出具该车的发票注明金额为83680元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆
购置税最低计税价格为85800元；
(6)购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注册的价款为
5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。
(7)从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、卖方佣金20000
元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未
向税务机关申请认证。
(8)从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票；
(9)本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额60000元。
(10)本月共向客户收取提车加急费121680元。
(已知小轿车的消费税税率为5％，小轿车零部件的进口关税率为20％)
根据以上资料回答下列问题：
71．进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额为( )。
A．221000元 B．255000元 C．301920元D．306000元
72．该厂当月可抵扣的增值税税额为( )。
A．986560元 B．986700元 C．987040元D．1292560元
73．上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为( )。
A．83680元 B．85680元 C．90000元D．86453元
74．该厂当月应计消费税为( )。
A．594700元 B．597700元 C．579700元D．597384元
(二)
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2006年发生经营业务如
下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000
万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备
安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，
2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关
认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 ·
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收
入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)
根据上述材料，计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
75．建筑工程公司承包工程应缴纳营业税和城市维护建设税及教育附加( )。
A．97．2万元 B．64．8万元 C．162万元 D．194．4万元
76．建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加( )。
A．32．4万元 B．64．8万元 C．97．2万元 D．90万元
77．建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费
附加( ．)万元。
A．345．197 B．341．39 C．343．097 D．633．695
78．建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加( )。
A．16．6万元 B．7．6万元 C．20．6万元 D．17．93万元
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，‘本题不得分；少选，
所选的每个选项得0．5分。)
{一)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，地处市郊某县，2006年10月有关生产经营情况如下：
(1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的
增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。
(2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明收购金额35万元，交纳烟叶税
7万元。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又
将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万
元、增值税1．36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税；
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱(每箱50000
支每条200支，每条调拨价在50元以上)，当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含
税销售额36000万元。
2006年11月有关生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝lO吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元。
(2)本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的防伪税控
系统增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，防伪税控系统增值税专用发票
上税款为51万元，发票均已经税务机关认证。采购烟丝支付运输费用2万元(有发票)。
(3)发往某县A企业收购的烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付
加工费8万元(不含增值税)，A企业开具了防伪税控系统增值税专用发票，并代收代
缴了消费税，专用发票已经税务机关认证。
(4)卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50％本月直接出售，取得不含税销售额25万
元，另50％本月生产领用。
(5)月末库存外购已税烟丝2吨，每吨单价0．8万元。
(6)本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税
收入23．4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外售价5万元。
(烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税比例税率为45％，固定税额为每标准箱150元。)
假定取得的相关发票均在当月认证并抵扣，根据上述资料，计算并回答下列问题：
79．该卷烟厂lO月份应缴纳的增值税为( )万元。
A．6050．64 B．6044．97 C．6114．33 D．6046．33
80．该卷烟厂10月份应缴纳的消费税为( )万元。
A．16470 B．16380 C．16400．28 D．，16490．28
81．该卷烟厂11月份应代收代缴的消费税为( )万元。
A．12 B．6 C．40 D．465．81
82．该卷烟厂11月份应扣除的消费税为( )万元。
A．6 B．19．92 C．13．92 D．17．4
83．该卷烟厂11月份应缴纳的消费税为( )万元。
A．372．69 B．366．69 C．364．44 D．465．81
84．该卷烟厂11月份应缴纳的增值税为( )万元。
A．89．2 B．93．7 C．86．6 D．85．20
(二)
甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一
般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2006年11月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为46700元(不含税)，采用托收承
付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，
甲未取得的增值税专用发票i
(2)丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购
销金额120万元(不含税)，货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但本月内企业
实际支付货款20万元，尚未收到增值税专用发票;
(3)丁企业自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得
销售收入2000万元；将现房一栋投资入股甲企业，后将其股权的40％出让，取得收入
500万元；将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元；
(4)本月初丙企业从甲企业购进小家电600件，不含税单价50元，货物已验收入
库，货款已付清，收到增值税专用发票并通过税务机关的认证：
(5)丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用买一赠一方式
促销，赠送月初从甲企业购进的小家电300件，税务机关核定不含税金额合计为16500
元，同时，在‘‘三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物；
(6)丙企业为甲企业代购原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲
企业开具增值税分用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的专用发票，
原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3．4万元：
(7)甲企业当月报关进口一台生产设备自用，关税完税价格为100万元，关税税率
为15％；
(8)丙企业出租一楼的门市房，本月取得租金收入5-3万元：
(9)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价
款为12000元，并用其中的30％对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格3960元：
(10)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000
元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340
元，购进商品支付的运费14500元(运费发票符合抵扣进项税规定)；
(11)甲企业下设独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入
30万元；歌舞厅门票收入3万元，出售饮料、烟酒收入10万元，收取点歌费3万元，
台位费2万元。
(增值税税率均为17％，购销货物成本利润率均为10％，建筑业利润率为20％，计
算结果保留两位小数)
根据上述资料，回答下列问题：
85．甲企业本月在进口环节应纳增值税( )元。
A．195000 B．234600 C．268600 D．170000
86．甲企业本月应纳增值税( )元。
A．73100 B．9500 C．-22100 D．0
87．乙企业本月应纳增值税( )元。
A．5899 B．6511 C．6572．2 D．7187．2
88．丙企业本月应纳增值税和营业税各( )元。
A．20785、4350 B．20445、0 C．一74500、0 D．20700、4350
89．丁企业本月应纳营业税( )元。
A．1371134．02 B．1396134．02 C．621134．02 D．1646134．02
90．甲企业本月应纳营业税( )元。
A．29000 B．34000 C．41000 D．61000
模拟试卷(A)参考答案
一、单项选择题
|
1．A
|
2．C
|
3．C
|
4．A
|
5．B
J |
6．A
|
7．A
|
8．D
|
9．A
|
lO．D
|
|
11．D |
12．B |
13．C |
14．B |
15．C |
16．A |
17．C |
18．A |
19．A |
20．C |
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