全面提升我国证券资格会计师事务所竞争力的对策：上规模抓质量抓管理 文章浏览次数：
全面提升我国证券资格会计师事务所竞争力的对策：上规模抓质量抓管理
2007年7月19日 13:36:00
本报讯 记者陈清清报道 财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇日前指出，今后将继续加强和突出对有证券资格的事务所的管理，以进一步推动规模化和严抓质量监管为着眼点，加速证券业事务所全面提升竞争力。
李勇是在“全国具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所主任会计师工作会”上说这番话的。他说，与前几年相比，证券业事务所的执业水平有了一定提高，但少数事务所执业质量问题仍很突出，必须引起足够重视。
他说，全面提升竞争力，首先措施是继续推动事务所上规模。国内事务所在会计市场重新划分的过程中，要保持乃至扩大原有份额，必须要以一定的规模和规模效应来适应新的形势。各地要从行业大局出发，本着实事求是的原则，尽快配套制定一些行之有效并便于操作的政策，为事务所上规模创造条件。要加强与各相关部门充分沟通和加紧与工商等有关部门的协调，为事务所合并后顺利承继有关资格减少阻力，尽早实现跨地区执业。
第二，努力推动事务所内部控制制度建设，在上规模的基础上实现上水平。事务所如何加强内部管理，实现业务质量的有效控制，是行业发展面临的重要课题。在事务所合并的过程中，要恰当评价总所对分支机构的控制和管理能力，充分考虑市场因素及非市场因素所引发的风险，加强责任意识，根据事务所规模成倍扩大的新形势以及跨地区的合并运作的特点，对内部人力资源管理、质量控制、人才培训、财务管理、项目管理、企业文化等各个方面，进行探索研究和管理制度创新。
第三，要加强质量监管，建立退出机制。今后，将按照市场运作规则，建立退出机制。实行准入和退出制度，是由我国现阶段注册会计师行业特殊性所决定的。加强证券、期货相关业务的资格管理，是符合我国目前证券市场规范发展要求的。强化资格管理，必须建立能进能出的机制，通过质量监控和对事务所、注册会计师证券许可证的年检，剔除不符合有关规定的事务所。同时，逐步建立和完善对事务所的综合评价体系，从目前的以事务所人员、收入等硬件指标为主的评价方式，过渡到以硬件与执业质量、执业水平等软件指标并重的评价方式。
第四，提升证券资格事务所的风险控制力，推行与之责任相应的合伙制组织形式。实行合伙制，能够真正体现事务所“人和”与“智合”的职业特点，理顺内部约束机制和激励机制，完善内部控制，利于行业发展，便于行业管理。从这次上规模、合并过程中出现的大多数问题来看，有限责任的组织形式与注册会计师职业内在特点的冲突有着直接或间接的关系。要想从根本上解决这些问题，使事务所真正能实现一体化、有效控制基础上的跨地区执业，首先要解决事务所体制上的根本问题。今后要从多个方面鼓励合伙制的发展：一是加强对合伙制的研究，为向合伙制过渡做好准备；二是对合伙制事务所采取倾斜政策，鼓励有限责任事务所向合伙所过渡；三是加强与工商等有关部门的协调，减少合伙制事务所在具体操作过程中的阻力；四是加强对事务所实行合伙制的舆论宣传，消除社会对合伙制事务所的误解与偏见，为合伙制的发展营造一个良好的外部环境。证券资格事务所，必须首先推行合伙制，现有的有限责任证券资格事务所，应该尽快向合伙制过渡。
来源:中国财经报(财会世界)[2001-01-18]
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